Ciências Contábeis - Legislação Tributária - Profa.

Julyana Goldner - 1ª Lista de Exercícios – 2022/1

Aluno (s): Luiz Felipe Pereira Dos Santos

1. (L.C. Fabretti e D.R. Fabretti, 2011) É correto afirmar que o Direito Tributário é sinônimo de Direito
Financeiro? Justifique sua resposta.

Sim o Direito Tributário é um ramo do Direito Financeiro, uma vez que regulamenta
uma das principais fontes de obtenção de dinheiro público: os tributos.
2. Assinale verdadeiro (V) ou falso (F) para as afirmações sobre Fontes do Direito. Justifique as falsas.

a. ( v ) As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica.

b. ( F ) A Lei e os Tratados e Convenções Internacionais são fontes secundárias.

Pois são fontes principais

c. ( V ) As Leis são elaboradas pelo Poder Legislativo.

d. ( V ) A Constituição é a lei básica, fundamental do Estado de Direito.

e. ( v ) Os princípios e normas definidoras e sistematizadoras do direito são destacados nas leis

complementares.

f. ( f ) O voto direto, secreto, universal e periódico, por estar previsto no art. 60 da Constituição Federal,
só poderá ser alterado por meio de uma Emenda Constitucional. não pode ser alterado nem mesmo por
Proposta de Emenda à Constituição

g. ( v) A função das Leis Complementares é de complementar dispositivos complexos da Constituição

que são enunciados de forma genérica.

h. (v ) Entre as leis ordinárias, é seguida a seguinte hierarquia: leis estaduais estão acima das leis
municipais e as leis federais estão acima das leis estaduais.

i. ( v) As leis ordinárias normatizam apenas dentro dos limites de sua competência e de seu território. São
próprias de cada ente da federação.

j. ( v) A Instrução Normativa é um instrumento legislativo provisório utilizado pelo Executivo para editar
normas de forma a atender, de imediato, casos urgentes de interesse nacional.

k. ( v) Uma função das Resoluções do Senado é legislar sobre matérias inconstitucionais.

l. ( v) O acordo celebrado entre Executivos de dois Estados soberanos é chamado de Decreto.

m. (v ) As fontes secundárias têm como função interpretar e dar detalhes para a aplicação das leis.

n. (v ) A jurisprudência reúne e consolida a legislação dispersa sobre determinado produto.

3. Quanto aos tributos é correto afirmar:

a) Tributo é toda prestação pecuniária optativa, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.

4. Assinale a alternativa correta sobre as contribuições especiais:

b. As contribuições sociais são instituídas para custeio da seguridade social.

5. Em qual das opções abaixo TODOS os tributos mencionados são de competência da União:

a) II, IR, IOF, IE e ITR

6. Qual dos impostos abaixo não é de competência tributária dos Estados:

a) ITBI

7. Segundo o art.114 do CTN, “fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como
necessária e suficiente à sua ocorrência”. Em relação a esta definição, responda:

a. O fato gerador instantâneo é aquele que se concretiza em um único ato.

no plano de uma classificação dos fatos jurídicos, o fato gerador, após a incidência, pode ser classificado
como sendo um negócio jurídico exemplos: Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços, o
ICMS, estadual, quando ocorre uma venda de qualquer produto.

b. O fato gerador periódico é aquele onde o montante do tributo é apurado em determinado período,
embora possa ocorrer diariamente. Dê exemplos. fato gerador periódico ocorre ao longo de um espaço de
tempo, entretanto, ele irá aperfeiçoar-se com a consideração globalmente agregada de fatos isolados
durante aquele período...O fato gerador do Imposto de Renda é o grande exemplo dessa modalidade. É o
fato gerador sobre a renda (IR). Artigo 43 do CTN diz que renda é a aquisição de disponibilidade
econômica.... O fato gerador periódico é o que ocorre no período, no exercício financeiro. - Sujeitos da
Obrigação Tributária Temos de um lado o sujeito ativo, que é quem tem o direito de exigir de o tributo....
Vai estabelecer algumas regras especiais para chamar um terceiro em relação ao fato gerador, não é ele
quem realiza o fato gerador, mas tem proximidade com o fato gerador, e aí esta pessoa por ter essa

c. O fato gerador complexivo depende de uma série de operações para se apurar a base de cálculo e o
montante devido. Dê exemplos. Fato Gerador Complexivo: É aquele que depende de uma serie de
operações para se apurar a base de cálculo e o montante do tributo devido. Exemplo IR, para apurar, se o
contribuinte praticou o fato gerador relativo a esse tributo, ou seja, verificar se o contribuinte recebeu
renda faz-se necessário apurar a alíquota, aplicar a tabela prevista em lei, efetuar cálculos deduzindo o
valor já pago e apurar o montante do tributo devido elaborando a seguir a declaração do IR.

d. O fato gerador persistente é o constante, que não tem um prazo para sua conclusão. Dê exemplos.

o fato gerador persistente, que significa dizer um fato constante, que não tem prazo certo para sua
conclusão, como é o exemplo do fato gerador do imposto sobre a propriedade territorial rural, o ITR.

8. Assinale a opção incorreta sobre a classificação dos tributos em direto e indireto:

c. No imposto indireto, a carga financeira é suportada pelo contribuinte de fato que não realizou o fato
gerador.

9. Quanto à classificação de tributos é correto afirmar:

a. Os tributos proporcionais são determinados por alíquotas cujos percentuais são aumentados conforme
aumenta a capacidade contributiva do indivíduo.

10. O ato da prestação de serviços se refere a que elemento do tributo ISS:

a. Base de cálculo

A base de cálculo do imposto é o preço do serviço. A alíquota de incidência

do ISS pode variar entre 2 e 5%.
b. Alíquota

Conforme estabelecido na lei, a alíquota mínima é de 2% e a máxima de 5%, e cabe

aos municípios definir os valores cobrados dentro dessa faixa
c. Fato gerador

O ISS incide sobre a prestação de determinados serviços, que devem estar

necessariamente listados em Lei Complementar Federal (LC), no caso a LC nº
116/2003. O fato gerador do ISS é prestar os serviços que estão nessa lista. Quem
pode cobrar esse imposto são os municípios.
d. Montante do tributo

Tome como exemplo uma empresa que prestou um serviço no valor de R$

5.000, sobre o qual incide uma alíquota de 4%. O imposto a ser pago, nesse
caso, é de R$ 200. Valor do serviço x alíquota do ISS = ISS a ser recolhido. R$
5.000 x 4% = R$ 200
e. Adicional

A mesma EC 31/2002 permitiu aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios criarem os seus
próprios Fundos de Combate e Erradicação da Pobreza, para tanto autorizando-os a imporem adicionais
de até 2% do ICMS e de até 0,5% do ISS, a incidirem sobre produtos e serviços supérfluos (artigo 82,
caput e parágrafos

11. (CESPE, 2015, TRF) A União instituiu taxa com a finalidade de remunerar a efetiva atividade
desenvolvida pela Força Nacional de Segurança Pública. Os cidadãos residentes nas localidades de
atuação da Força Nacional deverão pagar a taxa referente apenas ao período em que essa atuação persistir.
Nessa situação hipotética, a taxa a ser cobrada:

c) é inconstitucional, uma vez que os serviços de segurança pública não podem ser usufruídos
individualmente, mas atendem a um número indeterminado de pessoas.

12. (IBFC, 2015, EBSERH) As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do
poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço:

a) Público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

13. (CESPE, 2014, TC-DF) O DF, por ser um ente federativo híbrido, pode instituir contribuição social
ou de intervenção no domínio econômico, desde que os seus valores, direta ou indiretamente, sejam
revertidos aos servidores públicos.

Errado

14. (CESPE, 2014, Câmara dos Deputados) Julgue o item, relativo à política fiscal e tributação. A
parafiscalidade caracteriza-se pela destinação do produto da arrecadação a ente diverso do que instituiu o
tributo.

( ) Certo

15. (FGV, 2014, OAB) José recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo
instituído por lei ordinária. José contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o tributo
deveria ter sido instituído por lei complementar. A partir da hipótese apresentada, assinale a opção que
indica o tributo exigido no referido auto de infração. .

d) Empréstimo Compulsório.

16. (CESPE, 2018, PGE-PE) A técnica de tributação que observa o princípio da capacidade contributiva
consiste em

a) diminuir a alíquota na proporção da ampliação da base de cálculo.

17. Faça a correta associação das características descritas abaixo com a classificação do tributo
correspondente:

(A) Tributo direto

(B) Tributo indireto

(C) Parafiscal

(D) Progressivo

( A) Caracteriza-se pela destinação do produto da arrecadação a ente diverso do que instituiu o tributo.

( D) O contribuinte do tributo é o mesmo que realiza o fato gerador deste.

( C) As alíquotas aumentam conforme aumenta a capacidade contributiva do indivíduo.

(B ) Recaem sobre a produção e a circulação de bens e serviços.

18. A partir das descrições abaixo, identifique o elemento do tributo a que correspondem:

a. A empresa Comércio Criativo Ltda, em maio de 2018, efetuou a venda de 10% do seu estoque e, com
isso, surgiu a necessidade do recolhimento do ICMS sobre esta movimentação.

Fato Gerador
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b. O Município de Beltrano do Sul, estabelece um percentual de 3% sobre o faturamento dos prestadores

de serviço para determinação do ISS a recolher destes.

Alíquota
________________________

c. O artigo 33 do Código Tributário Nacional especifica que o IPTU deverá ser recolhido sobre o
valor venal do imóvel, ou seja, valor que seria obtido numa operação de compra e venda à vista.
Fato Gerador
________________________________________________________________________

d. A empresa industrial Geração S.A., em maio de 2018, apurou um IPI a recolher no valor de R$
2.387,00.

Base de Cálculo
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19. (Ano: 2018-Banca: FCC-Órgão: TRT - 15ª Região (SP)) Quando se diz que um imposto com alíquota
de 20% incide sobre um produto cujo preço inicial é R$ 100,00, é usual concluir que, com o acréscimo
desse imposto, o preço final do produto seria de R$ 120,00. Isso é chamado de cálculo “por fora”. Porém,
há impostos em que se utiliza o chamado “cálculo por dentro”. Nesses casos, se uma alíquota de 20%
incide sobre um produto cujo preço inicial é R$ 100,00, então o preço final é de R$ 125,00, pois 20% do
valor final deve ser relativo ao imposto. Com um imposto de alíquota 18% sobre um produto cujo valor
inicial é de R$ 1.640,00, a diferença entre os preços finais calculados por dentro e por fora é de

d) R$ 64,80.