28/04/2022 20:49 AV1 - 5F NOITE - ARA0578/3002- DIREITO TRIBUTÁRIO - 2022.

1 - CONCEIÇÃO- NOITE

AV1 - 5F NOITE -
ARA0578/3002- DIREITO
TRIBUTÁRIO - 2022.1 -
CONCEIÇÃO- NOITE
Queridos alunos e alunas, segue a nossa AV1.

Leia com atenção as instruções abaixo:

- Prova individual e sem consulta.

- Valor da Prova: de zero a sete (0 a 7 ) pontos na composição da média da Av1.
- Atividade avaliativa entregue até dia 25/04 - valor 3 pontos.
- Textos copiados inteiramente/parcialmente da internet, ou de qualquer outra fonte serão
desconsiderados na correção e a questão zerada.
- A prova ficará disponível no dia e horário de aula.
- Só será aceito um envio- o primeiro;
- Fundamentem suas respostas.

Boa prova!

* Obrigatória

1. NOME *

ELAINE DE CARVALHO SILVA

2. MATRÍCULA *

202102334101

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3. CPF *

368.969.048-01

4. E-MAIL *

202102334101@alunos.estacio.br

5. UNIDADE *

CONCEIÇÃO

6. TELEFONE *

11 9 8446-7095

7. Para alcançar seus objetivos, o Estado precisa de recursos financeiros. A

atividade financeira do Estado se resume na obtenção, administração e
aplicação dos recursos financeiros que necessita para atingir seus fins.
Para obter estes recursos financeiros o Estado se utiliza de sua soberania,
ou seja, do poder de governar todos os indivíduos que se encontrem em seu
território, exigindo que tais indivíduos forneçam os recursos de que necessita.
Daí surge o tributo.

Relaciona−se à definição de Direito Financeiro a noção de *

(10 Pontos)

a) taxa

b) receita e despesa

c) impostos

d) penalidade

e) multas
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8. Levando em conta as espécies tributárias, assinale a alternativa INCORRETA: *

(10 Pontos)

São considerados tributos os impostos, as taxas, as contribuições de melhoria, os

empréstimos compulsórios e as contribuições sociais, também chamadas de parafiscais
ou especiais.

O imposto é um tributo de caráter genérico que independe de qualquer atividade ou

serviço do poder público em relação ao contribuinte. Este tributo é exigido sem
contraprestação e sem que saibamos previamente a sua destinação, o que sabemos é
que a sua aplicação posterior será para o custeio da Administração, e para serviços em
benefício de toda a comunidade em geral. São economicamente mais importantes.
Estão dispostos no art. 81, CTN

Taxa é o tributo que se relaciona com a prestação de algum serviço público, para um
beneficiário identificado ou identificável. O serviço cobrado pode ser efetivo ou em
potencial, sendo que este é o que está a disposição do contribuinte mas que não
necessariamente ele utilize. Como exemplo disto podemos citar a cobrança da taxa
mínima de água, que é cobrada mesmo que o contribuinte não a utilize.

As contribuições de melhoria são os tributos que tem por fato gerador uma atuação
estatal indiretamente referida ao contribuinte. É portanto um tributo cobrado sobre a
valorização de imóvel particular em decorrência de obras públicas realizadas, deve se
ressaltar que o que autoriza a cobrança é a valorização imobiliária resultante da obra, e
não simplesmente a obra.

O empréstimo compulsório é restituível, mas nem por isso deixa de ser tributo- art. 4º
CTN, a restituição é da índole do empréstimo compulsório, a lei que o cria deve
estabelecer o prazo e as condições de seu resgate, e a devolução fixada na lei que o
institui não pode ser adiada por outra lei, é um direito constitucional. A restituição deve
ser feita em moeda corrente, pois que assim foi pago, e deve ser integral, no mínimo
com correção monetária, podendo ou não ter juros, o que estabelece é a Lei
Complementar que o criou.

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9. Imagine como seria se você firmasse um contrato para a prestação de um

serviço e, logo após, viesse uma lei nova que aumentasse o tributo incidente
justamente sobre aquele negócio jurídico. Isso é uma insegurança. No Direito,
ela é denominada insegurança jurídica.

Cada ramo do Direito tem a sua forma de limitar ou evitar a insegurança

jurídica. No Direito Tributário, temos como resultado genericamente três
grandes princípios – legalidade, tipicidade e não surpresa –, que, estendidos,
correspondem a cinco normas princípios: legalidade, tipicidade,
irretroatividade, anterioridade e noventena.

Aliás, é importante que se esclareça que “a natureza jurídica das limitações ao

poder de tributar é de garantia constitucional”.

Isso porque elas não deverão ser suprimidas ou reduzidas sequer por uma
emenda constitucional.

Com relação às limitações ao poder de tributar assinale a alternativa correta: *

(10 Pontos)

Os tributos somente poderão ser regulamentados por lei complementar-

exclusivamente.

Os empréstimos compulsórios (art. 148, CRFB/88), o imposto sobre grandes fortunas

(art. 153, VII, CRFB/88), os impostos residuais (art. 154, I, CRFB/88) e as contribuições da
seguridade social residuais (art. 195, § 4º, CRFB/88) de acordo com determinação da CF
podem ser regulados por Lei Ordinária

A EC nº 42/03 incluiu no artigo 150, III, a alínea “c” da CRFB/88 que exige, para além da
irretroatividade e da anterioridade, um prazo de 90 dias a contar da publicação para qu
a lei possa ser aplicada.

O princípio da anualidade dispõe que o tributo, seja ele qual for, somente tem a
validade de um ano, devendo ser renovado por nova lei a cada ano.

10. A obrigação Tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o
Estado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação (Tributo). Esta
obrigação caracteriza-se pelos seguintes elementos:
Legislação
Fato Gerador
Sujeito Ativo
Sujeito Passivo
Assinale a alternativa correta: *
(10 Pontos)

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a) Legislação é a fonte principal da obrigação tributária, pois que não existe tributo que
não seja criado e exigido em função de uma lei prévia. É por intermédio da lei que o
tributo nasce, pois é ela que descreve os fatos de conteúdo econômico capazes de gera
a obrigação tributária.

b) Fato gerador e hipótese de incidência são sinônimos, sendo ambos o que está
descrito na lei, e que pode ou não ser praticado pelo sujeito passivo.

c) Sujeito Passivo é a Pessoa Jurídica de Direito Público (União, Estados, Distrito Federal
e Municípios) titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação.

d) Sujeito Ativo é o contribuinte ou o responsável pelo adimplemento da obrigação

triburária

11. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXIX - Primeira Fase
A União, diante de grave desastre natural que atingiu todos os estados da
Região Norte, e considerando ainda a severa crise econômica e financeira do
país, edita Medida Provisória, que institui Empréstimo Compulsório, para que
as medidas cabíveis e necessárias à reorganização das localidades atingidas
sejam adotadas. *
(10 Pontos)

O Empréstimo Compulsório não pode ser instituído para atender às despesas

extraordinárias decorrentes de calamidade pública.

O Empréstimo Compulsório deve ser instituído por meio de Lei Complementar, sendo
vedado pela CRFB/88 que Medida Provisória trate desse assunto.

Nenhum tributo pode ser instituído por meio de Medida Provisória.

A União pode instituir Empréstimo Compulsório para atender às despesas decorrentes

de calamidade pública, sendo possível, diante da situação de relevância e urgência, a
edição de Medida Provisória com esse propósito.

12. Ajacislau Fragoso, religioso responsável pelo templo religioso criado por ele e
um grupo de amigos, regularmente constituído de acordo com as normas
legais em vigor em nosso país, recebeu um Auto de Infração e Imposição de
Multas, referente aos impostos não recolhidos nos últimos cinco anos.
Levando em conta os conceitos discutidos em sala de aula avalie a situação
fática levando em conta obrigatoriamente as seguintes ponderações:
1. Os impostos são devidos? Justifique
2. O que é imunidade e o que é isenção? Qual a distinção entre elas? *
(10 Pontos)

https://forms.office.com/pages/responsepage.aspx?id=zIHgKT-YUk2x0BA1lSE7xsgUSjqnxapApiM46RW8Ve9UOUdOV0MyQ0dTUFRZNFlXNVU… 5/6
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Segundo o artigo 16º do CTN, imposto “é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador
uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao
contribuinte”.
A diferença entre os dois conceitos é a imunidade é lida como capacidade ou incapacidade,
conforme determina a Constituição Federal para tributar certas pessoas ou certos fatos. A
i id d é i l t í i d t id d d t f d l

13. Emernegildo Costa ao ingressar no município de Coriolando recebe uma guia

para pagamento da taxa de ingresso no município, nesta taxa temos a seguinte
descrição: esta taxa é devida por todas as pessoas que entrarem ou saírem de
nosso município, contribua para o desenvolvimento! Analise esta situação
verificando inclusive se algum princípio jurídico tributário está sendo lesado. *
(10 Pontos)

É uma cobrança indevida, conforme o Art. 5º da CF:

"XV - é livre a locomoção no território nacional em tempo de paz, podendo qualquer
pessoa, nos termos da lei, nele entrar, permanecer ou dele sair com seus bens;"
E no Art. 150 da CF que proíbe que as entidades políticas estabeleçam limitações ao tráfego
de pessoas ou bens, através de tributos interestaduais ou intermunicipais.

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