02/06/2022 20:28 AV 2- 5 F NOITE- ARA0578/3002 - DIREITO TRIBUTÁRIO - 2022.

1 - CONCEIÇÃO

AV 2- 5 F NOITE-
ARA0578/3002 - DIREITO
TRIBUTÁRIO - 2022.1 -
CONCEIÇÃO
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Pontos: 100/100
1. NOME *

ELAINE DE CARVALHO SILVA

2. MATRÍCULA *

202102334101

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3. CPF *

36896904801

4. E-MAIL *

202102334101@alunos.estacio.br

5. UNIDADE *

CONCEIÇÃO

6. TELEFONE *

1198446-7095

7. Sobre as espécies tributária existentes em nosso ordenamento jurídico, assinale

a alternativa correta: *
(10/10 Pontos)

As contribuições de melhoria podem ser cobradas sempre que tivermos uma obra pú‐
blica que valoriza o patrimônio imobiliário particular, podendo ser cobrada uma única
vez, sobre o valor total do imóvel, após a obra pública. Exemplo: pavimentação asfáltica
que valorizou o imóvel em R$5.000,00, passando agora o imóvel a valer R$105.000,00.
Antes da obra o imóvel valia R$100.000,00. A contribuição será devida sobre o valor
novo, ou seja, R$105.000,00.

Os impostos são denominados como tributos vinculados a uma contraprestação do

serviço público, específico e divisível, ou a prática do poder de polícia pelo órgãos
públicos.

cobrança mediante atividade administrativa plenamente vinculada.

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Podemos dizer que temos cinco espécies de tributos em nosso ordenamento jurí‐ 
dico: os impostos, as taxas, as contribuições especiais, as contribuições de melhoria
e os empréstimos compulsórios. A previsão destas espécies tributárias está no CTN
e na CF/88.

Temos várias espécies tributárias em vigor em nosso ordenamento jurídico, mas so‐
mente duas estão dispostas na Constituição Federal/88, os impostos e os empréstimos
compulsórios.

Os empréstimos compulsórios não tem regulamentação em nosso ordenamento jurí‐

dico, portanto não podem ser criados ou cobrados, tento somente previsão doutrinária.

8. Ano: 2017 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2017 - OAB - Exame de Ordem
Unificado - XXII - Primeira Fase
Por meio da Lei Ordinária nº 123, a União instituiu contribuição não cumulativa
destinada a garantir a expansão da seguridade social, utilizando, para tanto,
fato gerador e base de cálculo distintos dos discriminados na Constituição da
República. A referida lei foi publicada em 1º de setembro de 2015, com entrada
em vigor em 2 de janeiro de 2016, determinando o dia 1º de fevereiro do
mesmo ano como data de pagamento. Por considerar indevida a contribuição
criada pela União, a pessoa jurídica A, atuante no ramo de supermercados, não
realizou o seu pagamento, razão pela qual, em 5 de julho de 2016, foi lavrado
auto de infração para a sua cobrança. Considerando a situação em comento,
assinale a opção que indica o argumento que poderá ser alegado pela
contribuinte para impugnar a referida cobrança. *
(10/10 Pontos)

Não existem contribuições em nossas espécies tributárias.

A nova contribuição somente poderia ser instituída por meio de lei complementar. 

A Constituição da República veda a instituição de contribuições não cumulativas.

A nova contribuição viola o princípio da anterioridade anual.

A nova contribuição viola o princípio da anterioridade nonagesimal.

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9. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXIX - Primeira Fase
A Fazenda Pública apurou que fato gerador, ocorrido em 12/10/2007, referente
a um imposto sujeito a lançamento por declaração, não havia sido comunicado
pelo contribuinte ao Fisco. Por isso, efetuou o lançamento de ofício do tributo
em 05/11/2012, tendo sido o contribuinte notificado desse lançamento em
09/11/2012, para pagamento em 30 dias. Não sendo a dívida paga, nem tendo
o contribuinte impugnado o lançamento, a Fazenda Pública inscreveu, em
05/10/2017, o débito em dívida ativa, tendo ajuizado a ação de execução fiscal
em 08/01/2018.

*
(10/10 Pontos)

A cobrança é devida, pois a inscrição em dívida ativa do crédito tributário, em

05/10/2017, suspendeu, por 180 dias, a contagem do prazo prescricional para proposi‐
tura da ação de execução fiscal.

A cobrança é indevida, pois já teria se consumado o prazo prescricional para propor


a ação de execução fiscal.

O crédito não pode ser constituído, pois o lançamento é por declaração e só que pode
fazer é o sujeito passivo.

A cobrança é indevida, pois o crédito tributário foi extinto pelo decurso do prazo
decadencial.

A cobrança é devida, pois não transcorreram mais de 10 anos entre a ocorrência do

fato gerador (12/10/2007) e a inscrição em dívida ativa do crédito tributário
(05/10/2017).

10. A obrigação Tributária deve ser entendida como a relação jurídica pela qual o
Estado tem o direito de exigir do contribuinte uma prestação (Tributo). Esta
obrigação caracteriza-se pelos seguintes elementos:
Legislação
Fato Gerador
Sujeito Ativo
Sujeito Passivo
Assinale a alternativa correta: *
(10/10 Pontos)

a) Legislação é a fonte principal da obrigação tributária, pois que não existe tributo
que não seja criado e exigido em função de uma lei prévia. É por intermédio da lei

que o tributo nasce, pois é ela que descreve os fatos de conteúdo econômico capa‐
zes de gerar a obrigação tributária.

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b) Fato gerador e hipótese de incidência são sinônimos, sendo ambos o que está des‐
crito na lei, e que pode ou não ser praticado pelo sujeito passivo.

c) Sujeito Passivo é a Pessoa Jurídica de Direito Público (União, Estados, Distrito Federal
e Municípios) titular da competência para exigir o cumprimento da obrigação.

d) Sujeito Ativo é o contribuinte ou o responsável pelo adimplemento da obrigação

triburária

11. Quanto às causas de extinção do crédito tributário admitidas por lei, numere a
coluna da direita de acordo com a da esquerda.
1 Decadência
2 Prescrição
3 Transação
4 Dação em pagamento
( )É o oferecimento de bem imóvel para extinção da dívida tributária, na forma
e condições previstas em lei.
( ) É a forma de extinção das obrigações que, mediante concessões mútuas,
importe em terminação de litígio.
( ) É a perda do direito de constituir o crédito tributário que ocorre quando o
ente tributante não realiza o lançamento no prazo legal.
( ) É a causa de extinção do crédito tributário que decorre do decurso do prazo
legal para ajuizamento da respectiva ação de cobrança.
Marque a sequência correta. *
(10/10 Pontos)

1,2,3,4

4, 3, 2, 1

3, 4, 1, 2

3, 4, 2, 1

4, 3, 1, 2 

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12. Art. 3º , CTN

Tributo é toda a prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei
e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Conceito: Tributo é portanto, obrigação legal em moeda que não se constitui
em sanção por ato ilícito e que tem por sujeito ativo normalmente uma pessoa
política, e por sujeito passivo qualquer pessoa apontada na lei.

O conceito de tributo guarda correspondência com a noção de: *

(10/10 Pontos)

cobrança mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 

atividade pública discricionária.

instituição por decreto autônomo.

penalidade.

prestação facultativa.

13. Quanto ao crédito tributário analise as afirmações abaixo e assinale a afirmativa

correta:
*
(10/10 Pontos)

O crédito tributário é o vínculo entre o credor e o devedor, que se estabelece no mo‐

mento da prática do fato gerador, e que não pode ser cobrado antes da execução
fiscal.

O crédito tributário é somente uma questão administrativa, não tendo nenhuma rele‐
vância na prática, pois, tendo praticado o fato gerador o sujeito passivo já sabe o valor,
a data e o tributo devido.

O crédito tributário foi extinto pela CF/88, não sendo mais necessário para a cobrança
do tributo, que é constituído pela lei.

O crédito tributário é constituído a partir do momento em que o legislador cria a lei e

determina a hipóstese de incidência.

Segundo disposto no art. 142, CTN o lançamento constitui o crédito tributário, por‐
tanto, podemos entender que, somente a partir da constituição do crédito é que 
podemos exigir o tributo.

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14. Para que o Estado mantenha suas atividades e possa exercer suas funções e
missões constitucionais, é necessário que ele obtenha mais recursos do que
aqueles obtidos com essas atividades econômicas ou com a exploração do seu
patrimônio. Para alcançar os próprios objetivos para os quais foi desenhado e
executar todas as tarefas administrativas, o Estado necessita de recursos
financeiros, isto é, precisa obter recursos financeiros por intermédio da
atividade financeira.
Sobre a atividade financeira do estado assinale a alternativa correta: *
(10/10 Pontos)

O Estado não desenvolve atividade financeira, ela é prerrogativa absoluta do Executivo.

A atividade financeira do Estado é delegada para o poder legislativo, pois somente a lei
pode criar tributos, e a receita é composta somente pela arrecadação de tributos.

A receita tributária é composta por toda a saíde de dinheiro dos cofres públicos, como
por exemplo a saída de dinheiro para o pagamento das despesas com pessoal.

O Estado não desenvolve atividade financeira, pois ela é prerrogativa do setor privado.

A atividade financeira do Estado pode ser entendida como a arrecadação de recur‐

sos, provenientes da receita, a administração destes recursos, segundo o orçamento 
público, e a destinação destes recursos, que são as despesas.

15. Imagine como seria se você firmasse um contrato para a prestação de um

serviço e, logo após, viesse uma lei nova que aumentasse o tributo incidente
justamente sobre aquele negócio jurídico. Isso é uma insegurança. No Direito,
ela é denominada insegurança jurídica.

Cada ramo do Direito tem a sua forma de limitar ou evitar a insegurança

jurídica. No Direito Tributário, temos como resultado genericamente três
grandes princípios ¿ legalidade, tipicidade e não surpresa ¿, que, estendidos,
correspondem a cinco normas princípios: legalidade, tipicidade,
irretroatividade, anterioridade e noventena.

Aliás, é importante que se esclareça que "a natureza jurídica das limitações ao
poder de tributar é de garantia constitucional"

Isso porque elas não deverão ser suprimidas ou reduzidas sequer por uma
emenda constitucional.

Com relação às limitações ao poder de tributar assinale a alternativa correta:

*
(10/10 Pontos)

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A EC nº 42/03 incluiu no artigo 150, III, a alínea "c" da CRFB/88 que exige, para além
da irretroatividade e da anterioridade, um prazo de 90 dias a contar da publicação 
para que a lei possa ser aplicada.

Os empréstimos compulsórios (art. 148, CRFB/88), o imposto sobre grandes fortunas

(art. 153, VII, CRFB/88), os impostos residuais (art. 154, I, CRFB/88) e as contribuições da
seguridade social residuais (art. 195, § 4º, CRFB/88) de acordo com determinação da CF
podem ser regulados por Lei Ordinária

Somente o princípio da anterioridade é aplicado no nosso ordenamento jurídico.

Os tributos somente poderão ser regulamentados por lei complementar-

exclusivamente.

O princípio da anualidade dispõe que o tributo, seja ele qual for, somente tem a vali‐
dade de um ano, devendo ser renovado por nova lei a cada ano.

16. Ano: 2019 Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2019 - OAB - Exame de Ordem
Unificado XXIX - Primeira Fase
A União, diante de grave desastre natural que atingiu todos os estados da
Região Norte, e considerando ainda a severa crise econômica e financeira do
país, edita Medida Provisória, que institui Empréstimo Compulsório, para que
as medidas cabíveis e necessárias à reorganização das localidades atingidas
sejam adotadas.
*
(10/10 Pontos)

Nenhum tributo pode ser instituído nesse caso.

Nenhum tributo pode ser instituído por meio de Medida Provisória.

A União pode instituir Empréstimo Compulsório para atender às despesas decorrentes

de calamidade pública, sendo possível, diante da situação de relevância e urgência, a
edição de Medida Provisória com esse propósito.

O Empréstimo Compulsório deve ser instituído por meio de Lei Complementar,


sendo vedado pela CRFB/88 que Medida Provisória trate desse assunto.

O Empréstimo Compulsório não pode ser instituído para atender às despesas extraordi‐
nárias decorrentes de calamidade pública.

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