DIVIDA ATIVA, EXECUÇÃO FISCAL E CERTIDOES DE REGULARIDADE

01) De acordo com o CTN, é de cinco anos, contados da data da sua constituição definitiva,
o prazo para a propositura de ação para a cobrança do crédito tributário. De acordo com o
CTN:
(A) o referido prazo, que é prescricional, se interrompe pela citação pessoal feita ao devedor.
(B) a não propositura dessa ação, no referido prazo, acarretará a decadência do direito fazendário
de cobrar.
(C) o prazo prescricional é interrompido pela citação válida feita ao devedor.
(D) o prazo prescricional é interrompido pelo despacho do juiz que ordena a citação do devedor.

02) Sobre os efeitos da inscrição em dívida ativa:

(A) A partir do momento da inscrição o contribuinte não mais poderá operar ou faturar.
(B) Se não proposta a execução fiscal dentro do prazo de cinco anos da referida inscrição ocorre a
prescrição do crédito tributário.
(C) Após o lançamento, a Fazenda Pública possui o prazo de dois anos para realizar a inscrição do
contribuinte em dívida ativa.
(D) A dívida regularmente inscrita goza da presunção de certeza e liquidez e tem o efeito de prova
pré-constituída.

03) Assinale a afirmativa correta sobre o procedimento executório realizado pela Fazenda
Pública no intuito de reaver o crédito tributário:
(A) A Fazenda Pública competente deverá ajuizar a execução fiscal no prazo máximo de cinco anos
contados da constituição definitiva do crédito tributário e, em seguida, no prazo de noventa dias,
inscrever o contribuinte em dívida ativa.
(B) Presume-se fraudulenta, em qualquer caso, a alienação ou oneração de bens ou rendas, ou seu
começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, por crédito tributário
regularmente inscrito como dívida ativa.
(C) Proposta a execução fiscal, de ofício o juiz deverá realizar a penhora de renda do executado.
(D) A presunção de fraude, após a inscrição em dívida ativa, não se aplica na hipótese de terem
sido reservados, pelo devedor, bens ou rendas suficientes ao total pagamento da dívida inscrita.

04) A empresa XYZ sofreu execução fiscal pelo débito de IPTU do ano de 2007, lançado de
ofício pela autoridade municipal naquele ano. O feito executório foi proposto em 15.02.2012,
sendo o despacho citatório proferido em 20.02 do mesmo ano. Sobre a situação hipotética,
assinale o item incorreto.
(A) O executado será citado para, no prazo de 5 (cinco) dias, pagar a dívida com os juros e multa
de mora e encargos indicados na Certidão de Dívida Ativa, ou garantir a execução.
(B) O despacho proferido pelo juiz tem condão de interromper a prescrição.
(C) Não são admissíveis embargos do executado antes de garantida a execução.
(D) Recebida a citação válida, a empresa poderá opor embargos a execução alegando a prescrição
do crédito tributário, visto que superados cinco anos de sua constituição.

05) A Lei de Execuções Fiscais – LEF – trouxe algumas inovações na forma de cobrança do
crédito tributário realizado pela Administração Fazendária, no intuito de garantir o
recebimento do crédito tributário pelo contribuinte. Sobre a referida lei e seus efeitos
assinale a opção correta.
(A) O fisco dispõe de cinco anos da constituição definitiva do crédito tributário para propor a ação
de execução fiscal, sob pena de decadência de seu direito.
(B) Não existe hipótese de interrupção do prazo prescricional.
(C) A execução fiscal fundamenta a certidão de dívida ativa inerente, de modo que é impossível a
emissão da última sem existência da primeira.
(D) No caso do crédito tributário encontrar-se em análise de recurso administrativo pendente de
julgamento a execução fiscal não poderá ser proposta.

PROFESSOR(A): Roberto Girão DISCIPLINA: Direito Tributário

06) Após ser intimada da lavratura de um auto de infração visando à cobrança da
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) dos últimos cinco anos,
a pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. verificou que o tributo não era devido e ofereceu
impugnação ao auto de infração. Como irá participar de uma licitação, a pessoa jurídica em
questão irá precisar de certidão de regularidade fiscal - no caso, Certidão Positiva de Débito
com Efeito de Negativa (CPD-EN). Na hipótese, considerando que o contribuinte não possui
outros débitos, assinale a afirmativa correta.
A) A impugnação ao auto de infração exclui o crédito tributário, sendo possível a emissão da CPD-
EN.
B) A impugnação ao auto de infração, sem o pagamento do crédito, impede a emissão da CPD-EN.
C) A pessoa jurídica XYZ Participações Ltda. somente terá direito à CPD-EN caso realize o depósito
do montante integral.
D)A impugnação ao auto de infração suspende a exigibilidade do crédito, sendo possível a emissão
da CPD-EN.

07) João foi citado, em execução fiscal, para pagamento do Imposto sobre a Propriedade
Predial e Territorial Urbana (“IPTU”) relativo ao imóvel em que reside e do qual é proprietário.
Ocorre que o contribuinte pretende impugnar tal cobrança por meio de embargos à
execução. Tendo em vista a disciplina da Lei nº 6.830/80, tais embargos poderão ser
apresentados no prazo de 30 dias, contados a partir
A) da juntada aos autos do mandado de penhora devidamente cumprido.
B) da sua citação.
C) da data da intimação da penhora.
D) da propositura da execução fiscal.

IMPOSTOS – ASPECTOS INTRODUTÓRIOS

08) Sobre a figura tributária dos impostos, assinale a afirmativa correta:

(A) Trata-se de espécie tributária vinculada a atuação estatal.
(B) Seu fato gerador é não vinculado.
(C) A receita arrecadada com o imposto de renda deverá ser utilizada no custeio da seguridade
social, sob pena de ofensa ao princípio da repartição de receitas.
(D) O CTN não reconhece o imposto como espécie tributária.

09) De acordo com o Código Tributário Nacional, a exação cuja obrigação tem por fato
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao
contribuinte, denomina-se:
(A) imposto, tanto quando a competência for da União, como quando for dos Estados ou dos
Municípios.
(B) taxa, pelo uso potencial de serviço público específico e divisível.
(C) taxa, pelo uso de poder de polícia.
(D) contribuição de melhoria decorrente de obra pública.

10) A diferenciação entre Imposto e Taxa é dada por:

(A) a taxa é vinculada a uma ação ou uma atividade dependente de um órgão estatal, e não
pressupõe prestação de serviços imediatos e diretos do Estado; o imposto é um pagamento fixo
que pressupõe uma contraprestação direta dos serviços públicos ao contribuinte.
(B) taxa é um tributo que não pressupõe uma contraprestação imediata e direta do Estado e é
independente de qualquer ato vinculado discricionário.
(c) o imposto é pago independentemente de uma contraprestação imediata e direta do Estado cujo
fato gerador não depende de qualquer atividade estatal específica; a taxa pressupõe um serviço
público específico prestado ao contribuinte e uma contraprestação imediata e direta do Estado.
(D) o imposto é um tributo específico a uma atividade estatal e se propõe a uma ação do Estado
imediata e indeterminada; a taxa é um tributo específico a uma ação relacionada a uma atividade e
é isenta de contraprestação do Estado.

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11) O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não previsto
na Constituição Federal. Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta:
(A) O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que previsto na
Constituição Estadual.
(B) Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de iniciativa do Governador
do Estado.
(C) O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a competência residual para
a instituição de novos impostos é somente da União.
(D) É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a instituição de impostos
não previstos na Constituição Federal.

12) O Art. 146, III, a, da Constituição Federal estabelece que lei complementar deve trazer a
definição dos fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos previstos
na Constituição. Caso não exista lei complementar prevendo tais definições relativamente
aos impostos estaduais, os estados
A) não podem instituir e cobrar seus impostos, sob pena de violação do Art. 146 da Constituição.
B) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que celebrem convênio para estabelecer normas
gerais.
C) podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena até que a lei
complementar venha a ser editada.
D) podem instituir e cobrar seus impostos, desde que seja publicada Medida Provisória autorizando.

13) Segundo se depreende do Código Tributário Nacional, um ato infralegal como um decreto
pode estabelecer a(s)
A) extinção de um tributo
B) atualização da base de cálculo de um imposto
C) hipóteses de anistia
D) redução do Imposto Territorial Rural

14) Acerca das espécies tributárias recepcionadas pela Constituição Federal de 1988,
assinale a afirmativa verdadeira.
(A) O princípio da capacidade contributiva deverá ser aplicado aos impostos, porém sua aplicação
também é estendida as contribuições sócias e a contribuição de melhoria, conforme texto
constitucional.
(B) As taxas possuem fato gerador diretamente desvinculado da atuação estatal, salvo quando
decorrentes de serviços públicos específicos e divisíveis.
(C) Impostos e contribuições sociais possuem fato gerador desvinculado. Entretanto, enquanto os
primeiros não possuem o produto da arrecadação vinculado, os últimos estão diretamente
vinculados ao custeio de determinado fim específico.
(D) Se determinado Ente não exercer sua competência tributária, em conformidade com os
dispositivos legais atinentes a tributação, outro Ente poderá instituir a referida exação.

15) Tributo é a receita derivada instituída pelas entidades de direito público. Marque a
alternativa que NÃO apresenta um tributo.
A) Impostos
B) Taxas
C) Contribuições de melhoria.
D) Inversões financeiras.

16) Compete à União instituir, mediante lei complementar, o imposto sobre

A) produtos industrializados.
B) operações de crédito, câmbio e seguro, ou imposto relativo a títulos e valores mobiliários.
C) grandes fortunas.
D) propriedade territorial rural.
17) Assinale a alternativa correta:

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A) Ao fato gerador, é aplicada a legislação vigente à época do lançamento.
B) A cobrança do tributo é uma atividade administrativa discricionária.
C) Ao fato gerador, é aplicada a legislação vigente à época de sua ocorrência.
D) Os impostos são tributos vinculados a uma atividade estatal específica.

18) O imposto em que a alíquota aumenta à proporção que os valores sobre os quais incide
são maiores pode ser considerado um imposto
A) seletivo.
B) proporcional.
C) progressivo.
D) indireto

IMPOSTOS EM ESPÉCIE

19) A respeito do ICMS, é correto afirmar que

A) é imposto de competência da União Federal.
B) incide sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação, assim como sobre o valor total da operação, quando as mercadorias forem fornecidas
com serviços não compreendidos na competência impositiva municipal.
C) sendo de competência tributária do Estado-Membro, somente a legislação estadual pode excluir
da incidência do imposto, nas exportações para o exterior, serviços e produtos determinados.
D) tem as suas alíquotas estabelecidas pelo Senado Federal, aplicáveis às operações e prestações
internas, interestaduais e de exportação.

20) Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime de comunhão
total de bens, dividiram o patrimônio total existente da seguinte maneira: o imóvel situado
no Município X, no valor de R$ 50.000,00, pertencerá ao ex-marido, enquanto o imóvel situado
no Município Y, no valor de R$ 30.000,00, pertencerá à ex-esposa. Assinale a alternativa
correta quanto à tributação incidente nessa partilha.
A) O tributo a ser recolhido será o ITCMD, de competência do Estado, e incidirá sobre a base de
cálculo no valor de R$ 10.000,00.
B) O tributo a ser recolhido será o ITBI, sobre ambos os imóveis, cada qual para o município de
localização do bem.
C) O tributo a ser recolhido será o ITBI, de competência do Município, e incidirá sobre a base de
cálculo no valor de R$ 10.000,00.
D) Não há tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da comunhão total de
bens, não há transferência de bens, mas simples repartição do patrimônio comum de cada ex-
cônjuge.

21) Semprônio dos Santos é proprietário de um sítio de recreio, local destinado ao lazer, na
área de expansão urbana, na região serrana de Paraíso do Alto.
A área é dotada de rede de abastecimento de água, rede de iluminação pública e esgotamento
mantidas pelo município, embora não existam próximos quer escola, quer hospitais
públicos. Neste caso Semprônio deve pagar o seguinte imposto: Neste caso Semprônio deve
pagar o seguinte imposto:
A) o IPTU, por ser área de expansão urbana, dotada de melhoramentos.
B) o ITR, por ser sítio de recreio, não inserido em área urbana..
C) o IPTU, por ser sítio, explorado para fins empresariais.
D) o ITR, por não haver escola ou hospital próximos a menos de 3km do imóvel.

22) Caso o proprietário de um automóvel licenciado em Brasília – DF e de um apartamento

no Rio de Janeiro – RJ faleça em São Paulo – SP e o respectivo inventário seja processado
em Brasília, o imposto sobre transmissão causa mortis competirá ao
A) estado do Rio de Janeiro, relativamente ao bem imóvel..
B) estado de São Paulo, relativamente ao automóvel.

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C) DF, relativamente ao bem imóvel.
D) estado de São Paulo, relativamente ao bem imóvel e ao automóvel.

23) Acerca do ICMS, assinale a opção correta.

A) O ICMS incide sobre os serviços de comunicação..
B) O ICMS, de competência de estado da Federação, incidirá sobre a prestação de serviço de
transporte, ainda que o ônibus coletivo urbano não circule além do limite de um de seus municípios..
C) O ICMS não poderá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias.
D) Não caberá cobrança de ICMS quando houver mercadoria importada do exterior.

24) O imposto sobre produtos industrializados, de competência da União, não incide sobre
A) a importação de produtos industrializados.
B) a arrematação de produtos industrializados apreendidos e levados a leilão.
C) o retorno de mercadoria industrializada anteriormente exportada, independentemente do motivo
do retorno.
D) a exportação de produtos industrializados.

25) O ICMS, tributo pertencente aos estados e Distrito Federal, não incide sobre
A) a alienação de mercadorias entre contribuintes de estados diferentes.
B) importação de bens por particulares ou sociedades desvinculadas ao comércio.
C) prestações de serviço de comunicação nas modalidades de radiodifusão sonora e de sons e
imagens de recepção livre e gratuita.
D) a prestação de serviços de transporte entre contribuintes e não-contribuintes de estados
diferentes.

26) Constitui (em) fato gerador do ICMS:

A) As operações com livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
B) A entrada de bem importado do exterior por pessoa física.
C) as operações de qualquer natureza de que decorra a transferência de bens móveis salvados de
sinistro para companhias seguradoras.
D) Serviços de comunicações gratuitos.

27) Com relação aos tributos de competência dos Estados é correto afirmar que:
A) o ICMS deverá ser seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
B) Em razão da ausência de lei complementar federal prevendo o IPVA, os Estados e o DF poderão
exercer a competência legislativa plena.
C) em razão de expressa disposição constitucional e atendimento ao princípio da capacidade
contributiva, o IPVA não poderá ter alíquotas diferenciadas em função do tipo e utilização dos
veículos.
D) o ITCMD terá suas alíquotas máximas fixadas por resolução do Confaz.

28) Compete aos estados e ao DF instituir imposto sobre

A) a propriedade predial e territorial urbana.
B) a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis.
C) a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
D) operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários.

29) Sobre o Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doações, previsto no art. 155, I, da
Constituição, inserido na competência dos estados e do Distrito Federal, julgue as
afirmativas abaixo, e a seguir assinale a opção correta.
I - relativamente a bens imóveis, compete ao estado da situação do bem, ou ao Distrito
Federal;
II - a competência para a sua instituição será regulada por lei complementar, se o doador
tiver domicílio no exterior;
III - terá suas alíquotas mínimas e máximas fixadas pelo Senado Federal.

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A) Somente o item I está correto.
B) Todos os itens são falsos.
C) Os itens I e II estão corretos.
D) Os itens II e III estão corretos

30) Assinale a alternativa correta.

A) O ITCMD relativamente a bens imóveis e respectivos direitos, compete ao Estado da situação
do bem, ou ao Distrito Federal e relativamente a bens móveis compete ao Estado de domicílio do
inventariante, ou onde tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal.
B) A União poderá instituir, mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo 153, CF,
desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos
discriminados na Constituição Federal, ressalvados os impostos de competência dos Estados.
C) O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde
que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma de renúncia fiscal, cabendo-lhes 80%
da receita do imposto na hipótese de realizarem a opção mencionada.
D) O ITR é um imposto de competência da União Federal, permitindo a transferência da capacidade
de arrecadação aos Municípios que assim optarem, por meio de convênio.

31) Em relação aos tributos de competência estadual, é correto afirmar que:

A) os Estados possuem competência para instituição do imposto sobre transmissão causa mortis e
doação, de quaisquer bens ou direitos, cujas alíquotas máximas serão fixadas por lei complementar.
B) em relação à tributação dos programas de computador, ou software, o Supremo Tribunal Federal
já decidiu que, nas operações relativas ao "licenciamento ou cessão de direito de uso", não cabe
aos Estados a instituição do ICMS, posto não estar caracterizada uma circulação de mercadoria;
por outro lado, em se tratando dos chamados "software de prateleira", produzidos em série e
comercializados no varejo, vigora entendimento positivo quanto à possibilidade de tributação por
meio do aludido tributo uma vez materializado o corpus mechanicum da criação intelectual do
programa, caracterizando, assim, o conceito de mercadoria.
C) o imposto incidente sobre a propriedade de veículos automotores não poderá ter alíquotas
diferenciadas em função do tipo e da utilização.
D) são impostos de competência dos Estados e do Distrito Federal o IPVA, ICMS e o IOF.

32) São impostos sujeitos ao princípio da não cumulatividade

A) o IPI e o ICMS.
B) o IPI, o ICMS e o IPTU.
C) o ISS e o IPTU.
D) IPTU e o IR.

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