Considerando-se o que dispõe o CTN, é correto afirmar que, como regra geral, os

tributos
Alternativas
A são compulsórios, podendo a sua obrigatoriedade advir da lei ou do contrato.
B podem ser pagos em pecúnia, in natura ou in labore.
C são cobrados mediante atividade administrativa, a qual pode ser vinculada ou
discricionária.
D podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, embora não
possam ser utilizados como sanção.
E têm por fato gerador uma situação jurídica abstrata, não sendo possível vincular um
tributo a qualquer atividade estatal específica.

Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta.

Alternativas
A Em casos de relevância e urgência, é lícito à União instituir empréstimos
compulsórios mediante medida provisória.
B A importância arrecadada com a cobrança do empréstimo compulsório tem aplicação
vinculada à despesa que ensejou sua instituição.
C Constitui hipótese de instituição de imposto extraordinário a ocorrência de
calamidade pública.
D São fatos geradores do empréstimo compulsório a calamidade pública, a guerra
externa ou o investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.

A Prefeitura do Município X está interessada em realizar obras públicas destinadas ao

asfaltamento de vias urbanas. Caso as obras sejam concluídas, é razoável esperar a
valorização dos imóveis situados nas vias asfaltadas. Contudo, a Prefeitura não detém
os recursos necessários à realização da obra, tampouco considera justo com os
moradores de vias não beneficiadas o recurso a um aumento geral de impostos na cidade
ou a realização de uma operação de crédito, com o propósito de custear as referidas
obras.
Nesse contexto específico, julgue as afirmações a seguir e assinale a alternativa correta.
Alternativas
A O Município poderia financiar as obras por meio de uma elevação da base de cálculo
do imposto sobre propriedade territorial urbana (IPTU) dos imóveis situados na região
que se beneficiará das obras, antecipando a valorização que é esperada no valor venal
desses imóveis.
B O Município poderia emitir títulos públicos de subscrição obrigatória pelos
proprietários dos imóveis situados na região beneficiada, na forma de empréstimo
compulsório, o qual viria a ser posteriormente quitado com a elevação da arrecadação
do imposto sobre propriedade territorial urbana (IPTU) devido à valorização dos
imóveis.
C O Município poderia se valer da cobrança de contribuição de melhoria, tendo como
limite total a despesa realizada com as obras de asfaltamento, e, como limite individual,
o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado.
D O Município poderia financiar as obras por meio da cobrança do imposto sobre
transmissão de bens imóveis (ITBI) situados na região de interesse, vinculando,
mediante lei, a cobrança de tal imposto a fundo público especial de obras de
asfaltamento.
E O Município poderia se valer da cobrança de contribuição de melhoria, tendo como
limite total a despesa realizada com as obras de asfaltamento e como limite individual o
valor proporcional da obra em relação ao valor de cada imóvel.

De acordo com os princípios gerais do sistema tributário nacional, analise as afirmativas

a seguir:
I. Sempre que possível os impostos terão caráter impessoal e serão graduados segundo a
capacidade econômica do contribuinte.
II. Cabe à lei complementar regular as limitações constitucionais ao poder de tributar.
III. As contribuições de melhoria não poderão ter base de cálculo própria de impostos.
IV. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituirão contribuição, cobrada de
seus servidores, para o custeio, em benefício destes, do regime previdenciário.
Das afirmativas acima, são corretas, somente
A I e II.
BI, II e III.
C I e IV.
D II, III e IV.
E II e IV.

O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não previsto
na Constituição Federal.

Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.

Alternativas
A O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que previsto na
Constituição Estadual.
B Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de iniciativa do
Governador do Estado.
C O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a competência
residual para a instituição de novos impostos é somente da União.
D É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a instituição de
impostos não previstos na Constituição Federal.

A União instituiu determinado tributo federal e conferiu a uma autarquia as tarefas de

fiscalizá-lo e arrecadá-lo.
Tendo em vista a situação narrada, assinale a opção correta.

Alternativas
A A capacidade tributária ativa (realizar atos de fiscalização e arrecadação) é delegável.
B Trata-se de caso de delegação da competência tributária da União.
C Não é possível que a União revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, a
atribuição que conferiu a tal autarquia.
D Em eventual discussão judicial proposta por um contribuinte do tributo, a autarquia
não terá prazo em dobro para recorrer.

A Lei X, promulgada em 20 de outubro de 2008, determinou a majoração do ISS. Já a

Lei Y, promulgada em 16 de novembro de 2009, reduziu o ICMS de serviços de
telecomunicação. Por fim, o Decreto Z, de 8 de dezembro de 2007, elevou o IOF para
compras no exterior. Diante dessas hipóteses, é correto afirmar que

Alternativas
A o ISS poderá ser cobrado somente quando decorridos 90 dias da publicação da Lei X,
ao passo que os novos valores do ICMS e do IOF poderão ser cobrados a partir da
publicação dos diplomas legais que os implementaram.

B todos os impostos mencionados no enunciado somente poderão ser cobrados no

exercício financeiro seguinte à publicação do diploma legal que os alterou por força do
princípio da anterioridade.

C na hipótese do enunciado, tanto o ISS como o ICMS estão sujeitos ao princípio da

anterioridade nonagesimal, considerada garantia individual do contribuinte cuja
violação causa o vício da inconstitucionalidade.

D o IOF, imposto de cunho nitidamente extrafiscal, em relação ao princípio da

anterioridade, está sujeito apenas à anterioridade nonagesimal, o que significa que
bastam 90 dias da publicação do decreto que alterou sua alíquota para que possa ser
cobrado.

Com base no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.

Alternativas
A A competência tributária é delegável.
B Constitui delegação de competência o cometimento, a pessoas de direito privado, da
função de arrecadar tributos.
C O não exercício de determinada competência tributária por parte dos Estados autoriza
a União a instituir o respectivo tributo.
DA atribuição constitucional de competência tributária compreende a competência
legislativa plena e ilimitada.
E A capacidade tributária ativa é delegável, compreendendo as funções de arrecadar ou
fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em
matéria tributária.

A respeito dos Princípios Gerais Tributários,

Alternativas
A a instituição de tributo através de Decreto não fere o princípio da legalidade.
B a cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro sem que haja sido publicada a
lei que os instituiu ou aumentou fere especificamente o princípio da competência.
C a instituição de tributo fora da matéria que foi destinada constitucionalmente à
entidade tributante fere especificamente o princípio da anterioridade.
D a graduação dos tributos fora da capacidade econômica de contribuir não fere o
princípio da capacidade contributiva.
E o imposto progressivo não fere o princípio da igualdade.

A respeito dos princípios da anterioridade e da irretroatividade, ambos princípios

constitucionais do sistema tributário, assinale a opção correta.
Alternativas
A Todos os impostos se submetem aos princípios da anterioridade e da irretroatividade,
mas as taxas, contribuições e demais espécies tributárias somente se submetem ao
princípio da irretroatividade.
B Todos os tributos devem se submeter aos princípios da anterioridade e da
irretroatividade.
C O princípio da irretroatividade aplica-se a todo tributo; o da anterioridade, por sua
vez, admite exceções.
D O princípio da irretroatividade se aplica apenas aos impostos e às taxas; o da
anterioridade se aplica a todos os tipos de tributos.
E O princípio da irretroatividade se aplica apenas aos tributos parafiscais; o da
anterioridade, por sua vez, se aplica tanto aos tributos fiscais como aos extrafiscais.