DIREITO TRIBUTÁRIO

VERIFICAÇÃO DA APRENDIZAGEM – VA 2
09 DE JUNHO DE 2022

1. O Art. 146, inc. III, alínea “a”, da CF estabelece que lei complementar deve trazer a
definição dos fatos geradores, da base de cálculo e dos contribuintes dos impostos
previstos na Constituição. Caso não exista lei complementar prevendo tais
definições relativamente aos impostos estaduais, os estados:
a) Não podem instituir e cobrar seus impostos, sob pena de violação do Art. 146 da CF;
b) Podem instituir e cobrar seus impostos, desde que celebrem convênio para estabelecer
normas gerais;
c) Podem instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena
até que a lei complementar venha ser editada;
d) Podem instituir e cobrar seus impostos, desde que seja publicada MP autorizando;
e) Só cobram se o Poder Executivo assim autorizar mediante MP.

2. Segundo a CF, compete aos Municípios a instituição de:

a) Imposto sobre a propriedade territorial rural;
b) Imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis;
c) Empréstimo compulsório para atender as despesas extraordinárias decorrentes de
calamidade pública;
d) Taxa em razão do serviço público de gás canalizado por eles prestado diretamente;
e) Imposto sobre a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.

3. Com relação ao Imposto sobre Grandes Fortunas (IGF), assinale a afirmativa correta:
a) Pode ser instituída pela União, pelos Estados e pelos Municípios, no exercício de
competência concorrente;
b) Pode ser instituída pela União, mas enquanto esta não o fizer , poderão instituí-los os
Estados, no exercício de competência supletiva;
c) Pode ser instituída pela União, mas enquanto esta não o fizer , poderão instituí-los os
Municípios, no exercício de competência supletiva;
d) Pode ser instituído apenas pela União, por meio de lei complementar, inexistindo
competência concorrente ou supletiva de qualquer outro ente público;
e) Pode ser instituído apenas pela União, por meio de acordo bilateral internacional.
4. O município de Itabuna/BA instituiu, por lei ordinária, taxa de coleta de lixo para os
imóveis urbanos situados em seu território, estabelecendo como base de cálculo do
tributo a área construída do imóvel, que, multiplicada pelo valor de R$ 4, resultaria
no valor do tributo devido pelo contribuinte.
Acerca dessa situação hipotética e dos preceitos constitucionais pertinentes ao
poder de tributar, assinale a opção correta:
a) A utilização da área construída do imóvel como parte da base de cálculo do tributo em
questão, por também compor a base de cálculo do IPTU, torna inconstitucional a
instituição do mencionado tributo;
b) A restrição constitucional para que haja identidade da base de cálculo atinge apenas
as contribuições , e não a as taxas, sendo, portando, constitucional o tributo em
questão;
c) O serviço de coleta e remoção de lixo em questão pode adotar um dos elementos de
base de cálculo de impostos, desde que não haja identidade completa e o valor pago
pelo contribuinte seja proporcional ao serviço que lhe é prestado;
d) A coleta e remoção de lixo é serviço público inespecífico e indivisível, por beneficiar
toda a coletividade, sendo, portanto, inconstitucional a instituição da referida taxa;
e) A coleta só poderá ser realizada em bairros com imóveis acima de 366m².

5. O imposto cuja alíquota é invariável e se aplica sobre a base de cálculo variável, é

classificado como:
a) Progressivo;
b) Proporcional;
c) Indireto;
d) Pessoal;
e) Fixo.

6. O município de Itabuna/BA publica, em 26 de setembro de 2021, Decreto prevendo

que, a partir de janeiro do ano subsequente, a base de cálculo do imposto sobre a
Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) seria reajustada na mesma proporção
da inflação do período, sendo ademais majorada em um ponto percentual a alíquota
do Tributo. Determinado contribuinte questiona o Decreto em tela, alegando que o
mesmo vulnera o princípio da legalidade e da anterioridade. A alegação do
contribuinte:
a) Está integralmente correta;
b) Está correta em relação ao argumento da ilegalidade, mas incorreta em relação ao
argumento da anterioridade;
c) Está correta em relação ao argumento da anterioridade, mas incorreta em relação ao
argumento da ilegalidade;
 d) Está correta em relação ao argumento da ilegalidade no que tange à majoração de
alíquota, mas incorreta em relação aos argumentos da anterioridade e da ilegalidade
atinente ao reajuste da base de cálculo;
e) Está integralmente incorreta.

7. Visando proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou

medida, mediante decreto, que majora de 15% para @0% a alíquota do Imposto
sobre Importação de Produtos Estrangeiros para monitores de vídeo procedente do
exterior, limites esses que foram previstos em lei. A respeito da modificação de
alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta:
a) Deve observar a reserva de lei complementar;
b) Deve ser promovida por lei ordinária.
c) Deve observar o princípio da irretroatividade;
d) Deve observar o princípio da anterioridade;
e) Deve observar o principio internacional da fronteira fiscal.

8. Assinale a alternativa que indica os impostos cujas alíquotas podem ser majoradas
por ato do Poder Executivo, observados os parâmetros legais.
a) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) e Imposto sobre a
Propriedade Territorial Rural (ITR);
b) Imposto sobre a Importação (III), Imposto sobre a Exportação (IE) e Imposto sobre
Grandes Fortunas (IGF);
c) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e Impostos
sobre Grandes Fortunas (IGF);
d) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras
(IOF) e Imposto sobre a Importação (II);
e) Imposto de Renda (IR), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e Imposto
Residual.

9. A respeito dos Princípios Tributários expressos e implícitos, à luz da Constituição da

República de 1988, assinale a opção incorreta:
a) É vedada à União instituir isenções de tributos de competência dos
Estados, do DF e dos Municípios;
b) O princípio da irretroatividade veda a cobrança de tributos em relação a fatos
geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituídos ou
aumentado;
c) É vedado os Estados, ao DF e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre
bens e serviços de qualquer natureza em razão de sua procedência ou destino.
d) Pelo princípio da anterioridade, para que os tributos possam ser cobrados a cada
exercício, é necessária a prévia autorização na lei orçamentária;
 e) Medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos, como regra, só
produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido convertido em lei até o
último dia daquele em que foi editada.

10. Os princípios do direito tributário são fundamentos normativos que indicam o

primeiro passo da direção a ser tomada pelos intérpretes e aplicadores do Direito. O
princípio da legalidade no direito tributário, garante ao contribuinte a existência de
uma lei para criar e cobrar o tributo, pois não será imputada uma obrigação tributária
ao contribuinte, sem antes observar as disposições legais quanto a criação e
cobrança de um tributo.
Considerando o texto apresentado acima, avalie as seguintes asserções e a relação
proposta entre elas:

I. O Princípio da Legalidade Tributária há de ser analisado sob dupla óptica: a formal

e a material. A legalidade formal impõe que toda norma tributária deve estar inserta
no ordenamento jurídico, enquanto que a material exige, ademais, que a própria lei
defina todos os aspectos pertinentes ao fato gerador, aos sujeitos da obrigação, à
qualificação do tributo, dentre outros aspectos relevantes.
porque
II. O Princípio da Legalidade insculpido na CF está associado ao ato meramente
legiferante, ao passo que, do ponto de vista material, está associado à denominada
determinação conceitual específica.

A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:

a) As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I;
b) As asserções I e II são proposições verdadeira, mas a II não é uma justificativa da I;
c) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é um proposição falsa;
d) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira;
e) Ambas as asserções são falsas.