Universidade Católica de Santos

Faculdade de Direito

P2 - 1º SEM/2021 – 7º NB
01- Qual das opções abaixo indica os impostos cujas alíquotas podem ser alteradas pela
União Federal independentemente de lei em sentido estrito?
a) imposto sobre importação de produtos estrangeiros; imposto sobre exportação, para o exterior,
de produtos nacionais ou nacionalizados; imposto sobre produtos industrializados, e imposto
sobre operações de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
b) imposto sobre importação de produtos estrangeiros; imposto sobre exportação, para o
exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; imposto sobre produtos industrializados, e
imposto sobre operações relativas a circulação de mercadorias;
c) imposto sobre importação de produtos estrangeiros; imposto sobre exportação, para o exterior,
de produtos nacionais ou nacionalizados; imposto sobre produtos industrializados, e imposto
sobre renda e proventos de qualquer natureza;
d) imposto sobre importação de produtos estrangeiros e imposto sobre grandes fortunas.

Justificativa: A alternativa correta é a letra “A”, pois o parágrafo primeiro, do art. 153, da
Constituição Federal prevê expressamente esta exceção ao princípio da legalidade, em
virtude do caráter extrafiscal destes impostos, uma vez que são cobrados principalmente
para regular determinado setor da economia necessitam de maior dinamismo na alteração
de suas alíquotas a fim de se adequarem às rápidas variações da economia.

02- BATALHADOR HONESTUS, nos termos e limites definidos em lei, possui pequena
propriedade agrícola próxima à cidade de Cajazeiras – PB, onde cultiva mandioca com sua
família e não possui outro imóvel. Em face disto ele:
a) estará sujeito ao ITR, pois seu imóvel, mede 20 hectares, não estando, portanto, beneficiado
pela não incidência constitucional;
b) estará sujeito ao ITR, pois seu imóvel, medindo 20 hectares, já não está abrangido pela
imunidade;
c) estará imune da incidência do ITR;
d) estará isento da incidência do ITR.

Justificativa: A alternativa correta é a letra “C” pois o proprietário deste imóvel se

enquadra na previsão do inciso II, do parágrafo 4°, do art. 153, da Constituição Federal,
isto é, dado que não possui outro imóvel e possui uma pequena gleba rural sobre ela não
incidirá o Imposto Territorial Rural. Neste sentido, o art. 2°, da Lei n° 9.393/1996, ainda
reafirma tal imunidade tributário neste caso.

03 - Em termos jurídicos, o princípio da não-cumulatividade do IPI e do ICMS:

A( ) propicia se compense o imposto que for devido em cada operação com o montante
cobrado nas operações anteriores;
B( ) favorece a incidência "em cascata" sobre todas as operações tributadas em dado ciclo
de circulação;
C( ) permite que a tributação seja maior ou menor em função da essencialidade dos
produtos para o consumo da coletividade;
D( ) determina a seletividade do IPI e do ICMS;

Justificativa: A alternativa correta é a letra “A”, isto porque o princípio da não

cumulatividade, previsto no inciso II, do parágrafo 3°, do art. 153 e no inciso I, do
parágrafo 2°, do art. 155, ambos da Constituição Federal, tem por objetivo evitar que os

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Direito Tributário I – Prof. DENNIS DE MIRANDA FIUZA

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tributos plurifásicos “incidam em cascata”, dessa forma o crédito gerado pelo tributo
quando um item ingressa no estabelecimento será descontado do montante devido no valor
do mesmo tributo incidente sobre a operação de saída do item.

4- Medida Provisória editada em 10.04.2013 aumentou as alíquotas do Imposto de Renda,

mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. A
majoração de alíquotas promovida pela Medida Provisória

a) produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação, em obediência ao princípio da

anterioridade mitigada.
b) é inconstitucional, por tratar-se de matéria reservada a lei complementar.
c) é inconstitucional, por ser a matéria tributária vedada às Medidas Provisórias.
d) produzirá efeitos a partir de 2014 se for convertida em lei até o término de 2013.
Justificativa: A alternativa correta é a letra “D”, pois o parágrafo 2°, do art. 62, da
Constituição Federal, determina que a majoração de impostos através de Medida
Provisória apenas produzirá efeitos no exercício financeiro seguinte se houver sido
convertida em lei até o último dia do ano em que foi editada.

5- O art. 145, § 1.º, da Constituição Federal, dispõe que, "sempre que possível, os impostos
terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do
contribuinte...". Essa regra consubstancia o princípio da capacidade contributiva, e a
Constituição refere-se apenas a "impostos" PORQUE

a) o princípio da capacidade contributiva é norma programática, não sendo de observância

compulsória pelo legislador quando da instituição dos impostos.
b) os impostos são tributos não vinculados, que tomam em conta fatos do contribuinte, razão
pela qual devem, sempre que possível, ter caráter pessoal e ser graduados conforme a capacidade
econômica.
c) os impostos são tributos vinculados, razão pela qual devem ser graduados segundo a
capacidade econômica do contribuinte.
d) o legislador constituinte não é, necessariamente, jurista, o que o leva a empregar
equivocadamente os termos jurídicos, referindo-se, então, a impostos, quando deveria fazer
referência a tributos.
Justificativa: A alternativa correta é a letra “B”, pois os impostos são tributos não
vinculados (eliminando assim a alternativa C), e uma vez que a capacidade econômica dos
cidadãos é atingida por uma multiplicidade de impostos é necessário que cada um suporte
a carga tributária em termos de igualdade, generalidade e em atenção só a sua capacidade
econômica, logo fica clara a atenção do legislador ao incidir tal princípio especificamente
aos impostos, excluindo dessa forma a alternativa “D”.

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