 O estado pode criar lei ordinária para a criação de sua própria contribuição previdenciária, e

poderá cobra dos ativos, aposentados e pensionistas

 O estado não pode instituir empréstimo compulsório, essa é uma atribuição da união ART
148
 O distrito Federal pode instituir imposto de contribuição de iluminação pública
 Compete somente a união instituir imposto de contribuição social
 Lei complementar tem natureza formal de lei orninariapode ser alterada por lei
complementar prescindido de lei complementar
 Somente a união pode criar imposto novo tendo em vista a sua competência indelegável
 O Estado pode delegar a capacidade de realizar atos de fiscalização e arrecadação - ART
7CTN
 A lei complementar deve trazer a definição dos fatos geradores, base de calculo, e dos
contribuintes, em caso de inexistência a referida lei complementar. Caso não exista lei
complementar prevendo tais definições relativamente aos impostos estaduais, poderá o
estado instituir e cobrar seus impostos, pois possuem competência legislativa plena ate que a
lei complementar venha a ser editada – ART 24 CF, P 3A constituição federal versa que a
fiscalização do cumprimento das obrigações principais e acessórias do regime único de
arrecadação poderá ser compartilhada pelos entes da federação - Cadastro único de
contribuintes - ART 146, 155 195 239
 Competência residual e exclusiva da união ART 154. I – imposto não previsto com fato
gerador e base de calculo diferente dos descriminados na CF
 Competência Tributaria (aptidão de instituir imposto) Capacidade tributaria (competência de
cobrar) – ART 147 – Em território Federal, os impostos estaduais são de competência da
união, Caso o território não seja divido por municípios, cumulativamente, os impostos
municipais também são de competência da união
 Lei ordinária federal que majora alíquota de contribuição previdenciária é aplicada 90 dias
após a publicação
 Em caso de descumprimento de obrigação mas pagando o tributo ou com o tributo pago,
caso uma nova lei sobreponha, extingue a obrigação, constitui hipótese de obrigação
pretérita – ART 106, III, b CTN
 Alteração de data de recolhimento de tributo por lei é legal e não e sujeita a anterioridade,
pois quando se refere a prazo de pagamento não onera o contribuinte súmula 50 STJ
 Correção da base de calcula do IPTU pode ser feito por decreto – Sumula 160 STJ
 A União só pode instituir nova contribuição social por lei complementar ( competência
residual exclusiva) lembrar do Art. 195, par. 6 – Contribuição social tem que respeitar a
anterioridade nonagesimal
 E admitido a diferenciação de alíquota, em razão do princípio da seletividade do IPI,
autoriza a fixação de alíquota por sua essencialidade do produto ART 153, IV, Par 3, I –
Exemplo: Arroz, Chinelo, Carro
 A União não pode instituir isenção de tributos de competência dos estados e municípios
ART 151, III
 O dinheiro não sente cheiro, ART 118 CTN, definição de fato gerador abstrai – validade
jurídica natureza do objeto, por isso e vendeu mercadoria ilegal cabe cobrar o imposto, mas
observe não pode ter sanção - criar uma multa, por exemplo, pois vendeu mercadoria Art 3
CTN
 Medida provisoria aumentando alíquota, não viola o princípio da legalidade, e só produzira
efeitos a partir do 1 dia do exercício financeiro subsequente da data de sua conversão em lei
(MP 60 dia + 60 dias – ou ser transforma em lei ou cai seu efeito )
 ISS só pode ser cobrado após 90 dias da publicação da lei
 ICMS e IOF – pode ser cobrado a partir da publicação dos diplomas - ICMS – se não for
majorado e IOF – não se aplica a Anterioridade Anual ou nonagesimal
  Aplica-se a retroatividade a lei que defina penalidade menos severa ao contribuinte ART 106
CTN
 O contribuinte só poderá contestar a legitimidade do tributo após o seu recolhimento -
Sumula 28 – STJ
 IPI - aplica anterioridade nonagesimal – 90 dias já o IE – a cobrança e imediata
 Viola o princípio da uniformidade geográfica ART 151, I - Proíbe a instituição de impostos
que não seja uniforme em todos os estados
 Templo de culto religioso poderão ser tributados em relação as taxas e melhorias
 A união não pode instituir imposto sobre veículos automotores - Estado
 Responsável pelo tributo e aquele que não se reveste na condição de contribuinte mas tem a
obrigação de pagar
 Taxas são tributos diretamente vinculados a uma prestação estatal dirigida ao contribuinte,
motivo pelo qual autorizam a instituição, são serviços que podem ser divisíveis,
 obs. indivisíveis: Segurança pública e iluminação – atende a todos
 Taxa de licenciamento e alvará não pode ser calculada sobre capital social de empresas
 ou mesmo fato gerador ou ainda mesma base de calculo. ART 77 CTN
 Contribuição de melhoria tem como fato gerador a melhoria realizada, não pode servir para
o ente publico conseguir recursos públicos, a somatória da contribuição tem que ser limitado
ao valor da obra que foi feito a melhoria, ou seja, na obra que resultou na valorização
imobiliária.
 Iluminação pública e contribuição e pode ser cobrada na conta de energia elétrica
 O estado não pode instituir empréstimo compulsório - Atribuição da União
 Contribuições para a seguridade social devem ser cobrada em 90 dias após a publicação, no
caso de guerra ou calamidade a cobrança e imediata
 IR - Se muda a base de calculo - anterioridade Anual -
 A imunidade tributaria para templos religiosos abrange os impostos no lugar em que
acontece os encontros como também sobre o seu patrimônio independente de sua finalidade,
se e para uso próprio ou locação, sendo de propriedade da entidade religiosa tem imunidade
– obs. para taxas e melhorias não aplicá imunidade
 O fato gerador dos impostos não está vinculado UMA ATUAÇÃO ESTATAL ENQUANTO
AS taxas existe essa vinculação a uma atuação estatal – Imposto ART 16 - Tributo não e
vinculado, Taxa – ART 77 – Atividade estatal
 O princípio da irretroatividade aplica-se a todos os tributos – ART 150 III CF
 Lei ordinaria pode instituir o ITR, pois a materia inerente a lei complementar já consta no
CTN, o quesito lei complementar já foi satisfeito, lembrar - Lei complementar 5172// foi
recepcionada pela constituição federal Como o CTN
 Lembrar da regra – se tem tributo Art 146 - só determinado assunto já tem LC pode ser
feito por lei ordinaria ex. Seguridade social (união)


Dispositivo normativo na constituição do poder de tributar, justifique o artigo

 O ART 145 da CF federal estabelece o poder de tributar do estado, ou seja, o estado tem o
direito legal de exigir dos cidadãos contribuintes parcelas de seu patrimônio particular para
fins de custeio de suas atividades administravas
Imposto incidente sobre movimentação de valores em instituições bancarias teve a
alíquota reajusta de 4% para 5%. No dia 20/12/2021 foi alterada a base de calculo do imposto,
apenas em relação as movimentações internacionais em cartão de crédito, nos termos da CF
quando as alterações entram em vigor.
 No mesmo exercício, pois a primeira alteração foi somente na alíquota e não no imposto e
na
  Ja na base de calculo dos impostos em relação a movimentação internacioona além cartão de
crédito esta também será dentro do mesmo exercício, considerando a redação do paragrafo 1
do ART 150 CF
Fiscal da prefeitura emite multa pois não recolhido ISS no período
 O fiscal tem competência para aplicar a multa pois segundo o ART 195 da CF mesmo não
tendo vínculo empregatício o imposto tem que ser pago ART 195 CF
O que e legislação tributaria
 Como consta no Art. 96 do Código Nacional Tributário, a Legislação
Tributária “compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as
normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre impostos e relações
jurídicas a eles pertinentes”.
Podemos conceituar a Legislação Tributária como um conjunto de normas e disposições legais
(ordinárias e extraordinárias) cujo objetivo é instituir e definir tributos, regulando as relações
jurídicas decorrentes de sua cobrança. Ela compreende as Normas Constitucionais e
Complementares das arrecadações.

Regra matriz de incidência

Define o fato jurídico-tributário, determina critérios de identificação do fato jurídico-tributário e
demarca o âmbito da incidência
Critérios Antecedentes – Material – surge a obrigação, temporal – momento da ocorrência do fato,
espacial / territorial - Local da ocorrência
Critérios Consequentes – Pessoal – Parte envolvida na relação jurídica tributaria e quantitativo -
Valor da obrigação tributaria
