Questão aberta - 1 Cronologia da Obrigação Tributária:
A obrigação Tributária nasce quando a Hipótese de incidência que corresponde ao fato gerador abstrato funde-se com o fato gerador concreto transformando-se em fato imponível devendo este ser lançado de forma Direta,(IPTU); Indireta (Imposto de Renda); ou Mista, (ITIV); para que haja materialidade dando origem ao Crédito Tributário que se caracteriza por ser quantia certa, líquida, determinada e exigível. Esse crédito uma vez sendo pago extingue-se. Se todavia, não houver o devido pagamento, dar-se-á a Inscrição na Dívida Ativa gerando a Certidão Negativa de Débito em Dívida Ativa. Questão aberta - 2 Na obrigação tributária o sujeito ativo é sempre o Estado, o credor da obrigação. É a pessoa a quem a lei atribui a exigibilidade do tributo, o Estado não pode desistir dessa exigibilidade com base no princípio da indisponibilidade. Já a Obrigação Privada é subjetiva sendo facultado ao credor exigir ou não. Questão 3 - A suspensão do crédito tributário é a modalidade incidente que retira a exigibilidade provisória. Questão 4 - A competência executiva é delegável, enquanto a competência legislativa é indelegável. Questão 5 - Art 111 CTN Conceito de Tributo - Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Impostos: é todo tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte (artigo 16 do CTN). Como exemplo de impostos temos: IR, IPI, ICMS, ISS, IPVA, IPTU, ITR, ITCMD Taxas: é um tributo que tem como fato gerador o exercício regulador do poder de polícia, ou a utilização efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível. As outras espécies tributárias constantes nos artigos: 148 CF - A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimo compulsórios: para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência; no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art 150, III, b. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. 149 CF - Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atenção nas respectivas áreas, observando o disposto nos arts. 146, III e 150, I e III, e sem prejuízo do previsto no art. 195, § 6º, relativamente às contribuições a que alude o dispositivo. 81 CTN - As contribuições de melhorias não serão utilizadas para custear a obra realizada, mas sim para fazer frente a estes custos, quando vier a ocorrer valorização imobiliária em decorrência de obras públicas, pois fazer face ao custo será diferente de custear a obra. Questão 6 - Regras limitadoras do Poder de Tributar. Irretroatividade tributária: art. 150, III da CF, é proibida a cobrança de tributos em relação a fatos geradores ocorridos anteriormente à vigência da Lei que o instituiu ou majorou. Anterioridade tributária: art. 150, III, b da CF, nenhum Ente Político, mesmo detentor de tal competência, pode instituir ou majorar tributos e cobrá-los no mesmo exercício financeiro da entrada em vigor da lei que o fez. Anterioridade nonagesimal: Princípio que proíbe o Ente Tributário instituir ou majorar tributo antes de decorrido o prazo de noventa dias de sua criação ou aumento. Porém, a anterioridade nonagésima não exclui a aplicação da anterioridade anual, apenas previne que o legislador onere a carga tributária, por exemplo, no último mês do ano e o exija no primeiro dia do ano subsequente. Contribuição de melhoria: é uma espécie de tributo instituído para custear obras públicas que gerem valorização de bens particulares. Decreto- Lei 195, art. 12. A Contribuição de Melhoria será paga pelo contribuinte de forma que a sua parcela anual não exceda a 3% do maior valor fiscal do seu imóvel, atualizado à época da cobrança. Art 12. A Contribuição de Melhoria será paga pelo contribuinte de forma que a sua parcela anual não exceda a 3% (três por cento) do maior valor fiscal do seu imóvel, atualizado à época da cobrança. É uma espécie de tributo instituído para custear obras públicas que gerem valorização de bens particulares