Sistema Tributário Brasileiro: 1. O Sistema Tributário Brasileiro.

Os princípios constitucionais
tributários. Normas orçamentárias. Limitações ao poder de tributar. A repartição das receitas
tributárias. 2. Código Tributário Nacional. Tributos e suas espécies. Características. 3. Normas
gerais de Direito Tributário. Vigência e aplicação da legislação tributária municipal.
Interpretação e integração da legislação tributária. 4. Obrigação tributária. Fato gerador,
sujeito ativo e sujeito passivo. Solidariedade e capacidade tributária. Domicílio tributário.
Responsabilidade tributária. 5. Crédito tributário. Lançamento. Suspensão, extinção e exclusão
do crédito tributário. Renúncia fiscal. Garantias e privilégios. 6. Administração tributária.
Fiscalização, dívida ativa e penalidades tributárias. 7. Código Tributário Municipal. Normas
gerais. Características dos tributos municipais. Administração tributária municipal. Processo e
procedimentos administrativos. Estrutura tributária. 8. O Simples Nacional (Lei complementar
nº 123/2006). 9. Legislação atualizada: Código Tributário Nacional; Lei de Responsabilidade
Fiscal; Lei Orgânica do Município; Legislação complementar

Os recursos públicos: A Receita Pública originária e receita pública derivada, tarifas (preços
públicos); O tributo: conceito, características, natureza jurídica, classificação dos tributos;
Espécies tributárias; Sistema tributário nacional: Competência tributária, limitações
constitucionais do poder de tributar, repartição da receita tributária; Legislação tributária:
Vigência, Integração, Interpretação e aplicação; Obrigação tributária: conceito, elementos,
capacidade tributária, Domicílio, a solidariedade tributária, Fato gerador, a obrigação tributária
principal e a obrigação tributária acessória; Responsabilidade tributária: Conceito,
Responsabilidade por substituição, Responsabilidade por transferência, as diversas
modalidades de responsabilidade por transferência, responsabilidade por infrações; Crédito
Tributário: Constituição, lançamento tributário, exclusão, suspensão e extinção do crédito
tributário, garantias e privilégios do crédito tributário; Administração tributária: Fiscalização,
Dívida ativa e Certidões negativas; Tributos municipais. Processo administrativo. O Simples
Nacional (Lei complementar nº 123/2006); Código Tributário do Município de Guanambi-BA.

QUESTÕES DIREITO TRIBUTÁRIO

1. Funcionário público municipal pretende exercer ação de restituição de imposto de renda de

pessoa física IRPF, o qual é retido na fonte pelo seu empregador municipal. Tendo em
consideração esta hipótese e a jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça, é
verdadeira a seguinte assertiva:
a. é da competência da Justiça Federal o processo e julgamento do pedido de
restituição em razão de a União ser o sujeito ativo da obrigação tributária
do IRPF.

2. O imposto sobre propriedade territorial urbana - IPTU é da competência dos Municípios.

Acerca dessa espécie tributária, tendo em consideração a jurisprudência do Supremo
Tribunal Federal e do Superior Tribunal de Justiça, pode-se afirmar que:
a. abe à legislação municipal estabelecer o sujeito passivo do IPTU

3 - Certo Município pretende exigir dos restaurantes o recolhimento de Imposto sobre

Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN, sob a justificativa de que a prestação de serviço
da preparação de alimentos e do atendimento aos clientes seria fato gerador suficiente
para ocorrer incidência tributária desse imposto sobre esses serviços. Com base nessa
situação, tendo em consideração a jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça, é
correto o que se afirma na seguinte alternativa:
o fornecimento de mercadorias com a simultânea prestação de serviços em bares,
restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o
valor total da operação

4 - Sendo ICMS, o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e

Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação; e,
IPI, o Imposto sobre Produtos Industrializados; assinale a alternativa que preenche
corretamente as lacunas das assertivas abaixo.

A. O ICMS _____(I)______ seletivo em função da essencialidade das mercadorias e dos

serviços e será _______(lI)_______, compensando-se o que for devido em cada operação
relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado
nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou Distrito Federal.

B. O IPI ____(III)____ seletivo em função da essencialidade do produto e será

_________(IV)_________, compensando-se o que for devido em cada operação com o
montante cobrado nas anteriores..

(I) poderá ser, (lI) não-cumulativo, (IlI) será, (IV) não-cumulativo.

5 - Acerca do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza e correto afirmar que:

não incide cm operações de arrendamento mercantil, exceto quando do leasing financeiro

e lease-back

6 - De acordo com o Código Tributário Nacional, é correto afirmar que

do Fundo de Participação dos Municípios, cabem 10% (dez por cento) aos municípios das
capitais dos estados e 90% (noventa por cento) aos demais municípios.

7 - As entidades religiosas podem se qualificar como instituições de assistência social,

para aproveitar os benefícios da imunidade tributária prevista na Constituição Federal de
1988, que abrange não apenas os impostos incidentes sobre o patrimônio, renda e
serviços dessas entidades, mas também os impostos relacionados à importação de bens a
serem utilizados na realização de seus objetivos estatutários.

8 - à luz do entendimento dos Tribunais Superiores, assinale a afirmativa correta.

A notificação do contribuinte para o recolhimento do IPVA perfectibiliza a constituição

definitiva do crédito tributário, iniciando-se o prazo prescricional para a execução fiscal no
dia seguinte à data estipulada para o vencimento da exação.

Os Municípios podem instituir impostos que são da sua competência, conforme

determinado pela Constituição da República de 1988. Além desses, ainda têm
direito a percentuais de outros impostos de competência dos Estados.

50% do IPVA dos veículos automotores licenciados em seu território e 25% do ICMS.

III A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou

fiscalizar tributos, ou de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em
matéria tributária, conferida Por uma pessoa jurídica de direito público a outra.
 Em que pese a possibilidade de delegação da competência tributária, a delegação não
compreende as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de
direito público que a conferir. ERRADO, pois compreende sim

No que se refere à capacidade tributária ativa e à destinação do produto da arrecadação

do imposto sobre propriedade territorial rural, a competência é

exclusiva da União, devendo esta, por opção de qualquer município, transferir a ele a
fiscalização e a cobrança do imposto, nos termos da lei.

m 2016, lei do Estado Alfa, com estimativa de impacto orçamentário e financeiro e

obediência às normas de responsabilidade fiscal, determinou que a concessionária
estadual de gás canalizado não deveria cobrar ICMS na fatura de gás quando este fosse
fornecido a entidades beneficentes de assistência social regularmente reconhecidas.

Em 2017, contudo, o reconhecimento do benefício foi suspenso em representação de

inconstitucionalidade proposta pelo Governador perante o Tribunal de Justiça estadual,
sob alegação de que a lei não poderia ser cumprida enquanto não fosse obtida
autorização do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ) para tal benefício
fiscal.

Em 2020, a questão foi levada ao CONFAZ com pedido de reinstituição do benefício, nos
termos da LC nº 160/2017.

Acerca dessa situação específica e à luz do entendimento do Supremo Tribunal Federal,

assinale a afirmativa correta.

A concessão de tal benefício fiscal independe de qualquer autorização por convênio do

CONFAZ.

"Independentemente de qualquer “convênio”, o estado pode conceder benefícios ou

incentivos fiscais em relação aos impostos de sua competência por meio de leis do próprio
estado, porque isso está autorizado pelo artigo 150, parágrafo 6º, da Constituição
Federal."

Considere hipoteticamente que a União, por meio de nova lei federal ordinária publicada
em 15/11/2022, delegou a todos os Serviços Sociais Autônomos (Sistema “S”) as funções
de arrecadação e fiscalização das contribuições especiais federais em favor de tais
entidades.

Acerca desse tema e à luz do entendimento dos Tribunais Superiores, assinale a

afirmativa correta.

A
Existem contribuições ao Sistema “S” que são classificadas como contribuição de
intervenção no domínio econômico (CIDE).

Em relação aos diferentes tipos de impostos, avalie se as afirmativas a seguir são

verdadeiras (V) ou falsas (F).

( ) O Imposto sobre a Renda de Pessoa Física (IRPF) é cobrado em base pessoal, com
isenções e alíquotas progressivas, incidente sobre a renda tributável.

( ) Em tese, o imposto sobre o patrimônio segue os princípios de equidade e

progressividade.

( ) O imposto sobre consumo pode ser classificado quanto: à amplitude de sua base de
incidência; ao estágio do processo de produção e comercialização sobre o qual incide; e à
forma de apuração da base para o cálculo do imposto.

As afirmativas são, respectivamente,

V, V e V.

**(V)** O Imposto sobre a Renda de Pessoa Física (IRPF) é cobrado em base pessoal,
com isenções e alíquotas progressivas, incidente sobre a renda tributável. → O IR é
progressivo (CF, art. 153, parágrafo 2º, I) e tem caráter pessoal.
**(V)** Em tese, o imposto sobre o patrimônio segue os princípios de equidade e
progressividade. → São características da capacidade contributiva no qual o imposto
sobre o patrimônio deve a observância. NA CF NÃO CONSTA EQUIDADE.
**(V)** O **imposto sobre consumo** pode ser classificado quanto: à amplitude de sua
base de incidência; ao estágio do processo de produção e comercialização sobre o qual
incide; e à forma de apuração da base para o cálculo do imposto. → O Imposto Sobre
Consumo são: PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS. O IPI, por exemplo, é seletivo em função da
sua essencialidade (impostos seletivo - CF, art. 153, parágrafo 3º, I )

Acerca da Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública (Cosip), analise

as afirmativas a seguir, considerando V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).

( ) Pode ter suas alíquotas alteradas por meio de ato normativo infralegal.

( ) Sua instituição se dá por meio de lei complementar.

( ) Sua cobrança deverá ser exclusivamente feita na fatura de consumo de energia

elétrica.;

B F F e F;
I - Somente a lei pode estabelecer;
II - Os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir contribuição, na forma das
respectivas leis, para o custeio do serviço de iluminação pública;
III - A cobrança da contribuição na fatura é facultada.
6- O CONSUMIDOR solicitará de imediato os serviços de assistência técnica da
ULTRAGAZ toda vez queconstatar qualquer irregularidade no fornecimento do GLP ou
defeitos nos equipamentos necessários para que a ULTRAGAZ efetue a leitura
individualizada do consumo