1.

A Constituição Federal (CF), no capítulo sobre o Sistema Tributário Nacional, consagra vários princípios
tributários. Quanto a esta matéria, pode-se afirmar que:

R: Nos expressos termos do Artigo 150, IV, CF, o princípio da proibição de utilização do tributo com efeito de
confisco aplica-se apenas aos tributos, nada dispondo o Texto constitucional acerca das multas de natureza
tributária.

2. A Constituição Federal, no capítulo sobre o Sistema Tributário Nacional, consagra vários princípios tributários.
Quanto ao tema, é correto afirmar:

R: O inciso V do Artigo 150 dispõe sobre a liberdade de tráfego, consagrando o direito de “ir e vir”, com a
ressalva da cobrança do pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público.

3. O exercício da competência constitucional tributária:

R: Se manifesta através da criação de leis instituidoras e modificadoras de tributos, bem assim de leis que
disciplinam as causas de exclusão, suspensão e extinção do crédito tributário.

4. Há uma norma constitucional que veda a cobrança de tributos em relação aos fatos geradores ocorridos antes do
início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Essa norma configura o princípio constitucional
tributário da:

R: Irretroatividade.

5. Analise:

I. 20% (vinte por cento) do produto da arrecadação do imposto que a União pode instituir no exercício de sua
competência tributária residual.

II. 25% (vinte e cinco por cento) do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre operações relativas à
circulação de mercadorias e sobre prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação.

Para os fins da repartição das receitas tributárias, esses percentuais são pertencentes, dentre as esferas de
organização político-administrativa, respectivamente:

R: Aos Estados e aos Municípios.

6. No que se refere a taxas e contribuições de melhoria, assinale a opção correta:

R: A instituição de taxas deve sempre observar o princípio da legalidade tributária.

7. Considerando o empréstimo compulsório e a contribuição de intervenção no domínio econômico, assinale a opção

correta:

R: Não há previsão constitucional para a instituição de empréstimos compulsórios no caso de conjuntura que
exija a absorção temporária de poder aquisitivo.

8. É taxa decorrente da prestação de serviço público passível de ser validamente cobrada:

 R: Custas processuais.

9. Assinale a alternativa que não é espécie de tributo:

R: Taxa de ocupação de terreno de Marinha.

10. O município Pertinente busca realizar melhorias nos seus serviços, implementando obras de relevo, muitas com
auxílio de verbas federais e estaduais repassadas em virtude de convênios ou imposições legais. Buscando novas
fontes de financiamento, após realizar obras de utilidade em determinado bairro, ocupado por pessoas de poder
aquisitivo relevante, resolve apresentar projeto de lei estabelecendo o tributo denominado:

R: Contribuição de melhoria.

11. Considerando a capacidade tributária passiva:

R: O louco, interditado civilmente, pode ser sujeito passivo da obrigação tributária na qualidade de contribuinte,
mas seu curador é responsável solidariamente com o mesmo pelos atos em que intervier ou pelas omissões de
que for responsável.

12. Sobre a suspensão da exigibilidade do crédito tributário:

R: Em havendo suspensão, do crédito tributário, cabe ao contribuinte a obtenção de certidão positiva com efeitos
de certidão negativa.

13. Considere as seguintes afirmações:

I. A falta de emissão de nota fiscal em operações isentas de venda de mercadorias não é suficiente para que esta
obrigação acessória se transforme em obrigação principal com relação à penalidade pecuniária.

II. A concessão de tutela antecipada em ação judicial ou de parcelamento suspendem a exigibilidade de crédito
tributário e são causas de dispensa do cumprimento das obrigações acessórias correspondentes à obrigação
principal cujo crédito seja suspenso.

III. Lei específica deve tratar das formas e condições para a concessão de parcelamento.

Está correto o que se afirma APENAS em:

R: III.

14. Com relação à exclusão do crédito tributário é correto afirmar:

R: Lei tributária estadual pode conceder isenção para taxas e contribuições de melhoria.

15. Considere as seguintes afirmações:

I. Fato gerador da obrigação principal é situação definida em decreto do executivo ou resolução do Senado
Federal como necessária e suficiente à sua ocorrência.

II. Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática
ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
 III. Autoridade administrativa, observados os procedimentos estabelecidos em lei ordinária, pode efetuar a
desconsideração de atos ou de negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato
gerador do tributo.

Está correto o que se afirma APENAS em:

R: III.

16. Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a afirmativa que
contempla duas de suas características:

R: É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade.

17. De acordo com o regramento constitucional, é correto afirmar, a respeito do ICMS (imposto sobre operações
relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e
de comunicação), que atenderá ao seguinte:
R: Poderá ser seletivo, em função da essencialidade das mercadorias e dos serviços.
18. Um determinado município paulista, ao instituir o ISS, imposto de competência municipal, criou, na mesma lei
ordinária, várias obrigações acessórias, no interesse da arrecadação e fiscalização desse imposto.
R: Não há irregularidade alguma em ela ter criado obrigações acessórias.
19. Os impostos que possuem as características de seletividade, em função da essencialidade, e de não cumulatividade
são:
R: IPI e ICMS.

20. Assinale a opção correta acerca do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre
prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (ICMS).
R: Incide o ICMS sobre as operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive no fornecimento de
alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares.
21. Indique as afirmativas corretas quanto à contribuição do salário-educação:

I – Esta contribuição é calculada com base na remuneração paga ou creditada aos segurados empregados;
II – A alíquota desta contribuição hoje é de 2,5%;
III – Esta contribuição é fiscalizada e cobrada pelos Estados, Distrito federal e Municípios.

R: I e II estão corretas.
22. A Contribuição do Seguro Acidente de Trabalho:
R: Se presta ao financiamento de benefícios decorrentes do acidente de trabalho.
23. Quanto às contribuições do sistema S devidas pela atividade comercial pode se afirmar que:
R: A contribuição devida ao SENAC é devida no proporcional de um por cento sobre o montante da remuneração
paga à totalidade dos seus empregados.
24. Indique as afirmativas corretas:
 I – A COFINS incide sobre a folha de pagamento.
II – A COFINS é devida pelas pessoas jurídicas de direito privado em geral, inclusive as pessoas a elas
equiparadas pela legislação do Imposto de Renda, exceto as microempresas e as empresas de pequeno porte
optantes pelo Simples Nacional.
III – Para a COFINS, a alíquota geral é de 3% (a partir de 01.02.2001) ou 7,6% (a partir de 01.02.2004) na
modalidade não cumulativa.

R: II e III estão corretas.

25. Toda pessoa jurídica domiciliada no Brasil deve recolher:
R: CSLL.
26. Assinale a alternativa correta:
R: Compete à Lei Complementar a definição de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas e
para as empresas de pequeno porte.
27. A lanchonete Comer Bem é uma empresa de pequeno porte enquadrada entre aquelas às quais a CF oferece
tratamento diferenciado, nos termos de legislação complementar. Essa empresa está sujeita, em razão de seu
porte, à norma constitucional aplicável especificamente a esse grupo, que se refere a:
R: Regime único de arrecadação de impostos e contribuições federais, além do ICMS e do ISS.
28. Da relação abaixo, indique qual tributo não se submete à arrecadação pelo Simples Nacional:
R: Contribuição previdenciária retida dos empregados.
29. Indique as afirmativas corretas:

I – Não basta ter a receita bruta limitada ao máximo de R$ 3.600.000,00.

II – Determinadas atividades estão proibidas de aderirem ao regime do Simples Nacional.

R: A II justifica a I.
30. Na hipótese de uma empresa que aderiu ao Simples Nacional superar o limite:
R: Se o excesso for superior a 20%, a exclusão se dará a partir do mês subsequente ao da ocorrência do excesso.

31. Visando proteger a indústria de tecnologia da informação, o governo federal baixou medida, mediante decreto,
em que majora de 15 % para 20 % a alíquota do Imposto sobre a Importação de Produtos Estrangeiros para
monitores de vídeo procedentes do exterior, limites estes que foram previstos em lei.

A respeito da modificação de alíquota do Imposto de Importação, assinale a afirmativa correta.

R: Deve observar o princípio da irretroatividade.

32. O Imposto de Importação é considerado um dos tributos mais interessantes do Sistema Tributário Brasileiro, uma
vez que as regras aplicadas a ele funcionam como exceções aos regramentos constitucionais da maioria dos
 impostos. Em relação ao enquadramento jurídico do contribuinte nesse tipo de imposto, considere as afirmações
a seguir:

I – O contribuinte é o industrial ou quem a ele se equiparar.

II – O contribuinte é o importador ou quem a ele se equiparar.

III – O contribuinte é o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.

É correto o que se afirma em:

R: II e III, apenas.
33. O importador deve cuidar de recolher adequadamente os seguintes tributos, exceto:
R: Imposto de renda.

34. Indique as afirmativas corretas:

I – As alíquotas do II são fixadas, em regra, pela CAMEX.

II – Isso é inconstitucional, já que o tributo deve sempre ser fixado por lei.

R: I e II estão incorretas.
35. Sobre importação, indique a afirmação correta.
R: O II e o IPI são exceções à legalidade, mas o ICMS a observa.
36. Acerca do IE, analise as afirmativas abaixo e indique a correta.
R: É exceção aos princípios da anterioridade e noventena.
37. Acerca da base de cálculo dos impostos incidentes sobre o comércio exterior, estabeleça a correspondência entre
as duas primeiras afirmativas e as duas últimas afirmativas.

I – FOB (free on board) é o valor que o bem alcança até transpor a murada do navio em nosso território, não se
incluindo o frete ou o seguro.

II – CIF (cost, insurance and freight) é o preço de entrega no porto, que inclui, além do valor do produto, os custos
de seguro e frete.

III – Aplica-se, em regra, ao II.

IV – Aplica-se, em regra, ao IE.

R: Apenas têm correspondência as afirmativas II e IV.

38. Analise as afirmativas abaixo:

I – Não incidem na exportação o ICMS e o IPI.

 II – Não incidem na exportação as contribuições do PIS/COFINS.

III – Geram créditos relativos aos insumos utilizados.

Selecione a opção correta.

R: A afirmativa III somente pode ser adicionada à afirmativa I.
39. Indique as afirmativas corretas:

I – As alíquotas do IE são fixadas, em regra, pela CAMEX.

II – Isso é inconstitucional, já que o tributo deve sempre ser fixado por lei.

R: I e II estão incorretas.
40. Sobre exportação, indique a afirmação correta:
R: O IE é uma exceção à legalidade, anterioridade e noventena.
41. Analise as assertivas abaixo e indique a opção correta.
I – O Siscomex foi implantado em 2013, gerando uma automação dos procedimentos operacionais inicialmente
de importação e, depois, de exportação.
II – Além dos tributos envolvidos no Sistema de Comércio Exterior, autorizações como as do IBAMA e do
INMETRO se submetem ao sistema.
R: Somente a II está correta.
42. O SISCOMEX – Sistema Integrado de Comércio Exterior – é um sistema administrativo informatizado, criado e
aperfeiçoado entre os anos de 1992 e 1996, com o objetivo de simplificar as operações de comércio exterior que
NÃO pertencem ao elenco de funções do SISCOMEX. Assinale a opção que indica outra função desse sistema.
R: Facilitar a troca de documentos entre o exportador e o importador.
43. Acerca dos contribuintes e procedimentos de arrecadação pelo Siscomex, avalie as afirmações a seguir e indique
a opção correta.
R: A habilitação simplificada é destinada a pessoas físicas, empresas públicas ou sociedades de economia mista,
entidades sem fins lucrativos e, também, pessoas jurídicas que se enquadrem nas seguintes situações: obrigadas
a apresentar, mensalmente, a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF); constituídas sob a
forma de sociedade anônima de capital aberto, bem como suas subsidiárias integrais; habilitadas a utilizar o
despacho aduaneiro expresso (linha azul); que atuem exclusivamente como pessoa jurídica encomendante; que
realizem apenas importações de bens destinados à incorporação ao seu ativo permanente; que atuem no comércio
exterior em valor de pequena monta.
44. Não se submetem ao Siscomex:
R: IPVA.
45. O Siscomex se aplica às atividades abaixo, exceto:
 R: Recolhimento do Imposto de Renda das empresas importadoras.
46. Analise as assertivas a seguir e julgue a opção correta:

I – Centro de distribuição é o estabelecimento comercial que promove exclusivamente a saída de mercadorias

para estabelecimentos varejistas ou atacadistas.

II – Estabelecimento comercial é o local onde o empresário concentra a sua atividade.

III – A saída de mercadoria que pode ser tributada é aquela que se dá para mudança de titularidade.
R: Todas as opções estão corretas.
47. São elementos importantes ao conceito de centro de distribuição, exceto:
R: Tratar-se de mercadoria fabricada no Brasil.
48. Indique abaixo a opção correta sobre as atividades desenvolvidas por centros de distribuição.
R: Operações de saída para estabelecimentos varejistas ou atacadistas da mesma pessoa jurídica ou grupo
empresarial.
49. Para o conceito de “mesmo grupo empresarial”, são admissíveis:

I – Sociedade controladora e suas controladas.

II – Sociedades coligadas.
III – Cooperativas
Estão corretas:

R: Somente as assertivas I e II.

50. Qual das atividades abaixo é a desenvolvida particularmente por centros de distribuição?
R: Saída de mercadorias.
51. A questão tributária relativa aos centros de distribuição envolve diretamente qual tributo?
R: ICMS.
52. A relação tributária com os centros de distribuição se dá porque:
R: O ICMS é um tributo estadual.
53. Guerra fiscal é:
R: O uso exagerado de práticas competitivas entre entes da federação como forma de atrair investimentos
privados.
54. Leia as seguintes afirmações sobre o CONFAZ:

I – É formado exclusivamente pelos secretários de Fazenda, Finanças ou Tributação de cada Estado e Distrito
Federal para deliberarem sobre elaboração de políticas e harmonização de procedimentos e normas inerentes ao
exercício da competência tributária dos Estados e do Distrito Federal, bem como colaborar com o Conselho
Monetário Nacional.
 II – Ele se reúne trimestralmente com representantes da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN), da
Secretaria da Receita Federal (SRF) e da Secretaria do Tesouro Nacional (STN).

III – Ele tem a responsabilidade de promover a celebração de convênios para efeito de concessão ou revogação
de isenções, incentivos e benefícios fiscais do ICMS.

Estão corretas:

R: Somente as assertivas II e III.

55. Qual é o tema mais importante a ser debatido pelo CONFAZ?
R: A concessão de benefícios fiscais.
56. Qual é o tipo de irregularidade para a concessão de um benefício não autorizado no CONFAZ?
R: Inconstitucional.
57. Qual é o maior risco ao se beneficiar por meio de um incentivo não previsto no CONFAZ?
R: Ter que recolher o incentivo em atraso, depois de julgado inconstitucional.
58. Qual é o prazo para a cobrança de um benefício julgado inconstitucional?
R: 5 anos.
59. O que faz com que os Estados cujos benefícios foram julgados inconstitucionais deixem de cobrar o tributo?
R: Forma de garantir que o incentivo concedido produza efeito prático, ainda que indevido.
60. Qual é a quantidade de membros necessários para a aprovação de um benefício pelo CONFAZ?
R: Unanimidade.