isenção e imunidade

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Questão 1 Direito T ributário

Determinado Município concedeu isenção de IPTU - Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, por 2 (dois)
anos, aos proprietários que plantarem no mínimo 5 (cinco) árvores nos seus imóveis. Com base na hipótese, assinale a
alternativa correta:

A Tal isenção constitui hipótese de extinção daqueles créditos tributários.

B Tal isenção constitui hipótese de suspensão da exigibilidade daqueles créditos tributários.

C A isenção concedida por prazo determinado e em função de determinadas condições, como é o caso, pode ser
revogada a qualquer tempo.

D A isenção concedida por prazo determinado e em função de determinadas condições, como é o caso, não
pode ser revogada a qualquer tempo.
4 000004 966

Questão 2 Direito T ributário

Uma sociedade empresária em recuperação judicial requereu, perante a Secretaria Estadual de Fazenda do Estado X, o
parcelamento de suas dívidas tributárias estaduais. O Estado X dispunha de uma lei geral de parcelamento tributário, mas não
de uma lei específica para parcelamento de débitos tributários de devedor em recuperação judicial.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.

A O parcelamento não pode ser concedido caso inexista lei específica estadual que disponha sobre as condições
de parcelamento dos créditos tributários do devedor em recuperação judicial.

B O prazo de parcelamento a ser concedido ao devedor em recuperação judicial quanto a tais débitos para com o
Estado X não pode ser inferior ao concedido por lei federal específica de parcelamento dos créditos tributários
do devedor em recuperação judicial.

C O parcelamento do crédito tributário exclui a incidência de juros, em regra, no caso de devedor em recuperação
judicial.

D O parcelamento do crédito tributário exclui a incidência de multas, em regra, no caso de devedor em

recuperação judicial.
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Questão 3 Direito T ributário

O Estado Y concedeu, em 2018, por iniciativa própria e isoladamente, mediante uma lei ordinária estadual, isenção scal do
Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) a um determinado setor de atividade econômica, como
forma de atrair investimentos para aquele Estado.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
 A É suficiente lei ordinária estadual para a concessão de tal isenção de ICMS, por se tratar de tributo de
competência estadual.

B Ainda que se trate de tributo de competência estadual, somente por lei estadual complementar seria possível a
concessão de tal isenção de ICMS.

C A lei ordinária estadual pode conceder tal isenção de ICMS, desde que condicionada a uma contrapartida do
contribuinte beneficiado.

D Apesar de se tratar de tributo de competência estadual, a concessão de tal isenção de ICMS pelo Estado deve
ser precedida de deliberação dos Estados e do Distrito Federal (CONFAZ).
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Questão 4 Direito T ributário

Devido à crise que vem atingindo o Estado Y, seu governador, após examinar as principais reclamações dos contribuintes,
decidiu estabelecer medidas que facilitassem o pagamento do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores
(IPVA). Por meio de despacho administrativo, autorizado por lei, perdoou débitos de IPVA iguais ou inferiores a R$ 300,00
(trezentos reais) na época da publicação. Além disso, sancionou lei prorrogando o prazo para pagamento dos débitos de
IPVA já vencidos.
Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica os institutos tributários utilizados pelo governo,
respectivamente.

A Remissão e isenção.

B Moratória e anistia.

C Remissão e moratória.

D Isenção e moratória.

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Questão 5 Direito T ributário

João, no nal de janeiro de 2016, foi citado em execução scal, proposta no início do mesmo mês, para pagamento de
valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) referente aos anos de 2009 e 2010. Sabe-se que
o IPTU em referência aos dois exercícios foi lançado e noti cado ao sujeito passivo, respectivamente, em janeiro de 2009
e em janeiro de 2010. Após a ciência dos lançamentos, João não tomou qualquer providência em relação aos débitos. O
município não adotou qualquer medida judicial entre a noti cação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da
execução fiscal.
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar a exigência fiscal.

A O crédito tributário está extinto em virtude de decadência.

B O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento.

C A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação.

D O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.

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Questão 6 Direito T ributário

O Município X, graças a uma lei municipal publicada no ano de 2014, concedeu isenção de IPTU aos proprietários de
imóveis cujas áreas não ultrapassassem 70m². João possui um imóvel nessa condição e procura seus serviços, como
advogado(a), para saber se deve pagar a taxa de coleta de resíduos sólidos urbanos, instituída pelo município por meio de
lei publicada em junho de 2017, a ser exigida a partir do exercício financeiro seguinte.
Diante desse quadro fático, assinale a afirmativa correta.

A João não deve pagar a taxa de coleta, uma vez que a isenção do IPTU se aplica a qualquer outro tributo.

B João não deve pagar a taxa de coleta, porque, sendo a lei instituidora da taxa posterior à lei que concedeu a
isenção, por esta é abrangida, ficando João desobrigado do IPTU e da taxa.

C João deve pagar a taxa de coleta, porque a isenção só é extensiva às contribuições de melhoria instituídas pelo
município.

D João deve pagar a taxa de coleta, porque, salvo disposição de lei em contrário, a isenção não é extensiva às
taxas.
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Questão 7 Direito T ributário

A União concedeu isenção, pelo prazo de cinco anos, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
(COFINS) para as indústrias de veículos automotores terrestres que cumprissem determinadas condições.

Sobre a isenção tributária, é possível afirmar que

A as indústrias de aviação podem requerer a fruição do benefício, pois a norma que concede isenção deve ser
interpretada extensivamente.

B a União poderá, a qualquer tempo, revogar ou modificar a isenção concedida.

C a isenção da COFINS pode ser concedida mediante decreto, desde que a norma seja específica.

D as indústrias de veículos automotores terrestres não estão dispensadas do cumprimento das obrigações
acessórias, pois elas são independentes da existência da obrigação principal.
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Questão 8 Direito T ributário

A pessoa jurídica X foi contemplada com isenção do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do
imóvel utilizado para suas atividades comerciais. A referida isenção foi concedida pelo prazo de 5 (cinco) anos e sob a
condição de que o imóvel seja utilizado para a produção de artesanato regional.

Com base no caso apresentado, sobre a referida isenção assinale a opção correta.

A Poderá ser suprimida por lei, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte atenda à condição de utilizar o imóvel
para a produção de artesanato regional.

B Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, caso o contribuinte cumpra a condição de utilizar o imóvel
para a produção de artesanato regional.

C Não poderá ser suprimida no prazo de 5 (cinco) anos, ainda que o contribuinte utilize o imóvel para a realização
de atividades comerciais diversas da produção de artesanato regional.

D Poderá ser suprimida por decreto, a qualquer tempo, ainda que o contribuinte cumpra a condição de utilizar o
imóvel para a produção de artesanato regional.
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 Questão 9 Direito T ributário

Prefeito de um determinado município resolveu conceder isenção de IPTU, por 10 (dez) anos, a proprietários de imóveis
que sejam portadores de deficiência e que realizem investimento nas condições de acessibilidade de suas propriedades.

Com base na situação apresentada, assinale a afirmativa correta.

A É possível que o município institua a isenção por meio de decreto.

B Tal isenção constitui caso de suspensão da exigibilidade daqueles créditos tributários.

C Somente por meio de lei específica municipal pode ser concedida isenção de IPTU.

D A isenção concedida em função de determinadas condições, como é o caso, pode ser revogada a qualquer
tempo.
Essa questão po ssui co mentário do pro fesso r no site 4 0000008 90

Questão 10 Direito T ributário

Uma autarquia federal, proprietária de veículos automotores adquiridos recentemente, foi surpreendida com a cobrança de
IPVA pelo Estado responsável pelos respectivos licenciamentos, não obstante vincular a utilização desses veículos às suas
finalidades essenciais.

Com base na hipótese sugerida, assinale a afirmativa correta

A A cobrança é constitucional, por se tratar de fato gerador do IPVA

B A cobrança é constitucional, por se aplicar o princípio da capacidade contributiva.

C A cobrança é inconstitucional, por se tratar de isenção fiscal.

D A cobrança é inconstitucional, por tratar de hipótese de imunidade tributária.

Essa questão po ssui co mentário do pro fesso r no site 4 000001017

Respostas:

1 D 2 B 3 D 4 C 5 D 6 D 7 D 8 B 9 C 10 D