Questão 5 É sabido que o Estado exerce atividades sociais, como: de lazer, culturais e

financeiras, dentre outras \u2013 sendo este último tipo o responsável por arrecadar
recursos que são denominados ingressos. Diante do exposto, pergunta-se: Quais
recursos provém das atividades que decorrem da atuação do Estado?

(A) economia financeira

(B) próprios/receitas
(C) parcelamentos

Questão 6 Fulana recebeu uma cobrança de IPTU referente ao ano de 2018.

Consciente de que já havia pago o imposto \u2013 e está sendo cobrada de modo
errado, considera realizar um questionamento frente à Administração Pública. Sabe-se
que a atividade da Administração Pública que visa exercitar um controle de
legalidade sobre a relação controversa entre o Fisco e o particular é nomeada:
(A) Juízo tributário
(B) Contencioso tributário
(C) Administração financeira

Questão 7 Carlinhos herdou uma grande extensão de terras de seu pai no interior do
Estado do Rio de Janeiro, região rural. Diante da cobrança do ITR, alega que es te
tributo não é devido, já que o pai era apenas o posseiro e a regularização nunca foi
efetivada. Diante do exposto pode-se concluir que:
(A) a posse exclui o pagamento do ITR
(B) o proprietário e o posseiro devem pagar o ITR
(C) herdeiros não são obrigados a pagar tributos

Questão 8 As relações jurídicas de natureza tributária produzem:

(A) contratos particulares
(B) sujeitos de Direito Financeiro
(C) obrigações tributárias

Questão 9 A espécie de tributo, cobrado pela União, estados-membros, Distrito

Federal e Municípios, relacionada ao custo de obras públicas com valorização imobiliária
são denominados:
(A) Imposto Predial
(B) Contribuição de Melhoria
(C) Imposto do Valor Mobiliário

Questão 10 Sobre a competência tributária, temos que:

A Competência ______________________ ou __________________ está prevista para
a possibilidade de casos urgentes, de perigos iminentes ou de guerra.
(A) Facultativa, Organizada (a ordem não importa)
(B) Residual, Geral (a ordem não importa)
(C) Extraordinária, Especial (a ordem não importa)
Escolha a alternativa que completa corretamente o enunciado da questão
1. O acontecimento previsto em lei, que proporciona a cobrança do tributo é
denominada
a. Fato gerador
b. Provisão orçamentária
c. Receita derivada

2. A atividade desenvolvida pelo Estado com o objetivo de arrecadar recursos para que
possam ser atendidas as necessidades de coletividade dá-se o nome de:
a. Atividade financeira do Estado
b. Atividade dos fundos de pensão
c. Atividade de previsão

3. A prefeitura de novo limiar, necessitando fazer obras de infraestrutura básica em um

bairro mais pobre da cidade, decide cobrar uma taxa de serviço a ser paga pelos
moradores desse referido bairro. Do ponto de vista da legislação tributária, essa
decisão da prefeitura:
a. Não é acertada, pois o correto é fazer a obra com a arrecadação dos
impostos
b. Não é acertada, pois o correto seria cobrar, antes de fazer a obra, a
contribuição de melhoria
c. É acertada, porque a prefeitura precisa, antes de fazer a obra, angariar no
local da mesma recursos para isto.

4. A capacidade do contribuinte que diz respeito ao seu patrimônio é chamada:

a. Capacidade comum
b. Capacidade de Variação Jurídica
c. Capacidade Econômica do contribuinte

5. Quando a lei deixa de estabelecer o momento e o período em que ela deve entrar e
estar em vigor, sabemos que a vigência ocorrerá em 45 dias, no território nacional, e
em 3 meses, no estrangeiro, o que caracteriza vigência?
a. Tácita e determinada
b. Expressa e indeterminada
c. Tácita e indeterminada

6. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente:

a. Exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o recolhimento
dos tributos
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo
fato gerador e o sujeito passivo que, sem se revestir da condição de
contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei
c. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo
cuja obrigação independe de disposição expressa de lei.

7. Leia com atenção as afirmativas abaixo, assinalado nos parênteses “V”, quando
entendê-las corretas, ou “F”, quando achar que são falsas:
 a. (V) Para incidência e cobrança do IPVA faz-se necessária a propriedade de
veículos automotores.
b. (F) Devido ao grande número de municípios existentes, no Brasil, as
disposições de cada um em relação ao que deve ser estabelecido quando à
cobrança de IPTU obedecerá a lei federal
c. (V) Denomina-se valor venal do imóvel aquele que consta dos dados
cadastrais do órgão fiscalizador

8. Inicialmente, preencha as lacunas, de modo a completar corretamente a frase:

a. De acordo com o que dispõe a Constituição Federal, o Imposto
Extraordinário de Guerra poderá ser instituído pela UNIÃO, compreendido ou
não em uma competência tributária, sendo suprimido de forma GRADATIVA
OU GRADUAL uma vez cessadas as causas de sua instituição.

9. Proceda da mesma forma em relação à afirmativa que segue:

a. A ação intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido, em valores
atualizados, por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo
recolhido em valor maior que o devido, é chamada AÇÃO DE REPETIÇÃO
DE INDÉBITO.

10. Assinale a alternativa correta: Uma das regras que orientam a repartição das
receitas tributárias em nosso país
a. as participações podem ser diretas ou indiretas;
b. a repartição sempre se dá dos entes menores para os maiores;
c. todos os tributos prestam-se à repartição do produto se sua arrecadação

1. Os recursos provenientes da arrecadação de tributos são denominados:

a. Receita originária
b. Receita de terceiros
c. Receita derivada (pq assim são denominados os recursos próprios)

2. De acordo com a classificação dos impostos, apresentada no caderno didático, o

IPTU é um imposto
a. Regressivo
b. Estadual
c. Direto

3. A prefeitura de prados antigos, necessitando fazer obras de infraestrutura básica em

um bairro mais pobre da cidade, resolveu cobrar uma taxa de serviço dos moradores
desse referido bairro. É acertada, do ponto de vista da legislação tributária essa
decisão?
a. Sim, porque a prefeitura precisa, antes de fazer obra, angariar recursos para
isto.
b. Não, o correto seria cobrar, antes de fazer a obra, a contribuição de melhoria
c. Não, o correto é fazer a obra com a arrecadação de impostos

4. A competência para instituir contribuições sociais é:

a. Comum
 b. Privativa
c. Cumulativa

5. Ação intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido, em valores

atualizados, por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido
em valor maior que o devido:
a. Ação anulatória de débito fiscal
b. Ação declaratória de existência ou inexistência de relação tributária
c. Ação de repetição de indébito
d. Ação de consignação em pagamento

6. Se a lei estabelece a seguinte regra: “esta lei entra em vigor transcorridos 45 dias de
sua publicação”, temos que tipo de vigência?
a. Expressa e determinada
b. Expressa e indeterminada
c. Tácita e indeterminada

7. V ou F:
a. (V) Responsabilidade solidária de uma pessoa é uma expressão que significa
que, na mesma obrigação, concorre mais de um credor, ou mais um devedor,
cada um com direito ou obrigação em relação à dívida toda
b. (F) A elisão é um procedimento que extingue o crédito tributário É UM
PROCEDIMENTO DE REDUÇÃO DE CARGA TRIBUTÁRIA
c. (F) A repartição de receitas tributárias sempre se dá a partir dos entes
maiores para os menores. Por conta desse modo de proceder, diz-se, por
exemplo, que não se verifica tal repartição dos Estados para os Municípios,
nem destes para a União. ESTADOS E MUNICÍPIOS ESTÃO INVERTIDOS
d. (V) A expedição de certidões, a fiscalização e arrecadação de tributos e a
orientação ao contribuinte estão compreendidas na atividade da
Administração Tributária

8. Proceda da mesma forma em relação à afirmativa que segue:

a. Ser a pessoa física ou jurídica possuidora de renda, bem como receber
proventos de qualquer natureza, constitui FATO GERADOR da obrigação
tributária de recolher o Imposto de Renda

9. Como sujeito passivo de Imposto de Importação, podemos citar o IMPORTADOR

(que promove a entrada do produto estrangeiro no país), o DESTINATÁRIO
(indicado por remessa postal internacional) e ainda o ADQUIRENTE de mercadoria
depositada em entreposto (para venda, exportação ou reexportação)

10. De acordo com o que dispõe a Constituição Federal, o Imposto Extraordinádio de

Guerra poderá ser instituído pela UNIÃO, compreendido ou não em sua
competência tributária, sendo suprimido de forma GRADUAL OU GRADATIVA uma
vez cessadas as causas de sua instituição.

11. José viaja de férias à Disney e, de retorno ao Brasil, traz na sua bagagem um
moderníssimo tablet, adquirido em território norte-americano. Ao ser indagado pela
 Receita Federal se trazia algum bem adquirido no estrangeiro, José disse que sim e
apresentou a nota fiscal de aquisição do aparelho. De posse deste documento, o
fiscal da receita procede ao lançamento do tributo correspondente. Diante do
exposto, pergunta-se: que tipo de lançamento foi feito?
a. Lançamento por homologação
b. Lançamento misto
c. Lançamento a pedido
d. Lançamento de Ofício

12. Segundo o CTN, contribuinte e responsável são, respectivamente:

a. O titular da competência para efetuar o pagamento do tributo, inclusive
penalidades pecuniárias, e o contribuinte que tem a responsabilidade de reter
tributos.
b. O sujeito passivo que tem relação pessoal e direta com o respectivo
fato gerador e o sujeito passivo que, sem se revestir da condição de
contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa em lei
c. São exatamente a mesma coisa, pois ambos têm o mesmo objeto: o
recolhimento dos tributos
d. O sujeito passivo cuja obrigação decorre da legislação e o sujeito passivo
cuja obrigação independe de disposição expressa em lei

13. Uma das regras gerais que norteiam (orientam) a repartição das receitas tributárias
em nosso país
a. a repartição sempre se dá dos entes menores para os maiores
b. todos os tributos prestam-se à repartição do produto de sua arrecadação
c. as participações diretas são efetivadas por meio de Fundos de Participação
de Fundos Compensatórios
d. as participações podem ser diretas ou indiretas

14. Ação intentada com objetivo de ser o contribuinte ressarcido, em valores

atualizados, por recolhimento indevido de tributo, ou por ter sido o mesmo recolhido
em valor maior que o devido:
a. Ação Anulatória de Débito Fiscal
b. Ação declaratória de existência ou inexistência de relação tributária
c. Ação de repetição de indébito
d. Ação de consignação em pagamento

15. Como foi estudado, o fato gerador do Imposto de Importação é a entrada de

mercadoria estrangeira no território nacional. Por tratar-se de um imposto da
competência federal, tem como sujeito ativo a União. O sujeito passivo da obrigação
tributária ou relação jurídica de natureza tributária por ele estabelecida pode ter
diversas denominações. Assim sendo, como denominamos este sujeito passivo que
recebe, por indicação do remetente, uma remessa postal internacional?
a. Importador
b. Destinatário
c. Adquirente
d. Terceirizador
 16. Quando o legislador pode tributar, prevê a tributação, mas suspende a eficácia
jurídica da norma, temos a:
a. Incidência tributária
b. Imunidade tributária
c. Não-incidência tributária
d. Isenção Tributária

17. Tipo de imposto de competência federal, dotado de progressividade extrafiscal

a. ITR - Imposto sobre a propriedade territorial rural
b. IPTU - Imposto sobre a propriedade territorial rural
c. IR - Imposto sobre a Renda
d. ICMS - Imposto sobre Circulação de mercadorias e serviços

Questões da AD

1ª Questão (Valor 2,5 pontos) “Ser uma pessoa física ou jurídica, detentora de renda,
bem como preceptora de proventos de qualquer natureza, constitui fato gerador da
obrigação tributária.” (PANTOJA, 2013). Considerando a afirmativa acima e com base
nas informações sobre o IMPOSTO DE RENDA, descreva: Sujeitos, alíquotas e base de
cálculo.

SUJEITOS – Ativo: União, PASSIVO: O contribuinte é o titular, mas a fonte

pagadora pode ser considerada responsável em relação ao imposto que lhe caiba
recolher na fonte (CTN -45).
ALÍQUOTAS: No IRPF – de isento à 27,5% - IRPJ – normalmente de 15%
podendo alcançar 25%, se incidir a alíquota adicional de 10% BASE DE
CÁLCULO – No IRPF: o rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em
lei. No IRPJ: o montante do lucro real, presumido ou arbitrado, da renda ou
dos proventos de qualquer natureza.

2ª Questão (Valor 2,5 pontos) Reportagem do jornal O Estado de São Paulo diz que
a equipe econômica calcula alíquota de 30% para novo imposto, defendido pela
Câmara dos Deputados, que unificaria vários impostos (em sua maioria, federais ),
convertendo-se no “maior imposto do mundo”. A propósito da matéria, pergunta-se: Qual o
nome cogitado para o imposto a ser criado (sigla e por extenso)? Cite três dos
impostos a serem unificados, por essa proposta (igualmente, a sigla e a nomenclatura
por extenso).

Trata-se do IBS (Imposto sobre Operações com Bens e Serviços). Dentre outros,
cogita-se a reunião num só imposto do s a seguir nomeados (três dos
seguintes): IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), IOF (Imposto sobre
Operações Financeiras), CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido),
ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços), ISS (Imposto
sobre Serviços), COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade
Social), PIS (Programa de Integração Social), PASEP (Programa de Formação do
Patrimônio do Servidor Público), CIDE (Contribuição de Intervenção no Domínio
Econômico), Salário Educação.
3ª Questão (Valor 2,5 pontos) Atualmente, fala-se bastante em “PEJOTIZAÇÃO”, com
referência a práticas trabalhistas um tanto escusas – além de ser utilizada como forma
de burlar recolhimento de impostos. Basicamente, em que consiste a PEJOTIZAÇÃO?

Pejotização consiste em contratar funcionários (pessoas físicas) para prestar

serviços, camuflando uma relação de emprego especialmente pela presença da
subordinação e com a f inalidade
singular de afastar o dever de pagamento das verbas e dos encargos
trabalhistas .

4ª Questão (Valor 2, 5 pontos) A agenda de reformas do modelo brasileiro de

tributação é ampla e envolve várias áreas, com reflexos sobre a produtividade, a
competitividade, tensões federativas, a distribuição de renda e a segurança jurídica.
Nomeie três dessas áreas.

(três dentre as seguintes):

Tributos sobre bens e serviços;
Tributos sobre a renda;
Tributos sobre a folha;
Tributos sobre a propriedade;
Regimes simplificados;
Processo administrativo fiscal;
Relação fisco / contribuinte.

1- (Valor: 2,5) Tendo por base a afirmação apresentada, e as respectivas competências

federativas , cite um tributo (de cada área – Federal, Estadual e Municipal) que tem reflexo
sobre as relações de consumo:

R: Área Federal – um dos que seguem: IPI (Imposto sobre Produtos

Industrializados ); II (Imposto sobre Importação): PIS (Programa de Integração
Social); Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social); IR
(Imposto sobre a Renda); CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido).
Área Estadual – ICMS (Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços).
Área Municipal – ISS (Imposto sobre Serviços).

2- (Valor 2,5) Ainda com fulcro no inicialmente afirmado, aponte duas consequências
da política tributária que penaliza o consumo e a mão-de-obra:

R: duas, das a seguir citadas: Elevação do preço de bens e serviços; Elevação

do custo da mão-de-obra para as empresas; Redução do poder de compra das
famílias e indivíduos; Perda de espaço para os bens importados, com preço
abaixo dos aqui produzidos, devido à baixa incidência de tributos sobre aqueles.
Amplamente cogitada, a Reforma Tributária brasileira vem sendo objeto de vários
projetos de lei, buscando solucionar os problemas decorrentes de nossa política
fiscal. Um desses projetos, da autoria do parlamentar Luiz Carlos Hauly, foi
aprovado, em 11 de dezembro do ano findo, na Comissão Especial da Câmara dos
Deputados.
3- Pesquise sobre o referido projeto, apontando o que se pede: A- Quais os tributos a
serem extintos (sigla e por extenso) ? (2,5 pontos)

R: IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados); IOF (Imposto sobre Operações

Financeiras); CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido);
PIS (Programa de Integração Social); Pasep (Programa de Formação do Patrimônio
do Servidor Público); Cofins (Contribuição para Financiamento da seguridade Social);
Salário Educação (Contribuição exigida das Empresas para Aplicação em Programas
de Ensino); Cide (Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico); ICMS
(Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços); ISS (Imposto sobre
Serviços).

4- Pelo projeto em comento, quais tributos serão criados (sigla e por extenso), e qual o
ente federativo competente para cada um? (2,5 pontos)

R: IBS – estadual (Imposto sobre Operações com Bens e Serviços); IS – federal

(Imposto Seletivo, para Bens e Serviços Específicos).

2022.2

1. Quanto à atividade financeira do Estado podemos afirmar que:

A. É aquela desenvolvida para arrecadar recursos.
B. É aquela desenvolvida para dirigir o povo.
C. É a atividade prestada pelo Estado para proteger os cidadãos.

2. Quando o Estado atua como empresário ele aufere receitas que podem ser provenientes
de aluguéis, venda de produtos e serviços etc. Essas receitas podem ser classificadas
como:
A. Tributos iniciais.
B. Receitas Originárias.
C. Créditos Estatais.

3. Sabemos que o Código Tributário , recepcionado pela Constituição Federal de 1988, tem
força hierárquica de:
A. Decreto-Lei.
B. Lei supra legal.
C. Lei complementar.

4. O Código Tributário Nacional diz que “Tributo é toda prestação pecuniária, em moeda, ou
cujo valor nela se possa exprimir”. Quanto a esta alternativa, temos que os recolhimentos
dos tributos podem ser feitos somente em:
A. Moeda nacional.
B. Cheque, desde que tenha fundos.
C. Moeda estrangeira, se a dívida original for estran geira.
5. Os tributos são conhecidos pelas suas siglas e nesse aspecto temos que a sigla ITR, IE
e IR significam, respectivamente:
A. Imposto Transitório Rural; Imposto Especial e Imposto de Renda.
B. Imposto Territorial Residencial; Imposto de Exportação e Im posto de Renda.
C. Imposto Territorial Rural; Imposto de Exportação e Impo sto de Renda.

6. Quanto à forma de percepção dos impostos, podemos afirm ar que podem ser:
A. Direitos e Devidos.
B. Direitos e Indivisíveis.
C. Diretos e Indiretos.

7. O momento em que determinada lei está pronta para produzir efeitos é denominado de:
A. Vacância.
B. Legiferância.
C. Vigência.

8. O fato gerador do imposto incidente sobre a importação é:

A. Entrada de pessoas no país.
B. Entrada de produtos estrangeiros no território nacional.
C. Entrada de pessoas em país estrangeiro.

9. Podemos apontar como sendo um tributo de competência federal:

A. Imposto de Importação – II.
B. Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN.
C. Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS.

10. O imposto que recai sobre a propriedade plena ou restrita de área urbana edificada ou
não é:
A. ITCMD.
B. ITR.
C. IPTU.