UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA – UNISUL

CURSO DE DIREITO
INTRODUÇÃO AO ESTUDO DO DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR: CRISTIANO JOSÉ DA ROSA BERKENBROCK
AVALIAÇÃO 01
DATA: 06/05/2020

Nome Aluno:

AS RESPOSTAS DEVEM SER REALIZADAS NO GABARITO.

GABARITO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A

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QUESTÃO 1. Quanto aos Ramos do Direito assinale a assertiva INCORRETA:

a) O Direito Público é o conjunto de normas de natureza pública, com forte atuação do
Estado, de caráter social e organizacional da sociedade.
b) Salvo expressamente previsto em lei, no Direito Público o que é disposto nas normas
não pode vir a ser convencionado de forma diferente pelas partes.
c) Dentre outros, pertencem ao ramo do Direito Público o Direito Constitucional,
Administrativo, Tributário, Financeiro, Penal, Processual e Societário.
d) Constitui o Direito Privado os ramos de Direito Civil e Empresarial, e para alguns do
Direito do Trabalho.
e) Na CLT há normas de Direito Público e de Direito Privado, já que regula o Direito do
Trabalho e o Processo do Trabalho.

QUESTÃO 2. Quanto ao Direito Financeiro assinale a assertiva INCORRETA:

a) O Direito Financeiro objetiva a captação de recursos e sua consequente divisão

isonômica entre os entres Federados e Particulares como um todo.

b) O Direito Financeiro tem como objeto de estudo a receita pública, a despesa pública,
o orçamento público e para alguns do crédito público.
c) A atividade financeira visa a obtenção de recursos públicos, o emprego destes
recursos e a administração do patrimônio público.
d) O Direito Financeiro regula a arrecadação tributária e a gestão do gasto público.
e) Direito Financeiro é o ramo do Direito Público que estuda o ordenamento jurídico das
finanças do Estado.

QUESTÃO 3. Quanto ao Direito Tributário assinale a assertiva CORRETA:

a)  Instituído pela Lei Complementar nº 07/1970 o PIS (Programas de Integração Social

e de Formação do Patrimônio do Servidor Público) é uma norma restrita ao Direito
Tributário.
b) No Direito Tributário há leis relativas aos processos administrativos de defesa do
contribuinte.
c) O Direito Tributário possui leis que asseguram a receita Pública e controlam o Gasto
Público.
d) É o ramo do direito privado que rege as relações entre o Estado e os particulares,
decorrentes da atividade financeira do Estado no que se refere à obtenção de receitas
(tributos).
e) Segundo o Código Tributário Nacional, o Sistema Tributário Nacional compõe-se de
impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais (sociais),
empréstimos compulsórios, tarifas e preço público.
QUESTÃO 4. Quanto ao Direito Tributário assinale a assertiva CORRETA:
a) O Tributo é toda prestação pecuniária compulsória (obrigatória), em moeda ou cujo
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, constituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa, plenamente vinculada a uma contraprestação
fornecida aos contribuintes.
b) O tributo é de natureza fiscal quando sua imposição não visa unicamente à
arrecadação de recursos financeiros, mas, também, corrigir situações econômicas ou
sociais anômalas.
c) O tributo é de natureza extra-fiscal quando sua imposição objetiva tão somente
propiciar a arrecadação de recursos financeiros à pessoa jurídica de direito.
d) Os tributos de natureza para-fiscal são aqueles exigidos pelo fisco de associações
sem fins lucrativos.
e) A receita proporcionada pela arrecadação de tributo é da espécie derivada, mas nem
toda receita derivada provém de tributos.

QUESTÃO 5. Sobre a competência tributária assinale a alternativa INCORRETA:

a) O ISS é de competência do MUNICÍPIO.
b) Os Impostos extraordinários de guerra são de competência da UNIÃO.
c) O ITBI é de competência do ESTADO.
d) O ITMD é de competência do ESTADO.
e) O IOF é de competência da UNIÃO.

QUESTÃO 6. Quanto aos princípios do Direito Tributário assinale a alternativa

CORRETA:
a) O Princípio da Imunidade recíproca das esferas públicas diz que a União, os Estados,
o Distrito Federal e os Municípios podem instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou
serviço, uns dos outros.
b) É permitido estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de
tributos interestaduais ou intermunicipais.
c) O Princípio da Isonomia diz que a lei, em princípio, não deve dar tratamento igual a
contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
d) O Princípio da Vedação de efeitos confiscatórios diz que o tributo deve ser razoável,
não podendo ser tão oneroso que chegue a representar um verdadeiro confisco.
e) Princípio da Uniformidade nacional diz que o tributo da União deve ser igual em todo
território nacional, sem distinção entre os Estados, como por exemplo, o ICMS.

QUESTÃO 7. Com relação às fontes do Direito Tributário, temos uma norma que pode
ser do Congresso Nacional ou de uma de suas casas para regular determinadas
matérias, em especial fixação de alíquota mínima e máxima. Assinale a norma
CORRETA a que o texto se refere:

a) Resolução.
b) Decreto-Legislativo.
c) Decreto.
d) Lei delegada
e) Medida provisória.
QUESTÃO 8. Quanto a vigência, aplicação e interpretação da lei tributária, assinale a
alternativa INCORRETA:
a) A vacatio legis da lei tributária deve ser interpretada de forma a obedecer ao princípio
da anterioridade. Assim, somente pode entrar em vigor no exercício seguinte e/ou no
prazo de 90 dias, dependendo do tributo.
b) A vigência da lei tributária segue sem exceção o princípio da territorialidade, tendo
validade no espaço, território, da pessoa jurídica de direito público responsável pela
tributação.
c) Não se admite no âmbito tributário que o contribuinte seja surpreendido por uma
tributação que não tinha conhecimento.
d) Muito embora o CTN tenha sido publicado durante a chamada “Ditadura Militar”, a sua
interpretação deve se dar de forma mais benigna ao contribuinte sempre que se tratar de
infrações.
e) No Direito tributário a aplicação da equidade é vedada para dispensar pagamento de
tributo devido.
QUESTÃO 9. Sobre obrigação Tributária, assinale a assertiva INCORRETA:
a) O nascimento da obrigação tributária depende da vontade do agente.
b) A obrigação tributária principal nasce com a ocorrência do fato gerador ou pela
imposição de penalidade pecuniária em razão de descumprimento da obrigação
acessória.
c) A obrigação tributária perante o fisco decorre da Lei, não podendo ser modificada por
contrato particular, o qual só tem validade entre os contratantes.
d) A obrigação principal será sempre uma prestação pecuniária e a obrigação acessória
será sempre uma prestação (obrigação) de fazer ou não fazer.
e) A emissão de uma nota fiscal é um exemplo de uma obrigação assessória.
QUESTÃO 10. Sobre fato gerador, assinale a assertiva CORRETA que representa um
Tributo com fato gerador não vinculado:
a) Taxa.
b) Contribuição de Melhoria.
c) Empréstimo Compulsório.
d) Imposto.
e) Contribuições sociais.

QUESTÃO 11. Quanto ao fato gerador assinale a assertiva INCORRETA:

a) Fato gerador é a descrição legal de situação material que dá nascimento à obrigação

tributária.
b) Em se tratando de condição suspensiva o fato gerador será considerado ocorrido
desde o momento de seu implemento.
c) Em se tratando de resolutória a condição, considera-se ocorrido o fato gerador
desde o momento da realização do negócio, pois este produziu plenos efeitos
d) O fato gerador praticado por agente incapaz é nulo.
e) A ocorrência do fato gerador identifica o sujeito passivo da obrigação.

QUESTÃO 12. Com relação aos sujeitos da obrigação tributária assinale a assertiva
CORRETA:

a) No pólo ativo da obrigação tributária sempre está o Estado, que é aquela pessoa
que detém a capacidade para exigir o cumprimento da obrigação tributária.
b) No polo passivo da obrigação tributária estará sempre aquela pessoa jurídica que
consta na relação jurídica tributária como a responsável pelo cumprimento da
obrigação principal ou acessória.
c) O responsável legal pela obrigação tributária é o consumidor final.
d) Não é qualquer terceiro que pode indicado como responsável, sendo desnecessário
que tenha influência na ocorrência do fato gerador.
e) O Contribuinte é a pessoa que realiza o fato gerador da obrigação tributária,
materializa o fato gerador.

QUESTÃO 13. Sobre responsabilidade tributária assinale a assertiva CORRETA que

representa a transferência da responsabilidade decorrente de obrigação propter rem
gravada no imóvel:
a) Solidariedade de direito.
b) Sucessão imobiliária.
c) Responsabilidade de terceiros.
d) Substituição tributária.
e) Nenhuma das assertivas.

QUESTÃO 14. Sobre lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA que

representa a modalidade de lançamento no qual o próprio contribuinte é quem apura o
valor a ser pago e efetua o recolhimento:

a) Lançamento por declaração.

b) Lançamento de ofício.
c) Lançamento por homologação.
d) Lançamento Tributário.
e) Nenhuma das assertivas.

QUESTÃO 15. Sobre lançamento tributário, na declaração de imposto de renda que

apura imposto a pagar, o lançamento é realizado:

a) Por declaração.
b) De ofício.
c) Por homologação.
d) Pelo Contador.
e) Nenhuma das assertivas.

QUESTÃO 16. Em relação ao crédito tributário temos em um primeiro plano somente a

obrigação tributária, em seguida ocorre o lançamento e a intimação do contribuinte ou
responsável, restando constituído o crédito tributário. Cumpridas estas fases, caso não
adimplido o crédito tributário, qual o procedimento CORRETO que dever ser adotado
pelo Fisco:

a) Notificar o sujeito passivo da obrigação tributária.

b) Ajuizar a competente ação de execução fiscal.
c) Fazer a homologação do lançamento no prazo decadencial de 05 anos a contar do
fato gerador.
d) Fazer a inscrição do crédito tributário em dívida ativa.
e) Fazer a homologação do lançamento no prazo decadencial de 05 anos a contar do
primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter sido
efetuado.

QUESTÃO 17. Aponte a assertiva INCORRETA (que não representa) umas das
formas de suspensão do crédito tributário:

a) Parcelamento.
b) Pagamento.
c) Liminar em Mandado de Segurança.
d) Reclamação e recurso.
e) Depósito judicial do valor integral.

QUESTÃO 18. Marcos ajuizou ação de anulação de débito fiscal com pedido liminar
para suspender o crétido tributário, fazendo o depósito judicial do montante devido a
União, tendo ao final a ação sido julgada improcedente. Não houve interposição de
recurso e a setença transitou em julgado. O Juiz Federal da causa liberou para a União
o valor depositado em juízo para cumprimento da obrigação tributária. No caso
estamos diante de que forma de extinção do crédito tributário?

a) Consignação em pagamento.
b) Pagamento.
c) Conversão de depósito em renda.
d) Dação em pagamento.
e) Transação.

QUESTÃO 19. Maria ficou inadimplente com o imposto de renda declarado em sua
declaração de ajuste anual. Após alguns anos recebeu pelo correio uma carta com
uma sentença extinguindo um processo de execução fiscal movido pela União contra
si, no qual ela sequer havia sido citada ou tinha conhecimento. Na fundamentação o
juízo de ofício reconheceu a extinção do crétido tributário se valendo de uma das
formas de extinção que estudamos, cuja aplicação decorreu da ausência da realização
do lançamento do crédito tributário no prazo legal. No caso, a fundamentação utilizada
pelo Juíz está baseada em que forma de extinção do crédito tributário?

a) Decadência.
b) Prescrição.
c) Compensação.
d) Remissão.
e) Decisão transitada em julgado.

QUESTÃO 20. Aponte, segundo a doutrina, a assertiva CORRETA (que representa)

a(s) forma(s) de exclusão de crédito tributário:

a) Anistia.
b) Isenção.
c) Anistia e Isenção.
d) Revogação.
e) Anistia, Isenção e Revogação.