Ciências Contábeis - Legislação Tributária - Profa.

Julyana Goldner - 1ª Lista de Exercícios – 2022/1

Aluno (s):

1. (L.C. Fabretti e D.R. Fabretti, 2011) É correto afirmar que o Direito Tributário é sinônimo de Direito
Financeiro? Justifique sua resposta. Não, pois o Direito Tributário é o conjunto de normas e
princípios que regulam a arrecadação de impostos de forma coercitiva. Já o Direito Financeiro
disciplina sobre a atividade financeira do Estado, ou seja, as receitas e despesas públicas e sua
gestão. Dessa forma, o Direito Tributário faz parte do Direito Financeiro, pois disciplina sobre a
receita de arrecadação dos tributos.

2. Assinale verdadeiro (V) ou falso (F) para as afirmações sobre Fontes do Direito. Justifique as falsas.

a. ( V ) As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica.

b. ( F ) A Lei e os Tratados e Convenções Internacionais são fontes secundárias. São fontes primárias.

c. ( V ) As Leis são elaboradas pelo Poder Legislativo.

d. ( V ) A Constituição é a lei básica, fundamental do Estado de Direito.

e. ( F ) Os princípios e normas definidoras e sistematizadoras do direito são destacados nas leis

complementares. São destacados na Constituição Federal.

f. ( F ) O voto direto, secreto, universal e periódico, por estar previsto no art. 60 da Constituição Federal,
só poderá ser alterado por meio de uma Emenda Constitucional. As alterações na Constituição Federal
são feitas por meio de Emendas à Constituição, porém, as cláusulas pétreas não poderão sofrer
alteração. Estas estão previstas no art. 60 da CF, são elas: a forma federativa de Estado, o voto direto,
secreto, universal e periódico, a separação dos Poderes e os direitos e garantias individuais. Só podem
ser alteradas via plebiscito.

g. ( V ) A função das Leis Complementares é de complementar dispositivos complexos da Constituição

que são enunciados de forma genérica.

h. ( F) Entre as leis ordinárias, é seguida a seguinte hierarquia: leis estaduais estão acima das leis
municipais e as leis federais estão acima das leis estaduais. Não existe qualquer tipo de hierarquia entre
as leis ordinárias.

i. (V ) As leis ordinárias normatizam apenas dentro dos limites de sua competência e de seu território. São
próprias de cada ente da federação.

j. ( F ) A Instrução Normativa é um instrumento legislativo provisório utilizado pelo Executivo para editar
normas de forma a atender, de imediato, casos urgentes de interesse nacional. Esse instrumento legislativo
é a Medida Provisória. A Instrução Normativa é um exemplo de fonte secundária do direito.

k. (V ) Uma função das Resoluções do Senado é legislar sobre matérias inconstitucionais.

l. (F ) O acordo celebrado entre Executivos de dois Estados soberanos é chamado de Decreto. São
tratados e convenções internacionais.

m. (V ) As fontes secundárias têm como função interpretar e dar detalhes para a aplicação das leis.

n. (F ) A jurisprudência reúne e consolida a legislação dispersa sobre determinado produto. Correto:

decreto. A jurisprudência é o conjunto de soluções dadas pelo Poder Judiciário às questões do Direito.

3. Quanto aos tributos é correto afirmar:

a) Tributo é toda prestação pecuniária optativa, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente
vinculada.
b) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.

c) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.

d) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em decreto e cobrada mediante atividade administrativa
plenamente vinculada.

4. Assinale a alternativa correta sobre as contribuições especiais:

a. As Contribuições de intervenção no domínio econômico (Cide) podem ser instituídas pela União, pelos
Estados ou pelos Municípios. O que determina sua instituição é a economia regional em questão.

b. As contribuições sociais são instituídas para custeio da seguridade social.

c. As contribuições de interesse de categorias profissionais ou econômicas são instituídas para intervir na

economia e ajustá-la aos objetivos da política econômica.

d. Atualmente, a contribuição provisória sobre movimentação ou transmissão de valores e de créditos e

direitos de natureza financeira (CPMF), possui uma alíquota de 0,38%.

5. Em qual das opções abaixo TODOS os tributos mencionados são de competência da União:

a) II, IR, IOF, IE e ITR

b) II, ITCMD, IR, IGF e IPI

c) II, IE, IR, ITBI e IPI

d) II, IPI, IOF, IPVA e ITR

6. Qual dos impostos abaixo não é de competência tributária dos Estados:

a) ITBI

b) ITCMD

c) IPVA

d) ICMS

7. Segundo o art.114 do CTN, “fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como
necessária e suficiente à sua ocorrência”. Em relação a esta definição, responda:

a. O fato gerador instantâneo é aquele que se concretiza em um único ato. Dê exemplos. Exemplo 1: A
venda de um imóvel com pagamento à vista é fato gerador do ITBI. Exemplo 2: A transferência
de um bem para herdeiro em decorrência da morte de genitores é fato gerador do ITCMD.
b. O fato gerador periódico é aquele onde o montante do tributo é apurado em determinado período,
embora possa ocorrer diariamente. Dê exemplos. Exemplos: ICMS, IPI, ISS, COFINS e PIS.

c. O fato gerador complexivo depende de uma série de operações para se apurar a base de cálculo e o
montante devido. Dê exemplos. Exemplo: IRPF, IRPJ e CSLL.

d. O fato gerador persistente é o constante, que não tem um prazo para sua conclusão. Dê exemplos.
Exemplos: ITR, IPTU, IPVA.
8. Assinale a opção incorreta sobre a classificação dos tributos em direto e indireto:
a. No imposto direto, a carga financeira é suportada pelo próprio realizador do fato gerador.

b. São exemplos de impostos diretos: IPVA, IPTU e IRPF.

c. No imposto indireto, a carga financeira é suportada pelo contribuinte de fato que não realizou o fato
gerador.

d. São exemplos de impostos indiretos: ICMS, ISS e IRPJ.

9. Quanto à classificação de tributos é correto afirmar:

a. Os tributos proporcionais são determinados por alíquotas cujos percentuais são aumentados conforme
aumenta a capacidade contributiva do indivíduo. Esses são os tributos progressivos. Os proporcionais são
determinados por um percentual específico aplicado sobre a matéria tributária.

b. Os tributos fixos são determinados por valores de contribuição específicos, que não variam em relação
a algum cálculo.

c. Os tributos parafiscais são criados para cobrir gastos das pessoas jurídicas de direito público interno.
Esses são os tributos fiscais.

d. São exemplos de tributos proporcionais: IPI e IRPF. O IRPF é um tributo progressivo.

10. O ato da prestação de serviços se refere a que elemento do tributo ISS:

a. Base de cálculo

b. Alíquota

c. Fato gerador

d. Montante do tributo

e. Adicional

11. (CESPE, 2015, TRF) A União instituiu taxa com a finalidade de remunerar a efetiva atividade
desenvolvida pela Força Nacional de Segurança Pública. Os cidadãos residentes nas localidades de
atuação da Força Nacional deverão pagar a taxa referente apenas ao período em que essa atuação persistir.
Nessa situação hipotética, a taxa a ser cobrada:

a) é constitucional, por fundamentar-se na utilização efetiva ou potencial, pelos contribuintes, de serviço

público de segurança.

b) é inconstitucional, visto que serviços de segurança pública devem ser remunerados por tarifa.

c) é inconstitucional, uma vez que os serviços de segurança pública não podem ser usufruídos
individualmente, mas atendem a um número indeterminado de pessoas.

d) é constitucional, por ser fundamentada no efetivo exercício do poder de polícia pelo Estado.

e) é inconstitucional, por não atender aos critérios da generalidade e da universalidade.

12. (IBFC, 2015, EBSERH) As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do
poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço:

a) Público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

b) Público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

c) Público diversificado e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

d) Privado diversificado e indivisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

e) Público ou privado específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.

13. (CESPE, 2014, TC-DF) O DF, por ser um ente federativo híbrido, pode instituir contribuição social
ou de intervenção no domínio econômico, desde que os seus valores, direta ou indiretamente, sejam
revertidos aos servidores públicos.

( ) Certo ( X ) Errado

14. (CESPE, 2014, Câmara dos Deputados) Julgue o item relativo à política fiscal e tributação. A
parafiscalidade caracteriza-se pela destinação do produto da arrecadação a ente diverso do que instituiu o
tributo.

( X ) Certo ( ) Errado

15. (FGV, 2014, OAB) José recebeu auto de infração pelo inadimplemento de determinado tributo
instituído por lei ordinária. José contesta a exigência fiscal sob o argumento, correto, de que o tributo
deveria ter sido instituído por lei complementar. A partir da hipótese apresentada, assinale a opção que
indica o tributo exigido no referido auto de infração.

a) Contribuição de Interesse de Categoria Profissional.

b) Contribuição de Melhoria.

c) Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.

d) Empréstimo Compulsório. Definido pela Constituição Federal.

16. (CESPE, 2018, PGE-PE) A técnica de tributação que observa o princípio da capacidade contributiva
consiste em

a) diminuir a alíquota na proporção da ampliação da base de cálculo.

b) majorar a carga tributária conforme a essencialidade do produto tributado.

c) estabelecer teto máximo de valor para o pagamento de determinados tributos, mantendo-se a

modicidade tributária.

d) fixar alíquotas percentualmente menores para os contribuintes que tenham menor patrimônio pessoal.

e) confiscar bens considerados supérfluos em relação aos contribuintes que apresentem sinais externos de
riqueza excessiva.

17. Faça a correta associação das características descritas abaixo com a classificação do tributo
correspondente:

(A) Tributo direto

(B) Tributo indireto

(C) Parafiscal

(D) Progressivo

( C) Caracteriza-se pela destinação do produto da arrecadação a ente diverso do que instituiu o tributo.

( A) O contribuinte do tributo é o mesmo que realiza o fato gerador deste.

(D ) As alíquotas aumentam conforme aumenta a capacidade contributiva do indivíduo.

(B ) Recaem sobre a produção e a circulação de bens e serviços.

18. A partir das descrições abaixo, identifique o elemento do tributo a que correspondem:

a. A empresa Comércio Criativo Ltda, em maio de 2018, efetuou a venda de 10% do seu estoque e, com
isso, surgiu a necessidade do recolhimento do ICMS sobre esta movimentação. FATO GERADOR.
b. O Município de Beltrano do Sul, estabelece um percentual de 3% sobre o faturamento dos prestadores
de serviço para determinação do ISS a recolher destes. ALÍQUOTA.

c. O artigo 33 do Código Tributário Nacional especifica que o IPTU deverá ser recolhido sobre o valor
venal do imóvel, ou seja, valor que seria obtido numa operação de compra e venda à vista. BASE DE
CÁLCULO.

d. A empresa industrial Geração S.A., em maio de 2018, apurou um IPI a recolher no valor de R$
2.387,00. MONTANTE DO TRIBUTO.

19. (Ano: 2018-Banca: FCC-Órgão: TRT - 15ª Região (SP)) Quando se diz que um imposto com alíquota
de 20% incide sobre um produto cujo preço inicial é R$ 100,00, é usual concluir que, com o acréscimo
desse imposto, o preço final do produto seria de R$ 120,00. Isso é chamado de cálculo “por fora”. Porém,
há impostos em que se utiliza o chamado “cálculo por dentro”. Nesses casos, se uma alíquota de 20%
incide sobre um produto cujo preço inicial é R$ 100,00, então o preço final é de R$ 125,00, pois 20% do
valor final deve ser relativo ao imposto. Com um imposto de alíquota 18% sobre um produto cujo valor
inicial é de R$ 1.640,00, a diferença entre os preços finais calculados por dentro e por fora é de

a) R$ 128,40.

b) R$ 32,40.

c) R$ 360,00.

d) R$ 64,80.

e) R$ 640,00.

Imposto por fora: 1640 * 18% = 295,20

Imposto por dentro:

BC = 1640 + 0,18BC

0,82BC = 1640

BC = 2.000 * 18% = 360

Diferença entre os dois: 360 - 295,20 = 64,80