concurso público

018. Prova Objetiva

Conhecimentos Específicos (2)

auditor fiscal tributário municipal

(cód. 018)

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Nome do candidato

RG Inscrição Prédio Sala Carteira

no 07/2019 15.09.2019 | tarde PCAM1801

 Conhecimentos Específicos
Direito Tributário
01. O Município X, com o objetivo de reduzir o déficit do seu
regime previdenciário, resolve aumentar, mediante lei pró-
pria, a alíquota da contribuição previdenciária cobrada de
seus servidores de 11% para 14%, que se situa acima da
alíquota cobrada pela União de seus próprios servidores.
A esse respeito, é correto afirmar que
(A) o aumento da alíquota é inconstitucional, pois os Mu-
nicípios não podem estabelecer alíquotas de contri-
buição previdenciária dos servidores públicos acima
do fixado pela União para seus próprios servidores.
(B) não se trata de contribuição de natureza tributária,
motivo pelo qual não se aplicam as regras de direito
tributário aos créditos decorrentes da cobrança de
contribuições para o regime próprio de previdência.
(C) os Municípios não têm competência para a modifi-
cação da legislação previdenciária, que é de compe-
tência da União Federal, motivo pelo qual deve ser
suspensa a cobrança até que sobrevenha lei federal
com ela compatível.
(D) a cobrança da alíquota majorada deverá aguardar
necessariamente ao menos noventa dias após a en-
trada em vigor da lei para ser cobrada em virtude da
chamada anterioridade nonagesimal.
(E) as espécies tributárias previstas pela Constituição na
competência dos Municípios são apenas os impos-
tos, as taxas e as contribuições de melhoria, motivo
pelo qual deve ser considerada como inconstitucio-
nal a modificação realizada por lei municipal.
02. O Prefeito do Município Y está com dificuldades de finan-
ciar a expansão da rede de iluminação pública da Cida-
de, que é uma das principais reclamações da população.
Acreditando contar com apoio do povo da cidade para a
medida, o Prefeito propõe à Câmara Municipal lei com
o objetivo de criar a nova “taxa municipal de custeio do
serviço público de iluminação”.
Com base na Constituição Federal, é correto afirmar
quanto à juridicidade da lei proposta que
(A) ela deveria ser aprovada pela Câmara Municipal, por
se adequar à hipótese de incidência das taxas de
competência municipal, em decorrência do evidente
interesse local na matéria.
(B) ela deveria ser rejeitada pela Câmara Municipal, por
se tratar de serviço público indivisível, fora, portanto,
do âmbito de financiamento por meio de taxas.
(C) ela deveria ser aprovada pela Câmara Municipal,
desde que fosse criado concomitantemente um fun-
do especial com o objetivo de destinar os recursos
arrecadados pela taxa.
(D) ela deveria ser rejeitada pela Câmara Municipal, por
se tratar o sistema de geração, transmissão e distri-
buição de energia elétrica de um tema da competên-
cia da União Federal.
(E) ela deveria ser rejeitada pela Câmara Municipal, por
se tratar de hipótese de criação de contribuição da
competência do Município e não de taxa.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
03. Corresponde à previsão constitucional do princípio da
irretroatividade em matéria tributária a vedação a
(A) estabelecimento de limitações ao tráfego de pessoas
ou bens, por meio de tributos interestaduais ou inter-
municipais.
(B) cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro
em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou.
(C) tratamento desigual entre contribuintes que se encon-
trem em situação equivalente.
(D) utilização de tributo com efeito de confisco.
(E) cobrança de tributos em relação a fatos geradores
ocorridos antes do início da vigência da lei que os
houver instituído ou aumentado.
04. É vedado à União Federal:
(A) tributar a renda das obrigações da dívida pública dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios em
níveis inferiores aos que fixar para suas obrigações.
(B) conceder de incentivos fiscais destinados a promo-
ver o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico
entre as diferentes regiões do País.
(C) estabelecer critérios especiais de tributação, com o
objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência.
(D) instituir tributo que não seja uniforme em todo o
território nacional ou que implique distinção ou prefe-
rência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a
Município, em detrimento de outro.
(E) instituir impostos sobre empresas públicas estaduais
ou municipais que se dediquem a atividades eco-
nômicas e destinem o produto das suas receitas às
finalidades estipuladas na lei de sua criação.
05. O Simples Nacional é um regime diferenciado de tributa-
ção que engloba tributos da competência da União, dos
Estados e do Distrito Federal, e dos Municípios.
A respeito desse regime, é correto afirmar que
(A) foi criado em decorrência de internalização de trata-
do internacional, em vista da necessidade de desbu-
rocratizar o recolhimento de impostos no Brasil, em
face às metas impostas pela OCDE.
(B) engloba apenas impostos e taxas da competência da
União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municí-
pios, não abarcando as contribuições sociais.
(C) estabelece tratamento favorecido para as microem-
presas e empresas de pequeno porte, sendo a sua
adoção sempre opcional para o contribuinte.
(D) não poderão ser estabelecidas em lei complementar
de iniciativa da União condições de enquadramento
diferenciadas por Estado.
(E) a União fará a distribuição da parcela de recursos
pertencentes aos respectivos entes federados após
comprovação da adimplência destes em relação à
obrigação constitucional de aplicação mínima em
saúde e educação.
2
06. A respeito do imposto sobre produtos industrializados, é
correto afirmar com base na Constituição Federal que
(A) será seletivo em função da essencialidade do pro-
duto.
(B) incidirá também nas operações de venda destinadas
ao exterior.
(C) será progressivo e terá suas alíquotas fixadas de for-
ma a desestimular a manutenção de plantas indus-
triais improdutivas.
(D) será informado pelos critérios da generalidade, da
universalidade e da não cumulatividade.
09. Fulano de Tal quer presentear o seu filho único com um
apartamento em função do casamento deste. Para evitar
a incidência de impostos sobre esse presente, Fulano de
Tal propõe ao seu filho que assinem contrato de mútuo,
por meio do qual Fulano de Tal justificará o incremento
patrimonial de um ano para outro, evitando com isso pro-
blemas junto à receita federal, estadual e municipal. Com
os recursos “emprestados”, seu filho fará diretamente a
aquisição do imóvel em seu nome. Fulano de Tal não
pretende, porém, cobrar o pagamento do empréstimo em
nenhum momento no futuro, de modo que o contrato de
mútuo permanecerá vigente até a morte do pai.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que

(E) terá majorado seu impacto na aquisição do exterior
de bens de capital pelo contribuinte.
07. É facultado ao Poder Executivo Federal, atendidas as
condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alí-
quotas dos impostos elencados em:
(A) imposto sobre produtos industrializados, imposto
extraordinário e imposto sobre importação.
(B) imposto de importação, imposto de exportação e
imposto sobre renda.
(C) imposto sobre renda, imposto sobre exportação e
imposto sobre importação.
(D) imposto sobre operações financeiras, imposto sobre
produtos industrializados e imposto sobre renda.
(E) imposto sobre exportação, imposto sobre importa-
ção e imposto sobre operações financeiras.
(A) embora questionável do ponto de vista ético, a opera-
ção se mostra como situação válida de planejamento
tributário, evitando a realização do fato gerador do
imposto de renda, de competência da União, e do
imposto sobre circulação de bens, de competência
dos Estados.
(B) em que pese ter evitado a incidência do imposto so-
bre a transmissão do imóvel, o negócio jurídico fir-
mado entre o pai e o filho poderá resultar na incidên-
cia de imposto de competência da União.
(C) a intenção de Fulano de Tal de vir a cobrar ou não
o empréstimo é irrelevante para fins de identificação
do tributo eventualmente devido, não afetando a in-
terpretação a ser dada aos fatos, para fins da defini-
ção da incidência tributária.
(D) a autoridade administrativa estadual poderá descon-
siderar o negócio jurídico simulado entre o pai e o
filho, pois foi realizado com a finalidade de dissimular
a ocorrência do fato gerador do imposto sobre doa-
ção de bens ou direitos de qualquer natureza.

08. A respeito do imposto sobre operações relativas à circu- (E) além de justificar o incremento patrimonial, relevante
lação de mercadorias e sobre prestações de serviços de para fins de imposto de renda, com a assinatura do
transporte interestadual e intermunicipal e de comunica- contrato de mútuo evita-se também a incidência de
ção, é correto afirmar que imposto municipal sobre a transferência a título gra-
tuito do imóvel do pai para o filho.
(A) as alíquotas internas, nas operações relativas à
circulação de mercadorias e nas prestações de ser-
viços, não poderão jamais ser inferiores às previstas
para as operações interestaduais.

(B) resolução do Senado Federal, aprovada pela maioria

absoluta de seus membros, estabelecerá as alíquo-
tas aplicáveis às operações e prestações, interesta-
duais e de exportação.

(C) deverá ser seletivo, em função da essencialidade

das mercadorias e dos serviços.

(D) tem suas alíquotas fixadas por lei nacional (“Lei

Kandir”), de maneira a mitigar os problemas decor-
rentes da chamada “guerra fiscal”.

(E) a isenção ou não incidência, salvo determinação em

contrário da legislação implicará crédito para com-
pensação com o montante devido nas operações ou
prestações seguintes.

3 PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
10. A empresa ABC Logística Ltda. (“ABC”) é dedicada à
atividade de locação de galpões logísticos e possui
imóvel não utilizado em suas atividades que gostaria de
destinar à venda. Outra empresa, a XYZ Sociedade de
Arrendamento Mercantil S/A (“XYZ”), interessada no imó-
vel em questão, propõe à ABC a seguinte operação, com o
objetivo de reduzir a incidência de impostos: (i) cisão da
empresa ABC, com destinação do imóvel ao patrimô-
nio de nova empresa resultante da cisão chamada SPE
Consultorias Ltda. (“SPE”), seguida imediatamente de;
(ii) aquisição pela XYZ da integralidade das ações da
SPE detidas pela ABC; e de, (iii) incorporação integral da
SPE pela XYZ.
A respeito dessa operação, assinale a alternativa correta.
(A) A operação resultará em economia de impostos
municipais, pois não incide ITBI nas operações de
transmissão de bens ou direitos incorporados ao
patrimônio de pessoa jurídica em decorrência de
cisão.
(B) A operação não resultará em economia de impostos
municipais, em decorrência da atividade econômica
a que se dedica a empresa adquirente final do imó-
vel, que corresponde à exceção à imunidade consti-
tucional.
(C) A operação resultaria em economia de impostos
caso, em lugar da operação de cisão, fosse utilizada
em substituição à SPE uma empresa “de prateira”,
pois não incide ITBI nas operações de transmissão
de bens incorporados ao patrimônio de pessoa jurídi-
ca em decorrência de realização de capital.
(D) A operação não resultará em economia de impostos
municipais, pois, embora haja imunidade constitu-
cional do ITBI na transmissão do imóvel relativa-
mente à operação de cisão, o mesmo não ocorre
quanto à posterior operação societária de incorpo-
ração da empresa SPE.
(E) A operação não resultará em economia de impostos
municipais, em decorrência da atividade econômica
a que se dedica a empresa vendedora do imóvel,
que corresponde à exceção prevista à imunidade
constitucional.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
11. A legislação municipal do Município W previa em 2017
multa de 200% do valor atualizado do imposto devido,
caso identificada determinada omissão de conduta do
contribuinte, no curso de fiscalização. No ano de 2018,
após iniciada fiscalização na associação “X”, a legislação
municipal é modificada, introduzindo maiores poderes de
investigação das autoridades administrativas, mas redu-
zindo a multa de 200% para 150%. Em vista da situação
hipotética e da legislação nacional, é correto afirmar que
(A) a nova lei será aplicada imediatamente quanto à
multa, sendo devida a multa de 200% para as infra-
ções praticadas anteriormente à sua vigência; quan-
to aos poderes de fiscalização, serão aplicados à
fiscalização em curso por ter esta se encerrado após
a vigência da lei.
(B) a nova lei será aplicada retroativamente à fiscaliza-
ção no que se refere à redução da multa por infração
à legislação tributária; quanto aos poderes de fisca-
lização, não serão aplicados à fiscalização em curso
por ter esta se iniciado antes da vigência da lei.
(C) a nova lei não será aplicada retroativamente quanto
à multa, por se tratar de caso de fraude à legislação;
quanto aos poderes de fiscalização, a aplicação da lei
ao caso hipotético é possível, desde que se reinicie a
fiscalização.
(D) a nova lei será aplicada imediatamente quanto à
multa, sendo devida a multa de 200% para as infra-
ções praticadas anteriormente à sua vigência; quan-
to aos poderes de fiscalização, não serão aplicados
à fiscalização em curso por ter esta se iniciado antes
da vigência da lei.
(E) a nova lei será aplicada retroativamente à fiscaliza-
ção no que se refere à redução da multa por infração
à legislação tributária; quanto aos novos poderes de
fiscalização, serão estes aplicáveis a eventual lança-
mento tributário ainda que relativo a fatos geradores
ocorridos anteriormente.
12. A respeito do domicílio tributário na legislação, é correto
afirmar que
(A) na falta da eleição, considera-se domicílio tributário
das pessoas jurídicas de direito público, o local de
sua sede principal.
(B) na falta da eleição pelo contribuinte, considera-se
domicílio tributário das pessoas jurídicas de direito
público internacional, o centro de suas atividades,
ainda que esporádicas.
(C) a autoridade administrativa pode recusar o domicílio
eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecada-
ção ou a fiscalização do tributo.
(D) não é possível a eleição de domicílio tributário pelo
responsável tributário, mas apenas pelo contribuinte.
(E) considerar-se-á como domicílio tributário do contri-
buinte ou responsável, no caso de impostos reais,
o lugar da situação dos bens que deram origem à
obrigação.
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13. Auditor fiscal municipal lança auto de infração contra em-
presa prestadora de serviços com base em arbitramento da
base de cálculo do imposto a partir de créditos recebidos
em conta corrente bancária pela empresa, em razão da não
apresentação, por esta, da escrituração contábil quando
solicitada. No prazo da impugnação prevista no devido pro-
cesso administrativo fiscal, a empresa junta a escrituração
contábil e fiscal que fora solicitada, escusando-se pela in-
tempestividade na entrega dos documentos, causada por
negligência de seus contadores terceirizados. Em análise
dos documentos, o auditor responsável pelo julgamento da
impugnação, observa que o imposto efetivamente devido é
cerca de 30% menor do que o lançado a partir do procedi-
mento de arbitramento utilizado no auto de infração objeto
do recurso.
Com base na situação descrita e na legislação nacional,
é correto afirmar que
(A) a reabertura do auto de infração anterior para a
modificação do valor apurado apenas seria possível
caso a diferença apurada fosse favorável ao Fisco,
uma vez que o contribuinte deu causa ao lançamento
por arbitramento.
(B) houve preclusão do direito do sujeito passivo de jun-
tar a documentação solicitada anteriormente, con-
solidando-se o lançamento anterior quanto ao que
dependa da apuração contábil da receita decorrente
da prestação de serviços.
(C) a reanálise da base tributável apenas será possível
em caso de desconstituição do auto de infração ori-
ginal, por meio de ação anulatória proposta no prazo
máximo de 2 (dois) anos.
(D) se trata de caso de revisão de ofício do lançamento
por parte da autoridade administrativa, em face da
apreciação posterior de fatos não provados por oca-
sião do lançamento anterior.
(E) é possível a revisão de ofício do lançamento por
parte da autoridade administrativa no caso, exclusi-
vamente em razão de ter sido causada a intempes-
tividade por negligência de terceiros, aos quais po-
derá ser aplicada multa por embaraço à fiscalização.
15. Visando reduzir os efeitos da crise econômica, o Muni-
cípio Z institui por meio de lei com vigência de 5 (cinco)
anos, moratória de impostos municipais para as empre-
sas sediadas em seu território que comprovem, durante
o período de vigência da lei, não ter realizado demis-
sões sem justa causa de trabalhadores. A empresa B,
por meio de seus contadores, obteve despacho favo-
rável à adesão à moratória e há 3 (três) anos vem sus-
pendendo o pagamento dos respectivos impostos muni-
cipais. Em auditoria de rotina, a administração tributária
percebe que os contadores terceirizados da empresa B
fraudaram os documentos que comprovariam a inexis-
tência de demissões, sem consentimento da administra-
ção da empresa B.
Diante dessa situação, é correto afirmar que
(A) o despacho que concedeu a moratória criou direito
adquirido para a empresa B, devendo a empresa de
contabilidade arcar ao final da vigência da lei com
eventuais prejuízos causados à municipalidade.
(B) o despacho que concedeu a moratória criou direito
adquirido para a empresa B, devendo a empresa de
contabilidade arcar imediatamente com eventuais
prejuízos causados à municipalidade.
(C) a concessão de moratória deverá ser revogada de
ofício, cobrando-se a empresa B pelo crédito tributá-
rio suspenso com juros de mora, mas sem imposição
de penalidade.
(D) os impostos dos últimos três anos deverão ser co-
brados apenas da empresa de contabilidade, com
juros e multa, mantendo-se para o futuro a moratória
concedida.
(E) a concessão de moratória deverá ser revogada de
ofício, cobrando-se a empresa B pelo crédito tribu-
tário suspenso com juros de mora e imposição de
penalidade.

14. O contribuinte do ISS “TUC Ltda.” emite em 31 de

janeiro de 2010 uma nota fiscal de serviços no valor de
R$ 100.000,00, sobre a qual incide alíquota de ISS de 5%.
No prazo para o pagamento do imposto, o contribuinte paga
R$ 3.000,00 ao Município. Tendo em vista a legislação
nacional, é correto afirmar que a autoridade administrativa
terá para homologar ou não a conduta do contribuinte e
lançar eventual diferença devida ao Município até a data de

(A) 30 de janeiro de 2015.

(B) 1o de janeiro de 2016.

(C) 31 de dezembro de 2012.

(D) 31 de janeiro de 2013.

(E) 31 de dezembro de 2014.

5 PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
16. A empresa W é dona de dois terrenos vizinhos no Mu-
nicípio R, cada um considerado um contribuinte distinto
para fins de IPTU (SQL 1 e SQL 2). No terreno SQL 1,
há uma edificação. Já no SQL 2, há apenas um terreno.
No ano seguinte ao lançamento do IPTU, a empresa W
observa que deixou de pagar o imposto relativo ao SQL
1, tendo pago apenas o IPTU relativo ao SQL 2. Para cor-
rigir o problema, a empresa faz o pagamento a destempo
com os respectivos juros e multa. Porém, novamente por
erro, a empresa W, no momento desse pagamento a des-
tempo, identifica equivocadamente o sujeito passivo do
pagamento como sendo o SQL 2 e não o SQL 1. Não há
no município lei autorizando a compensação de tributos.
Sobre a situação descrita, é correto afirmar, com base na
legislação nacional, que
(A) embora não haja lei municipal autorizando a compen-
sação tributária, esta decorre das próprias normas
gerais de direito tributário, sendo recomendável que
a empresa entre com pedido de compensação do
pagamento em duplicidade feito para o SQL 2 com
a dívida do SQL 1.
(B) é possível a realização de pedido de restituição
do pagamento indevido feito à municipalidade em
razão de erro na identificação do sujeito passivo,
dando lugar à restituição, na mesma proporção, dos
juros de mora e da multa paga.
(C) é possível a realização de pedido de restituição do
pagamento indevido feito à municipalidade em razão
de erro na identificação do sujeito passivo, mas não
será possível a restituição dos juros de mora e da
multa paga.
(D) por se tratar de erro do próprio contribuinte, não é
possível, no caso descrito, o deferimento de eventual
pedido de restituição, não sendo também possível a
compensação do imposto pago a maior com a dívida,
diante da inexistência de lei autorizativa.
(E) não é possível a compensação tributária no caso por
se tratarem de impostos distintos, uma vez que para
o SQL 2 é cobrado apenas o imposto territorial e para
o SQL 1 é devido também o imposto predial.
17. Sobre a extinção do crédito tributário pela prescrição e
pela decadência, é correto afirmar, com base na legisla-
ção nacional, que
(A) o direito de constituir o crédito tributário extingue-se
após cinco anos, contados da data em que se tornar
definitiva a decisão que anular, por vício formal, o
lançamento anterior.
(B) a prescrição se interrompe pela proposição da ação
de execução fiscal pela Fazenda Pública.
(C) a ação para a cobrança do crédito tributário decai
em cinco anos, contados do primeiro dia do exercício
seguinte àquele em que o crédito poderia ter sido
lançado.
(D) a ação para a cobrança do crédito tributário decai
em cinco anos, contados da data da sua constituição
definitiva.
(E) a prescrição não se suspende pela moratória ou par-
celamento concedidos ao sujeito passivo.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
18. Fulano de Tal deve R$ 50.000,00 ao Município H em
decorrência de taxas não pagas ao longo dos últimos qua-
tro anos, sendo essa a sua única dívida entre credores
públicos e privados. Após a inscrição do crédito em dívida
ativa do Município, mas antes da proposição da execu-
ção fiscal, Fulano de Tal aliena por R$ 500.000,00 o úni-
co bem de sua propriedade, um imóvel comercial grava-
do por cláusula de impenhorabilidade de valor venal de
R$ 600.000,00, a Beltrano da Silva, que não tem ciência
de que o único bem de Fulano de Tal é o referido imóvel.
Passados dois meses da alienação do imóvel, a Fazenda
Pública do Município H propõe a devida execução fiscal.
Regularmente citado a pagar a dívida, Fulano de Tal deixa
de pagá-la, não apresentando qualquer bem à penhora no
prazo legal. Após diligências de ordem do juiz da execu-
ção, nenhum bem penhorável é encontrado.
A respeito da situação descrita, é correto afirmar com
base na legislação nacional que
(A) a Fazenda Pública poderá apresentar ação para
a anulação da venda do imóvel por Fulano de Tal,
considerando-se que este foi reduzido à insolvência
após a venda.
(B) a alienação do imóvel é eficaz em relação a Fazenda
Pública, considerando que ocorreu anteriormente à
propositura da execução fiscal de cobrança da dívida.
(C) diante da frustração da penhora de bens de Fulano
de Tal, o juiz da execução fiscal deverá declarar a
indisponibilidade de todos bens e direitos de Beltrano
da Silva.
(D) presume-se fraudulenta a alienação do imóvel, sendo
ineficaz em relação à Fazenda Pública, de modo que
o referido patrimônio poderá responder pelas dívidas
de Beltrano da Silva.
(E) o imóvel alienado não responderia pela dívida de
Fulano de Tal mesmo antes da alienação, por seu
gravado com cláusula de impenhorabilidade.
19. Quanto aos privilégios e às garantias do crédito tributário
na falência, é correto afirmar que
(A) a multa tributária não prefere aos créditos subordi-
nados.
(B) a cobrança judicial do crédito tributário está sujeita a
habilitação em falência.
(C) o crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual
for sua natureza ou o tempo de sua constituição,
sem exceções.
(D) o crédito tributário não prefere aos créditos extracon-
cursais ou às importâncias passíveis de restituição,
nos termos da lei falimentar.
(E) os créditos decorrentes da legislação do trabalho
preferirão sempre aos créditos tributários, indepen-
dentemente de seu valor.
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20. O auditor fiscal municipal X está sendo investigado pela Contabilidade Geral e Avançada / Auditoria
corregedoria do Município por possível prática de infra-
ção administrativa gravíssima. A investigação começou
após denúncia anônima que mencionou o crescimento 21. Assinale a alternativa que contenha uma conta de
exponencial do patrimônio pessoal do auditor e de sua resultado:
família, assim como o seu consumo supostamente in-
compatível com a sua renda. Para esclarecimento das (A) Despesas Antecipadas.
denúncias, a corregedoria solicitou à administração tribu-
tária deste Município, mediante processo administrativo, (B) Receitas Diferidas.
cópia de notas fiscais de serviços emitidas em favor do
auditor fiscal, assim como relação dos imóveis em nome (C) Receita de Equivalência Patrimonial.
do referido auditor constantes do cadastro imobiliário
(D) Provisão para Garantias de Assistência Técnica.
para fins de IPTU.

Diante dessa situação, com base na legislação nacional, (E) Depreciação Acumulada.
é correto afirmar que

(A) a autoridade administrativa poderá compartilhar

apenas as notas fiscais de serviços, por se tratar de
informação parcial relativa a outros sujeitos passivos
que não ao auditor fiscal, sem a possibilidade de
revelação da situação econômica desses sujeitos.
(B) desde que seja comprovada a instauração regular
de processo administrativo no órgão correicional, é
possível o compartilhamento das informações solici-
tadas mediante recibo que formalize a transferência
e assegure a preservação do sigilo.
22. É uma conta do Passivo Circulante:
(A) Passivos Contingentes.
(B) Ações em Tesouraria.
(C) Ajustes a Valor Presente do Recebimento de Vendas.
(D) Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa.
(E) Provisão para Garantia de Assistência Técnica.

(C) a autoridade administrativa poderá compartilhar ape-

nas as informações relativas ao cadastro imobiliário,
por se tratar de informação que já consta publica- 23. Pelas atuais Normas Brasileiras de Contabilidade, é clas-
mente nos cartórios de registro imobiliário. sificada como uma reserva de capital:

(D) a autoridade administrativa deve guardar sigilo (A) Reserva Estatutária.

completo das informações solicitadas, por se tratar
de informações relativas à situação econômica ou (B) Reserva de Prêmio na Emissão de Debêntures.
financeira de sujeito passivo, detidas em razão do
(C) Reserva de Ágio na Emissão de Ações.
ofício fazendário.
(D) Reserva para Pagamento de Dividendo Obrigatório.
(E) as informações solicitadas apenas poderiam ser
compartilhadas mediante decisão judicial, no inte-
(E) Reserva de Subvenções Governamentais para
resse de investigação criminal, não sendo possível
I­nvestimento.
a sua transmissão para fins de apuração de infração
administrativa.

24. Assinale o único fato contábil que altera o valor do t­otal

das contas integrantes do Patrimônio Líquido de uma
companhia:

(A) reversão de um outro resultado abrangente para o

resultado do exercício.

(B) aumento de capital com incorporação de reservas de

lucros.

(C) constituição de reservas de lucro, após a apuração

do resultado do exercício.

(D) proposta de dividendos obrigatórios feita pela Admi-

nistração da companhia.

(E) compensação de prejuízos acumulados com reser-

vas de lucros.

7 PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
25. Uma sociedade, ao optar pela sua adesão às atuais Normas Brasileiras de Contabilidade por meio da adequação de seus
relatórios financeiros àquelas normas, utilizou a prerrogativa, prevista em vários atos emitidos pelo Comitê de Pronuncia-
mento Contábeis (CPC), a apresentar os valores do seu imobilizado pelo seu custo atribuído (deemed cost). A diferença
positiva entre este último e o valor registrado na escrituração da sociedade deverá ter contrapartida credora na conta de

(A) Ajustes de Avaliação Patrimonial.

(B) Receitas de avaliação a valor justo.

(C) Reservas de Reavaliação.

(D) Reservas de Lucros.

(E) Ganhos decorrentes da aplicação do teste de recuperabilidade do valor dos ativos.

26. A Cia. América Central, que adota o método do inventário permanente para avaliação de seus estoques, apresentou os
seguintes fatos contábeis relativos ao mês de f­evereiro de 2019:
• Recebimento de vendas efetuadas em janeiro de 2019         229.000,00
• Constituição de Passivo – salários a pagar de fevereiro de 2019            77.000,00
• Receita Diferida transferida para conta de resultado                  75.000,00
• Vendas efetuadas em fevereiro não recebidas no próprio mês          138.000,00
• Vendas efetuadas à vista no mês de fevereiro                     53.000,00
• Custo das Mercadorias Vendidas das vendas efetuadas no mês             81.000,00
• Pagamento de compras a prazo efetuadas em janeiro de 2019                       62.000,00

Calculando-se o resultado do mês de fevereiro de 2019 pelo regime de caixa e competência, pode-se concluir que

(A) o resultado pelo regime de competência foi maior que o de caixa em R$ 2.500,00.

(B) o resultado pelo regime de caixa é maior que o da competência em R$ 112.000,00.

(C) a empresa apresentou prejuízo em fevereiro de 2019 pelo regime da competência.

(D) o resultado pelo regime de competência corresponde a um lucro de R$ 33.000,00.

(E) o resultado pelo regime de caixa corresponde a um lucro de R$ 282.000,00.

27. O lançamento contábil a ser efetuado pela sociedade empresária quando um banco lhe devolve duplicatas descontadas
de sua emissão e que não foram pagas pelos sacados, é:

(A) D Duplicatas a Receber

C Bancos conta Movimento

(B) D Duplicatas Descontadas

C Duplicatas a Receber

(C) D Duplicatas Descontadas

C Duplicatas a Receber

(D) D Bancos conta Movimento

C Duplicatas Descontadas

(E) D Duplicatas Descontadas

C Bancos conta Movimento

PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde 8
28. Uma pessoa jurídica vendeu um imóvel de sua propriedade por R$ 1.260.000,00 em 30 prestações iguais e consecutivas
de R$ 42.000,00, a primeira vencendo um mês após a entrega do imóvel ao comprador. A taxa de juros utilizada pela
sociedade vendedora para calcular o valor do financiamento do imóvel nesse prazo foi de 2% ao mês sobre o valor à vista
que ela cobraria. Considerando-se que a venda ocorreu a longo, prazo, a sociedade deverá efetuar o respectivo ajuste a
valor presente, o qual foi calculado em R$ 319.350,00 (o valor foi arredondado para simplificar os cálculos). Em conse-
quência, o lançamento correto do registro da venda, com os valores em R$, que ela deverá efetuar em sua escrituração,
para atender a legislação societária, é

(A) D Contas a Receber de Longo Prazo            1.579.000,00

C Ajuste a Valor Presente de Ativos              319.350,00
C Receita da Alienação de Ativo não Circulante      1.260.000,00

(B) D Contas a Receber de Longo Prazo            940.650,00

D Ajuste a Valor Presente de Ativos              319.350,00
C Receita da Alienação de Ativo não Circulante      1.260.000,00

(C) D Contas a Receber de Longo Prazo            1.260.000,00

D Ajuste a Valor Presente de Ativos              319.350,00
C Receita da Alienação de Ativo não Circulante      1.579.000,00

(D) D Contas a Receber de Longo Prazo            1.260.000,00

C Ajuste a Valor Presente de Ativos              319.350,00
C Receita da Alienação de Ativo não Circulante       940.650,00

(E) D Receita da Alienação de Ativo não Circulante      1.260.000,00

C Ajuste a Valor Presente de Ativos              319.350,00
C Contas a Receber de Longo Prazo          940.650,00

29. O montante dos juros sobre o capital próprio creditados pela companhia aos seus acionistas

(A) não pode ser calculado sobre o valor dos ajustes de avaliação patrimonial.

(B) é calculado sobre o valor total do patrimônio líquido, inclusive sobre o valor do lucro auferido no exercício, antes de
sua tributação.

(C) não pode ser deduzido do valor do dividendo obrigatório.

(D) não está sujeito à tributação do imposto de renda na fonte.

(E) é calculado pela Taxa Selic divulgada anualmente pelo Banco Central do Brasil.

30. Os seguintes dados, em R$, foram extraídos da Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido da Cia. Mirassol,
relativos ao ano-calendário de 2018:
 Total do Patrimônio Líquido em 2017                820.000,00
 Constituição da reserva legal no exercício             43.500,00
 Lucro líquido do exercício                     
870.000,00
 Ajuste de avaliação patrimonial negativo                
90.000,00
 Aumento de capital integralizado com conferência de bens         260.000,00
 Compra de ações em tesouraria                   
38.000,00
 Dividendos a pagar                         
65.000,00

O valor do patrimônio líquido da companhia em 2018, considerando-se que essas são todas as transações desse exercício
a ele relativas, equivaleu, em R$, a:

(A) 1.795.000,00

(B) 1.757.000,00

(C) 1.800.500,00

(D) 1.860.000,00

(E) 1.822.000,00

9 PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
31. Dados informados pela contabilidade da Cia. ABC relativos ao exercício findo em 2018:

BALANÇO PATRIMONIAL
2018 2017 2018 2017
Disponível 450.000,00 320.000,00 Fornecedores 310.000,00 380.000,00
Clientes 250.000,00 300.000,00 Contas a Pagar 220.000,00 210.000,00
Estoques 270.000,00 230.000,00 PC 530.000,00 590.000,00
AC 970.000,00 850.000,00 Emp. Longo Prazo 420.000,00 300.000,00
PNC 420.000,00 300.000,00
Investimentos 200.000,00 130.000,00 Capital 280.000,00 280.000,00
Imobilizado 670.000,00 490.000,00 Reservas de Lucros 290.000,00 120.000,00
(–) Depreciação (320.000,00) (180.000,00) PL 570.000,00 400.000,00
ANC 550.000,00 440.000,00
TOTAL DO ATIVO 1.520.000,00 1.290.000,00 TOTAL DO PASSIVO 1.520.000,00 1.290.000,00

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO – 2018

Vendas 1.455.000,00
(–) CMV (740.000,00)
(–) Despesas de Depreciação (140.000,00)
(–) Demais Despesas Operacionais (430.000,00)
(–) Variações Monetárias Passivas (45.000,00)
(+) Receita de Equivalência 70.000,00
(=) Lucro líquido do exercício 170.000,00

1. O acréscimo do imobilizado em 2018 deve-se à aquisição de uma máquina, paga à vista, por R$ 180.000,00.
2. As variações cambiais passivas são decorrentes de empréstimos de longo prazo obtidos no exterior.
3. A companhia obteve um novo aporte de empréstimos externos de longo prazo em 2018 no valor de R$ 75.000,00.
4. A conta de Passivo Circulante, Contas a Pagar, é utilizada exclusivamente para registrar a contrapartida credora de
despesas operacionais ainda não quitadas pela companhia.
O valor dos fluxos de caixa das atividades operacionais em 2018 correspondeu, em R$, a:

(A) 220.000,00

(B) 285.000,00
(C) 235.000,00

(D) 215.000,00

(E) 170.000,00

32. No início de um determinado exercício social, a Cia. Confiança adquiriu, pelo seu valor patrimonial, 40% (quarenta por
cento) do capital votante da Cia Beta, o que representava 20% de seu capital total. O valor contábil registrado do investi-
mento foi de R$ 920.000,00. No final do período, a investida auferiu lucro líquido do exercício no valor de R$ 450.000,00.
Em consequência, a investidora registrará em sua contabilidade:

(A) receita operacional de R$ 90.000,00.

(B) receita operacional de R$ 160.000,00.

(C) dividendos a receber de R$ 90.000,00.

(D) receita financeira de R$ 200.000,00.

(E) dividendos a receber de R$ 160.000,00.

PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde 10
33. Em 01.07.2018, a Cia. Ponta Grossa adquiriu um equipamento industrial no valor de R$ 1.500.000,00, o qual foi colocado
em funcionamento na mesma data. O equipamento tem vida útil estimada em 12 anos e não foi estimado valor residual
do ativo, por falta de informações confiáveis. A entidade efetuou o impairment test (teste de recuperabilidade do valor dos
ativos) no mês de dezembro do referido ano. As informações obtidas sobre o valor recuperável do ativo, na mesma data,
foram as seguintes:
Valor líquido de venda pelo valor justo            
R$ 1.420.500,00
Valor presente dos benefícios futuros (valor em uso)     R$ 1.465.000,00

Em 31.12.2018, o valor contábil do equipamento, corretamente apresentado no Balanço Patrimonial da companhia, em

R$, foi de:

(A) 1.420.500,00.

(B) 1.437.500,00.

(C) 1.375.000,00.

(D) 1.465.000,00.

(E) 1.500.000,00.

34. As seguintes informações, em R$, foram extraídas da Demonstração do Valor Adicionado da Cia. Jundiaí, relativa ao
exercício de 2018:
• Receita de venda de mercadorias e serviços          1.840.000,00
• Valor total das despesas de depreciação e amortização      130.000,00
• Custo das mercadorias vendidas               1.050.000,00
• Compras de serviços de terceiros                 190.000,00
• Remuneração de capitais de terceiros             200.000,00
• Resultado da Equivalência Patrimonial               360.000,00
• Receitas Financeiras                      170.000,00
• Lucros Retidos                          350.000,00

À vista somente dessas informações, é correto afirmar que o Valor Adicionado Total a Distribuir da companhia nesse ano
montou, em R$, a

(A) 1.130.000,00.

(B) 830.000,00.

(C) 1.000.000,00.

(D) 1.200.000,00,

(E) 870.000,00.

35. A Cia. Nova Paulista adquiriu o controle da Cia. Baruer­i, comprando 60% de suas ações com direito a voto., que é o único
tipo de ação emitido pela controlada. O v­alor total do patrimônio líquido contábil da Cia. Barueri é de R$ 2.500.000,00.
Nas negociações, ambas as partes acordaram quanto ao valor justo dos ativos líquidos da controlada, estimado por pe-
ritos, que correspondeu a R$ 2.800.000,00. O valor da transação equivaleu a 1.650.000,00. Ao escriturar a transação, a
controladora lançará

(A) uma menos-valia de 150.000,00.

(B) um goodwill de 180.000,00.

(C) uma mais-valia de 180.000,00 e goodwill de R$ 30.000,00.

(D) uma mais-valia de 300.000,00.

(E) um ganho por compra vantajosa de R$ 30.000,00.

11 PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
36. De acordo com o disposto na NBC TA 530, do Conselho
Federal de Contabilidade, que trata de amostragem em
auditoria, é correto afirmar que
(A) nos testes de controles ou de observância, o audi-
tor deve projetar, para a população, as distorções
e­ncontradas na amostra por meio de interpolação
linear, num papel de trabalho destinado especifica-
mente para tal fim.
(B) taxa tolerável de desvio é um valor monetário defi-
nido pelo auditor para obter um nível apropriado de
segurança de que esse valor monetário não seja
e­xcedido pela distorção real na população.
(C) a seleção ao acaso, que é uma técnica de amos-
tragem aplicada por meio de geradores de números
aleatórios, é o tipo de amostragem estatística ideal
e deve ser utilizada para definir a amostra de testes
de detalhes de saldos de contas que sejam extrema-
mente significativos para a entidade auditada.
(D) no caso de populações grandes, o tamanho real da
população geralmente tem pouco efeito no tamanho
da amostra, ao contrário de populações menores,
quando a amostragem pode não ser tão eficiente
quanto outros meios para obter evidência de audito-
ria apropriada e suficiente.
(E) na execução dos testes de detalhes, em que há
grandes desvios de valores entres as contas audita-
das, a eficiência da auditoria pode ser melhorada se
o auditor utilizar um processo de amostragem total-
mente randômico.
38. O Passivo Fictício corresponde a
(A) soma total do Passivo da sociedade que não pode
ser coberto pela transformação em numerário de
t­odos os ativos da sociedade.
(B) dívidas oriundas da aquisição de mercadorias ou
insumos de produção sem a respectiva emissão da
nota fiscal pela sociedade vendedora.
(C) obrigações para com terceiros, que ainda não se tor-
naram exigíveis em função de não ter ocorrido o seu
fato gerador.
(D) títulos de crédito decorrentes de compra a prazo já
pagos, mas não baixados da contabilidade da socie-
dade devedora.
(E) obrigações contingentes para com terceiros, para as
quais o desembolso de recursos pareça altamente
improvável ou que não possam ser estimados com
segurança.
39. De acordo com as atuais Normas Brasileiras de Conta-
bilidade, na auditoria das doações e subvenções gover-
namentais para investimento recebidas pela entidade
auditada, deve-se verificar se a contrapartida credora do
aumento do Ativo por elas gerado foi registrada correta-
mente em conta de
(A) ajustes de avaliação patrimonial.
(B) reserva de capital.

37. Para obtenção de evidências de auditoria apropriada (C) receita, diferida ou não, conforme o caso.
e suficiente, um dos tipos de procedimentos analíticos
(D) receita de exercícios futuros.
consiste

(A) na investigação de flutuações e relações identifica- (E) outros resultados abrangentes.

das que sejam inconsistentes com outras informa-
ções relevantes ou que se desviem significativamen-
te dos valores previstos.
40. Na auditoria das contas de resultado de uma empresa
(B) na busca de informações junto a pessoas com conhe- industrial, se uma despesa for lançada incorretamente
cimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da como custo de produção do período, o valor do
entidade e pode ser efetuada por meio de perguntas
escritas formais ou informações orais informais. (A) estoque final de matérias-primas será subavaliado.

(C) no exame do processo ou procedimento executado (B) custo das mercadorias vendidas será superavaliado.
por outros, por exemplo, a observação pelo auditor
da contagem do estoque pelos empregados da enti- (C) lucro líquido do exercício será superavaliado.
dade ou da execução de atividades de controle.
(D) estoque final de produtos em elaboração será menor
(D) na execução independente pelo auditor de procedi- do que o verdadeiro.
mentos ou controles que foram originalmente realiza-
dos como parte do controle interno da entidade, mas (E) custo da produção acabada será subavaliado.
que foram considerados inadequados para o auditor
obter evidência de auditoria apropriada ou suficiente.

(E) na evidência de auditoria obtida pelo auditor como

resposta escrita de terceiro (a parte que confirma)
ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra
mídia, não se restringindo a confirmação de saldos
de contas, mas também informações sobres os con-
tratos da entidade.

PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde 12
 Legislação Tributária
41. Suponha que no Município de Campinas determinada
empresa pretenda realizar obra que seja considerada
empreendimento habitacional de interesse social, nos
termos da Lei Municipal no 13.083/2007. Considerando a
situação hipotética e o disposto na legislação, assinale a
alternativa correta.
(A) O serviço de consultoria construtiva prestado por ter-
ceiro em favor da empresa, ainda que vinculado à
obra, não estará abarcado pela isenção.
(B) A isenção concedida com base na Lei Municipal
no 13.083/2007 não implicará no direito à compensa-
ção com importâncias já recolhidas.
44. Suponha que João possua um imóvel de grande dimen-
(C) A concessão da isenção para a consecução do
e­ mpreendimento exime a empresa de cumprir as
obrigações acessórias decorrentes da legislação
t­ributária.
(D) A isenção para a consecução do empreendimento
será concedida do período compreendido entre a
data de protocolo do pedido de aprovação do empre-
endimento até a data de expedição do Certificado de
Conclusão de Obras – CCO.
(E) Caso a obra seja realizada pela Companhia de
H­abitação Popular de Campinas – COHAB, a isen-
ção concedida com base na Lei não abarcará as
t­axas públicas.
42. Com base no Decreto Municipal no 19.723/2017, acerca
da incidência e das isenções do Imposto Sobre a Pro-
priedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), assinale a
alternativa correta.
(A) A medida da distância entre equipamento público
e qualquer limite do imóvel poderá ser avaliada por
meio de software de utilização gratuita.
(B) Quando a isenção depender de regulamentação ou
de requisito a ser preenchido e não sendo satisfeitas
estas condições, o imposto será considerado devido
a partir do momento em que atestado o descumpri-
mento dos requisitos pela Administração.
(C) O imóvel que esteja sendo utilizado para a efetiva
exploração extrativa vegetal não é sujeito à incidên-
cia do IPTU, estendendo-se o benefício necessaria-
mente sobre toda a área do terreno.
(D) A isenção concedida aos imóveis sujeitos a proces-
sos de desapropriação tem início a partir da expe-
dição do decreto considerando a área de utilidade
pública.
(E) A isenção sobre as Áreas de Preservação Ambiental
Permanente deverá ser renovada bianualmente, a
partir do exercício seguinte àquele em que fora emi-
tido parecer técnico.
13
43. O instrumento hábil para apuração da categoria constru-
tiva e padrão de classificação do imóvel mediante infor-
mações declaradas pelo sujeito passivo ou pelo respon-
sável técnico da obra, nos termos do Decreto Municipal
no 19.723/2017, é a
(A) Declaração de Atualização Cadastral de Obra
Concluída.
(B) Planilha de Informação Cadastral.
(C) Planilha de Enquadramento Indireto.
(D) Declaração de Atualização Cadastral de Início de Obra.
(E) Declaração de Atualização Cadastral.
são e de elevado valor de mercado e pretenda dar ao
espaço uma destinação econômica mais eficiente. Em
associação com uma incorporadora, João então celebra
um contrato de promessa de compra e venda, em que é
ajustada a transferência do bem caso a sociedade em-
presária execute no espaço a construção de um conjunto
empresarial e transfira para João seis salas c­omerciais
em torres que serão construídas.
Considerando a s­ ituação hipotética e com base no
Decreto Municipal no 19.723/2017 e na Lei Municipal
no 11.111/2001, que tratam do Imposto sobre a Pro-
priedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), assinale a
alternativa correta.
(A) Caso seja necessário para assegurar a segurança
da obra, o desdobramento do terreno poderá ser
r­ealizado, ainda que haja débito de IPTU incidente
sobre o imóvel objeto da operação.
(B) A partir do momento em que finalizada a construção
do empreendimento, João não será considerado
como contribuinte do IPTU relativo ao terreno.
(C) O lançamento será distinto para cada unidade a­utô­
noma a partir da apresentação, perante a Admi­
nistração, de cópia da incorporação registrada no
ofício de registro de imóveis competente, acrescida,
a critério da repartição responsável pela administra-
ção do imposto, do respectivo quadro de áreas do
m­emorial descritivo.
(D) Caso o contrato de promessa de compra e venda
não seja levado a registro, a incorporadora não pode
ser considerada sujeito passivo do tributo.
(E) Caso finalizada a obra e constituído o condomínio,
caso a conclusão das unidades autônomas ocorra
de forma parcial e desta conclusão parcial a fração
ideal de terreno das unidades autônomas lançadas
não contemple 100% (cem por cento) da área total
do terreno em que o condomínio foi constituído, a
diferença entre a área total do terreno e a soma das
frações ideais das unidades concluídas será adicio-
nada de maneira proporcional às frações ideais das
unidades finalizadas.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
45. Considere que determinado indivíduo, contribuinte de
IPTU, tenha se eximido de efetuar no prazo legal a atua­
lização dos dados no Cadastro Imobiliário e, após ins-
taurado procedimento administrativo tributário, deixe de
atender a notificação expedida pela autoridade compe-
tente. Considerando a situação hipotética e o disposto
na Lei Municipal no 11.111/2001, assinale a alternativa
correta.
(A) As condutas descritas constituem infração à legisla-
ção e estão sujeitas a multa, a ser aplicada de forma
cumulativa.
(B) Para cálculo das multas baseadas em Unidades
Fiscais de Campinas – UFIC, deve ser considerado
o valor da UFIC na data da ocorrência da infração à
legislação tributária.
(C) As multas por infrações às normas estabelecidas na
Lei serão triplicadas a cada reincidência.
(D) Não será considerada reincidência a repetição de
fato decorrido após 1 (um) ano, contado do primeiro
dia do exercício seguinte à aplicação da penalidade.
(E) O sujeito passivo que procurar a repartição fiscal,
a­ntes de finalizado o procedimento da Fiscalização
Tributária, para sanar irregularidades relacionadas
com o cumprimento de obrigação pertinente ao
i­mposto, fica a salvo das penalidades previstas.
46. Suponha que determinado indivíduo tenha adquirido um
terreno no ano de 1990 e no ano de 2000 inicie a constru-
ção de um prédio destinado à locação residencial, sendo
a obra finalizada no ano de 2003. No ano de 2005, após
observar o desenvolvimento da região, o proprietário
constrói um novo pavimento na área superior à já cons-
truído, sendo a nova obra finalizada em 2007. Conside-
rando que as construções obedecem às exigências urba-
nísticas, de acordo com a Lei Municipal no 11.111/2001,
para fins de definição da base de cálculo do Imposto
S­obre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU),
é correto afirmar que
(A) o ano-base da construção, para fins de aplicação do
fator de depreciação, coincidirá com o ano de conclu-
são da construção e será determinado por documen-
tos oficiais ou arbitrado pela administração tributária.
(B) o ano-base da construção, para fins de aplicação do
fator de depreciação, considerará o ano base do iní-
cio das obras.
(C) o valor venal do imóvel, utilizado como base de
cálculo do IPTU, deverá corresponder ao valor dos
prédios construídos.
(D) nos casos de ampliação da área construída e nos
casos de existência de mais de uma edificação no
mesmo imóvel, com anos-base diferentes, o ano-
-base da construção coincidirá com o ano de início
da primeira construção.
(E) na determinação do valor venal são consideradas
as restrições ao direito de propriedade, bem como o
e­stado de comunhão.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
47. Acerca do lançamento do Imposto Sobre a Proprie-
dade Predial e Territorial Urbana (IPTU), com base no
ecreto Municipal no 19.723/2017 e na Lei Municipal
D­
o
n 11.111/2001, assinale a alternativa correta.
(A) A administração tributária poderá deixar de constituir
o crédito tributário relativo ao IPTU e taxas imobili-
árias cujo montante original, sem o aproveitamento
de eventuais valores pagos, seja inferior a 20 UFICs
(vinte Unidades Fiscais de Campinas), considerado
o valor de cada tributo lançado individualmente.
(B) Para efeito de lançamento do imposto, quaisquer
modificações introduzidas no imóvel, após operado o
fato imponível, serão consideradas no exercício em
que introduzidas.
(C) O lançamento do imposto, nos casos de imóveis
o­bjetos de usufruto ou fideicomisso, será realizado
exclusivamente em nome do proprietário.
(D) Na hipótese de anexação de fato por conta de edi-
ficação comum a mais de um lote de terreno, o lan-
çamento será calculado proporcionalmente à área
edificada pertencente a cada lote, e a alíquota a ser
aplicada a cada um dos imóveis será igual à alíquota
que seria atribuída ao somatório dos valores venais
dos imóveis.
(E) Em havendo anexação, subdivisão, modificação ou
loteamento de imóvel, caso exista débitos tributá-
rios sobre os imóveis envolvidos na operação, será
imputada a responsabilidade tributária integral pelo
débito ao(s) novo(s) titular(es) do imóvel objeto da
operação.
48. Acerca do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
(ISS), com base na Lei Municipal no 12.392/2005, assi­
nale a alternativa correta.
(A) O imposto não incide sobre o serviço de transporte
público intramunicipal, cuja exploração tenha sido
concedida à iniciativa privada.
(B) Incide ISS sobre o valor intermediado no mercado de
títulos e valores mobiliários.
(C) O serviço somente estará sujeito à incidência de ISS
caso indicado em lei e caso a atividade constitua ati-
vidade preponderante do prestador.
(D) O imposto não incide sobre o serviço proveniente do
exterior.
(E) Caso o serviço indicado na Lei envolva o forneci­mento
de mercadoria, ressalvadas as exceções e­xpressas
na lista anexa, não incidirá o Imposto S­obre Opera-
ções Relativas à Circulação de Mercadorias e Presta-
ções de Serviços de Transporte Interestadual e Inter-
municipal e de Comunicação – ICMS.
14
49. Suponha que uma empresa esteja enquadrada no regi­ 51. A respeito dos incentivos fiscais concedidos com base
me tributário do Regime Especial Unificado de Arre- na Lei Municipal no 14.947/2014, assinale a alternativa
cadação de Tributos e Contribuições devidos pelas correta.
M­icroempresas e Empresas de Pequeno Porte – Simples
Nacional, e a administração fiscal realize uma ação fiscal (A) A concessão do incentivo fiscal, independentemente
com o objetivo de avaliar a legitimidade de suas opera- do serviço prestado pela empresa, imprescinde de
ções, oportunidade em que solicita o acesso aos livros prévio requerimento administrativo.
fiscais e às notas fiscais emitidas pela entidade. Consi-
derando a situação exposta e com base na Lei Municipal (B) A concessão do benefício não impede que a e­mpresa
no 12.392/2005, é correto afirmar que beneficiada litigue com a Administração sobre qual-
quer tributo objeto de incentivo.
(A) a autoridade fiscal poderá exigir o cumprimento das
obrigações acessórias, desde que não conflitantes (C) Os benefícios previstos na Lei não podem ser con-
com a legislação federal. cedidos a empresas optantes do Simples Nacional.
(B) a empresa deverá recolher o ISS para as operações
(D) A concessão de isenção de IPTU para o imóvel de
em que figure como responsável tributário.
empresa que execute determinada atividade retroag­e
(C) o ISS não está sujeito ao regime do Simples Nacional, ao momento em que de início da sua execução.
podendo a autoridade fiscal efetuar o lançamento em
relação aos serviços prestados sujeitos ao imposto. (E) A decisão do Secretário Municipal de Finanças, que
indefere o benefício fiscal, está sujeita à recurso
(D) caso sejam cometidas infrações pelo descumpri­
d­irecionado ao Prefeito.
mento de obrigações acessórias, o valor da pena
corresponderá ao valor da maior penalidade, acres-
cida de 1/3 (um terço).
(E) a sujeição do contribuinte ao Simples Nacional retira 52. Suponha que uma empresa de Biotecnologia se instale
a competência da autoridade fiscal municipal para no Município de Campinas e passe a gozar dos bene-
avaliar o cumprimento das obrigações tributárias fícios fiscais previstos na Lei Municipal no 14.947/2014.
principal e acessória. Considerando a sua situação particular e as disposições
constantes da Lei, assinale a alternativa correta.
50. Suponha que uma empresa do ramo farmacêutico locali- (A) O recebimento de benefício fiscal previsto na Lei não
zada no exterior celebre contrato de prestação de serviço pode ser cumulado com benefício previsto em lei
prospecção e representação comercial com sociedade a­nterior ou posterior.
empresária do mesmo grupo empresarial constituída em
território nacional. A empresa brasileira, sob a justificativa (B) O benefício fiscal será necessariamente cancelado
de que o resultado do seu trabalho produz efeitos fora caso a empresa seja incorporada por outra pessoa
do território nacional, passa a emitir notas fiscais com a jurídica.
indicação de que a operação não está sujeita ao imposto,
deixando de efetuar o recolhimento do tributo. A autori- (C) A empresa recolherá ISS com a alíquota de 3% (três
dade tributária, analisando os contratos e as operações por cento).
financeiras realizadas pelo contribuinte, firma o entendi-
mento de que os serviços estão sujeitos ao tributo muni- (D) Eventual cancelamento do benefício fiscal não pro-
cipal. Considerando a situação exposta, a Lei Municipal duzirá efeitos retroativos.
no 12.392/2005 e do Decreto Municipal no 15.356/2005,
assinale a alternativa correta. (E) A empresa terá o benefício suspenso caso não man-
tenha os dados cadastrais atualizados junto à Secre-
(A) O pagamento do tributo no curso da autuação fiscal taria Municipal de Finanças.
não implica na desistência de eventual defesa apre-
sentada pelo contribuinte na esfera administrativa.
(B) A obrigação tributária principal, quando constituída,
será acrescida de multa de 90% (noventa por cento)
do valor do tributo.
(C) A autuação fiscal somente pode ter como resultado
a constituição do tributo e a aplicação de penalida-
de por cumprimento irregular de obrigação tributária
acessória.
(D) Em caso de instauração do contencioso administrati-
vo, o contribuinte terá direito a um desconto de 50%
(cinquenta por cento) sobre as obrigações acessó-
rias aplicadas caso efetue o pagamento integral do
tributo até o 30o (trigésimo) dia seguinte à notificação
da decisão de primeira instância administrativa.
(E) As multas por descumprimento de obrigações aces-
sórias serão quadruplicadas em caso de reincidência.

15 PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
53. Suponha que uma pessoa jurídica do setor farmacêu-
tico localizada em Campinas contrate uma empesa de
r­epresentação comercial não domiciliada no Município de
Campinas para a promoção de vendas de seus produtos
na Região Sudeste. Considerando a situação exposta e o
disposto no Decreto Municipal no 15.356/2005, que trata
do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS),
assinale a alternativa correta.
(A) Essa modalidade de contratação não está sujeita à
incidência de ISS.
(B) O ISS deverá ser recolhido pela empresa prestador­a
nos locais em que firmados contratos que sejam
r­esultado do serviço de representação comercial.
(C) Caberá à empresa prestadora definir em favor de
que ente recolherá o ISS em relação aos serviços
que presta.
(D) A empresa tomadora deverá recolher o ISS caso a
empresa prestadora não possua situação cadastral
regular ativa no Cadastro Municipal de Receitas
M­obiliárias.
(E) O ISS deverá ser recolhido pela empresa prestadora
de serviço em favor do Município de Campinas, ain-
da que possua estabelecimento em outro local.
54. A respeito dos responsáveis tributários pelo recolhimento
do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS),
com base na Lei Municipal no 12.392/2005, e no Decreto
Municipal no 15.356/2005, assinale a alternativa correta.
(A) A ausência de emissão do documento fiscal ou de
sua emissão em desacordo com a legislação tributá-
ria eximirá o contribuinte pelo recolhimento da dife-
rença apurada.
(B) Os responsáveis estão obrigados à apuração e ao
recolhimento integral do imposto devido, da atuali-
zação monetária, da multa e dos juros, independen-
temente de ter sido efetuada sua retenção na fonte.
(C) O fato do serviço estar sujeito à imunidade não exime
o responsável pelo recolhimento do tributo.
(D) Responde exclusivamente a sociedade pelos seus
créditos tributários, ainda em caso de liquidação de
sociedade de pessoas.
(E) A Administração Direta Municipal não poderá figurar
como responsável pelo recolhimento na fonte de cré-
dito de ISS.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
55. Suponha que uma instituição financeira celebre contratos
de arrendamento mercantil em moeda estrangeira e seja
contribuinte de Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natu-
reza (ISS). Na emissão das notas fiscais e na considera-
ção da base de cálculo do tributo, a instituição utiliza como
prática a exclusão do Valor Residual Garantido (VRG),
que corresponde ao valor mínimo pago caso a empresa
arrendatária exerça a opção de compra do bem alienado.
Com base na Lei Municipal no 12.392/2005 e no Decreto
Municipal no 15.356/2005, assinale a alternativa correta.
(A) O VGR deve compor a base de cálculo do tributo e
deve ser utilizado o valor da cotação relativo ao últi-
mo dia do mês em que ocorrido o fato gerador, ainda
que o seu recebimento seja eventual.
(B) O VGR não deve compor a base de cálculo do tribu-
to, caso o seu recebimento pela instituição financeira
seja eventual.
(C) O VGR deve compor a base de cálculo do tributo e
deve ser utilizado para apuração da base de cálculo
o valor da cotação relativo à data da celebração do
contrato.
(D) Os contratos de arrendamento mercantil, de qual-
quer modalidade, quando celebrados por instituições
financeiras, não estão sujeitos à incidência do ISS.
(E) O valor da base de cálculo deve corresponder ao
v­alor global do serviço, não autorizando a legislação
que a Administração fixe um valor mínimo.
56. O serviço de transporte coletivo, na modalidade Alterna-
tivo, nos termos da Lei Municipal no 12.392/2005, está
sujeito a alíquota de
(A) 0%.
(B) 3%.
(C) 5%.
(D) 3,5%.
(E) 2%.
57. Suponha que uma sociedade de profissionais que pos-
sua por objeto a prestação de serviços de assessoria
econômica e financeira efetue o recolhimento do Imposto
Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) com base
no número de profissionais. Considerando a situação
h­ipotética e o disposto na Lei Municipal no 12.392/2005,
é correto afirmar que, para fins de incidência do regime
especial de recolhimento de ISS, a sociedade pode
(A) ser estruturada com a limitação parcial da responsa-
bilidade dos sócios.
(B) desenvolver, excepcionalmente, atividade diversa
daquela a que estejam habilitados profissionalmente
os sócios.
(C) participar, na condição de sócia, de outra sociedade
empresária.
(D) possuir filial ou posto avançado dentro do Município
de Campinas.
(E) ter sócio que, exclusivamente, exerça a função de
sua administração, sem exercer a função de asses-
soria econômica.
16
58. A respeito do regime de Aproveitamento do Imposto pago
a Maior do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Nature-
za (ISS), com base no Decreto Municipal no 15.356/2005,
assinale a alternativa correta.
(A) Caso o contribuinte realize parcelamento adminis-
trativo, o valor pago a maior poderá ser utilizado no
abatimento do valor devido e inserido no acordo.
(B) Caso previamente autorizado pela Administração, o
aproveitamento não estará sujeito à homologação da
autoridade lançadora, desde que devidamente reali-
zada a anotação no Livro Fiscal.
(C) Independentemente do valor, o aproveitamento de-
pende de autorização administrativa e pode ser rea-
lizado caso o recolhimento a maior tenha se dado no
regime de apuração mensal.
(D) O valor pago a maior deverá ser convertido em Uni-
dades Fiscais de Campinas – UFIC, com base no
valor da UFIC vigente na data do aproveitamento.
(E) O aproveitamento não poderá ser realizado caso o
tributo seja recolhido sob o regime de estimativa, ain-
da que em créditos de imposto a vencer.
61. Suponha que um condomínio empresarial localizado no
59. A respeito do Recibo Provisório de Serviços-Simplificado
– RPS-S, com base na DRM/SMF no 001/2010, assinale
a alternativa correta.
(A) O prazo para registro e transmissão do RPS-S para
sua conversão em NFS-e se encerrará no dia 5 do
mês subsequente ao da prestação dos serviços ou
no dia útil subsequente, caso o prazo se encerre em
final de semana ou feriado.
(B) Não será permitida a inserção da logomarca do pres-
tador de serviços no RPS-S.
(C) O RPS-S poderá ser utilizado por empresa que
d­esenvolva atividade para a qual seja admitida
d­edução na base de cálculo do ISSQN.
(D) O RPS-S deverá conter, sob pena de nulidade, a
identificação do tomador de serviços pessoa natural.
(E) O RPS-S será gerado em lotes de 50 (cinquenta)
unidades.
17
60. Com base na Instrução Normativa DRM/SMF no 004/2009,
a respeito da Nota Fiscal de Serviços Eletrônica – NFS-e
no Município de Campinas, assinale a alternativa correta.
(A) Os valores do ISSQN declarados na NFS-e cons-
tituem indício de confissão de dívida, devendo ser
considerados na ação fiscal que precede à inscrição
em Dívida Ativa.
(B) O prestador de serviço obrigado à emissão da
NFS-e, deverá emiti-la para todos os serviços indica-
dos na Instrução Normativa.
(C) A NFSe Campinas poderá ser cancelada por meio
do Sistema NFSe Campinas, até o último dia do mês
subsequente ao de sua emissão.
(D) A emissão da NFS-e é uma obrigação tributária
acessória obrigatória a todos os contribuintes enqua-
drados no regime de lançamento por homologação e
por estimativa.
(E) A NFS-e deverá ser emitida no momento em que
r­ealizado o pagamento pela prestação de serviços.
Município de Campinas, cujas unidades físicas são ocu-
padas por empresas de vários ramos comerciais distin-
tos e que prestam atividades passíveis de incidência de
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN),
deseja obter maiores informações sobre a natureza de
suas obrigações fiscais. Com base na Instrução Norma­
tiva DRM/SMF no 01/2014, que dispõe sobre a entrega
da Declaração de Ocupação dos Condomínios Empresa-
riais de Campinas – DOCEC, é correto afirmar que
(A) a DOCEC poderá ser retificada até 30 (trinta) dias
depois de finalizado o prazo para seu envio.
(B) a DOCEC deverá ter por objeto exclusivamente
i­nformações relativas às atividades prestadas pelo
próprio condomínio, não podendo conter dados
r­elativos a terceiros.
(C) a apresentação da DOCEC não seria obrigatória
caso se tratasse de um condomínio residencial.
(D) a periodicidade do DOCEC é quadrimestral.
(E) do dia 1o até dia 31 de janeiro, deverá o condomínio
preencher e enviar as informações relativas à ocu-
pação dos imóveis nos meses relativos ao semestre
anterior.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
62. Uma empresa, após observar que efetuou o recolhiment­o
a maior de Taxa de Fiscalização de Anúncios, apresen-
ta pedido administrativo para a restituição da quantia
paga. De acordo com a Instrução Normativa DRM/SMF
no 04/2018, a competência para proferir decisão singular
sobre a pretensão do contribuinte será do(a)
(A) Coordenador da Coordenadoria Setorial de Fiscali-
zação Mobiliária.
(B) Diretor do Departamento de Receitas Imobiliárias.
(C) Coordenador da Coordenadoria Setorial de Progra-
mação Fiscal e Protocolo.
(D) Auditor Fiscal.
(E) exclusiva do Secretário Municipal de Finanças.
o tença no cartório competente, considerado o valor do
63. De acordo com a Lei Municipal n 12.391/2005, que tra-
ta do Imposto sobre a Transmissão Inter Vivos de Bens
Imóveis e de Direitos Reais a ele relativos – ITBI, não
se i­nclui na hipótese de incidência do imposto quaisquer
atos onerosos translativos ou constitutivos de direitos
r­eais sobre imóveis, a operação de
(A) cessão de direitos possessórios.
(B) divisão de patrimônio comum em caso de separação
quando o quinhão atribuído corresponda ao quinhão
a que o cônjuge tenha direito.
(C) enfiteuse.
(D) cessão de direitos à sucessão.
(E) a cessão de compromisso de venda e compra.
64. João e Carlos celebram contrato de promessa de com-
pra e venda de um imóvel e averbam o instrumento na
matrícula do bem. Considerando a situação exposta e
a Lei Municipal no 12.391/2005, que trata do Imposto
Sobre a Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis e de
Direitos Reais e a eles relativos – ITBI, assinale a alter-
nativa correta.
(A) Caso as partes concretizem a transferência da pro-
priedade e posteriormente decidam desistir da ope-
ração, o valor pago à título de ITBI à Administração
deverá ser restituído.
(B) O ITBI somente deverá ser devido caso concretizada
a transferência da propriedade.
(C) Na hipótese do contrato de promessa de compra
e venda ser declarado inválido por decisão judicial
l­iminar, a Administração deverá restituir o valor pago
à título de ITBI.
(D) O ITBI pago por ocasião da constituição do direito
real pela promessa de compra e venda deverá ser
aproveitado na lavratura e no registro do instrumento
de transmissão da propriedade.
(E) O pagamento do ITBI deverá ser realizado no
m­omento em que celebrado o contrato de promessa
de compra e venda.
PCAM1801/018-AudFiscalTribMunicipal-Tarde
65. Na aquisição do imóvel por usucapião reconhecida judi-
cialmente, o Imposto Sobre a Transmissão Inter Vivos de
Bens Imóveis e de Direitos Reais e a eles relativos – ITBI,
nos termos da Lei Municipal no 12.391/2005
(A) não incidirá sobre a operação.
(B) deverá ser recolhido no momento do registro da sen-
tença no cartório competente, considerado o valor do
bem no momento do trânsito em julgado da ação.
(C) deverá ser recolhido na propositura ação, consideran-
do o valor do bem no momento do seu ajuizamento.
(D) deverá ser recolhido no momento da propositura
ação, considerando o valor do bem declarado pelo
requerente da propriedade.
(E) deverá ser recolhido no momento do registro da sen-
bem no momento em que completados os requisitos
para a aquisição da propriedade.
66. Considere que um bem imóvel pertencente a uma
s­ociedade empresária foi transferido a uma outra pessoa
jurídica em razão da fusão entre as empresas. A pessoa
jurídica adquirente foi constituída um ano antes da trans-
ferência da propriedade e nos dois anos após a aquisição
contou com 40% (quarenta por cento) de sua receita ope-
racional com a locação de bens imóveis e 15% (quinze
por cento) com transação decorrente da compra e venda
de imóveis. Considerando a situação hipotética e o dis-
posto na Lei Municipal no 12.391/2005, que trata do o
I­mposto Sobre a Transmissão Inter Vivos de Bens Imó-
veis e de Direitos Reais e a eles relativos – ITBI, assinale
a alternativa correta.
(A) Caso a empresa encerre suas atividades antes de
passados três anos após a aquisição, o ITBI não
será devido.
(B) A receita obtida com a locação de bem imóvel não se
computa para fins de apuração da incidência do ITBI.
(C) Para a fins de apuração da incidência do ITBI, será
necessário avaliar a receita operacional no terceiro
ano após a transferência da propriedade.
(D) É possível confirmar, com os dados disponíveis, que
operação está sujeita à incidência do ITBI.
(E) O ITBI será exigível de imediato nos casos em que
a pessoa jurídica adquirente tiver por objetivo social
atividade relacionada à compra e venda de bens ou
a direitos relativos a imóveis, a sua locação ou arren-
damento mercantil.
18
67. De acordo com a Lei Municipal no 12.391/2005, que trata
do o Imposto Sobre a Transmissão Inter Vivos de Bens
Imóveis e de Direitos Reais e a eles relativos – ITBI, a
base de cálculo corresponderá
(A) ao valor declarado pelo contribuinte, deduzidas
eventuais dívidas que onerem o imóvel transmitido.
(B) tratando-se de arrematação judicial, ao valor de ava-
liação judicial do imóvel
(C) ao valor da base de cálculo utilizada para o cálculo
do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial
Urbana.
(D) no caso de transmissão de nua propriedade, ao valor
de venda do imóvel, reduzido em 1/3 (um terço).
(E) tratando-se de imóvel rural, ao valor total do imóvel
constante na declaração para fins de lançamento do
Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural ou o
valor do instrumento de transmissão, prevalecendo
o que for maior.

68. Com base na Lei Complementar no 42/2013, que dispõe

sobre as formas de pagamento de créditos tributários e
não tributários, relativamente ao parcelamento, assinale
a alternativa correta.
(A) O parcelamento se considera celebrado a partir da
assinatura do termo de acordo.
(B) O parcelamento será rescindido em caso de inadim-
plemento de duas parcelas.
(C) O parcelamento poderá ser formalizado em até
180 (cento e oitenta) parcelas.
(D) A formalização do termo de acordo de parcela­mento
implica em confissão irrevogável e irretratável dos
débitos.
(E) Não será admitido mais de um parcelamento por
d­evedor.

69. De acordo com a Lei Complementar no 42/2013, que dis-

põe sobre as formas de pagamento de créditos tributários e
não tributários, os encargos financeiros serão de 4% (qua-
tro por cento) de juros ao ano nos parcelamentos entre
(A) sessenta e um e cento e vinte parcelas.
(B) uma e três parcelas.
(C) sete e sessenta parcelas.
(D) uma e sessenta parcelas.
(E) cento e vinte e cento e oitenta parcelas.

70. O Imposto Sobre a Transmissão Inter Vivos de Bens Imó-

veis e de Direitos Reais e a eles relativos – ITBI, de acor-
do com a Lei Municipal no 12.391/2005, será calculado
mediante a aplicação de uma alíquota de
(A) 3%.
(B) 5%.
(C) 1,9%.
(D) 4%.
(E) 2,7%.

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