Caderno de questões

TURMA 2023.2

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Direito Tributário – Leonardo Lages recolhimento de Imposto sobre Produtos

01. (OAB_XXXVIII) O Governador do Estado Industrializados (IPI) acerca de operação específica

Alfa, diante da grande quantidade de bicicletas por ela desempenhada. Escoado o prazo original

elétricas circulando em seu território, e visando para pagamento e ainda não decidida a consulta, à

aumentar a arrecadação, oficiou à sua Secretaria da luz do Código Tributário Nacional (CTN) assinale a

Fazenda para adotar alguma forma de cobrança afirmativa correta.

quanto a tais veículos. Esta, por sua vez, orientou (A) Aguardente 100% Ltda. poderá ter cobrados

seus fiscais a cobrar o Imposto sobre Propriedade contra si juros de mora que correm mesmo na

de Veículos Automotores (IPVA), aplicando a pendência da consulta tributária.

incidência deste imposto, por analogia, às bicicletas (B) Por ocasião da decisão final da consulta, o

elétricas, ainda que não classificadas como veículos Fisco federal poderá impor multa tributária caso a

automotores propriamente ditos pela legislação de solução de consulta seja contrária aos interesses de

trânsito pertinente. O sindicato dos lojistas do setor Aguardente 100% Ltda.

o(a) consulta, como advogado(a), a respeito desta (C) A obrigação tributária a ser cumprida por

incidência. Diante desse cenário, assinale a Aguardente 100% Ltda., por ter sido objeto de

afirmativa correta. consulta, não poderá ser acrescida de juros de mora

(A) É válida a exigência deste imposto, uma vez e nem poderá ser imposta multa tributária à

que as bicicletas elétricas se enquadram no conceito empresa. (D) Podem ser aplicadas contra

de veículo automotor por analogia. Aguardente 100% Ltda. medidas de garantia

(B) Está dentro da competência estadual a previstas no CTN ou em lei tributária na pendência

tributação sobre a propriedade de bicicletas da consulta tributária.

elétricas.
03. (OAB_XXXVIII)
(C) Tal tributação por analogia envolvendo
A Sociedade Empresária ABC Ltda. adquiriu no
bicicletas elétricas é vedada no ordenamento
exterior um lote de dez mil unidades de um
jurídico nacional. (D) A exigência deste imposto
determinado perfume francês. Antes da chegada das
sobre bicicletas elétricas dependeria da edição de
mercadorias ao porto, foi publicado no Diário
um decreto, cuja competência é privativa do
Oficial da União, em 20/04/2023, um decreto
Governador.
editado pelo Poder Executivo Federal majorando
imediatamente a alíquota do Imposto sobre a
02. (OAB_XXXVIII) A Sociedade Empresária
Importação de perfumes de 20% para 30%,
Aguardente 100% Ltda., fabricante de bebidas
prevendo expressamente sua vigência e produção de
destiladas, por meio de sua advogada Sophia,
efeitos a partir da data de sua publicação. Em
protocolou perante a Secretaria Especial da Receita
30/04/2023, as mercadorias finalmente chegam ao
Federal do Brasil, ainda dentro do prazo legal para
porto no Brasil, devendo agora a empresa realizar o
pagamento, consulta referente à necessidade de
desembaraço aduaneiro. Preocupada com possível
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prejuízo decorrente do aumento inesperado do custo
da mercadoria devido à elevação do imposto de
importação, a sociedade empresária procura você,
como advogado(a), indagando sobre a validade
daquele decreto. Diante deste cenário, assinale a
afirmativa correta.
(A) A elevação desta alíquota por decreto violou o
princípio da legalidade tributária.
(B) O prazo previsto para produção de efeitos da
elevação de alíquota violou o princípio da
anterioridade tributária nonagesimal.
(C) Embora tal imposto seja classificado como
extrafiscal, deve obediência ao princípio da
anterioridade tributária anual.
(D) A majoração dessa alíquota e a sua produção de
efeitos imediata são válidas.
04. (OAB_XXXVIII) Em dezembro de 2022, um
decreto do prefeito do Município Alfa atualizou o
valor do Imposto Predial e Territorial Urbano
(IPTU), a contar de 1º de janeiro de 2023, atendo-se
à aplicação de índice oficial de atualização
monetária. Além disso, neste mesmo decreto,
acompanhado da estimativa de impacto
orçamentário e financeiro, estabeleceu-se, também a
contar de 1º de janeiro de 2023, a isenção do IPTU
para os imóveis localizados no Centro da cidade
que fossem destinados exclusivamente para
moradia, visando a diversificar a ocupação naquele
local e dar efetividade ao princípio da função social
da propriedade. Diante deste cenário, assinale a
afirmativa correta.
(A) Tal decreto poderia ser usado apenas para
atualizar o valor do IPTU.
(B) A concessão de tal isenção, por ter base na
função social da propriedade, poderia ser feita por
meio de decreto.
(C) Embora possa ser usado tanto para a atualização
deste valor do IPTU como para a concessão deste
tipo de isenção, tal decreto violou o princípio da
anterioridade tributária nonagesimal.
(D) Este decreto não é instrumento normativo hábil
seja para a atualização deste valor do IPTU, seja
para a concessão deste tipo de isenção.
05. (OAB_XXXVIII) O Estado Alfa alterou, por
meio de lei, a contribuição social para custeio do
regime próprio de previdência social, cobrada dos
seus servidores ativos, dos aposentados e dos
pensionistas. José e Márcio são servidores públicos
do mesmo órgão estadual, ganhando cada um,
respectivamente, a remuneração mensal de 15 mil
reais e 10 mil reais. José, ao notar que a alíquota
incidente sobre sua remuneração era de 16,5%, ao
passo que para Márcio a alíquota era de 14,5%,
ficou indignado e, em relação a essa situação
diferenciada, resolve contratar você, como
advogado(a), para um eventual questionamento
judicial. A respeito da posição de José, assinale a
afirmativa correta.
(A) Nenhum tributo incidente sobre a renda ou
proventos poderá ter alíquotas progressivas, sob
pena de violar a capacidade contributiva.
(B) É vedada a adoção de alíquotas progressivas
para esta espécie de contribuição social, em respeito
ao princípio da capacidade contributiva.
(C) A progressividade tributária deve ser
obrigatoriamente adotada para todos os tributos
estaduais, nos termos da CRFB/88, garantindo-se
efetividade ao princípio da capacidade contributiva.
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(D) Esta espécie de contribuição social poderá ter
alíquotas progressivas de acordo com o valor da
base de contribuição.

06. (OAB_XXXVII) Lucas, menor de oito anos de

idade, é proprietário de um imóvel (recebido por
07. (OAB_XXXVII) João e José constituíram uma
herança de seu avô), o qual foi alugado por seus
sociedade empresária por quotas de
pais, João e Maria, representando-o. Contudo, o
responsabilidade limitada com capital social de R$
Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana
50.000,00, sem optarem pelo regime tributário do
(IPTU) referente a este imóvel não está sendo pago
Simples Nacional, para formalmente exercerem a
pelo locatário, conforme havia sido pactuado no
atividade de comércio varejista de fogos de artifício
contrato de locação. Em razão do inadimplemento,
(considerada atividade de alto risco e
foi enviada notificação de lançamento do crédito
periculosidade), sendo ambos residentes e
tributário em nome de Lucas como devedor do
domiciliados no Distrito Federal, mesmo local onde
tributo, para seu domicílio tributário, a fim de que
será instalado seu estabelecimento. Surpreendidos
pagasse o débito. A notificação foi recebida via
com a exigência do pagamento de uma Taxa de
Correios por seus pais, que residem junto com seu
Licenciamento e Alvará calculada em função do
filho. Os pais, por entenderem que esta obrigação
capital social da sociedade empresária, indagam a
era do locatário, recusam-se a pagar. O Fisco
você, como advogado(a), se a referida taxa é
Municipal está agora a cobrar judicialmente o valor
realmente devida.
da dívida de IPTU. Diante desse cenário e à luz do
Diante deste cenário, a referida taxa, tal como prevista,
Código Tributário Nacional, assinale a afirmativa
A) não é devida, pois o Distrito Federal não possui
correta.
competência tributária para a sua cobrança.
A) Lucas, embora absolutamente incapaz, pode
B) não é devida, pois não poderia ser calculada em
figurar como contribuinte devedor do IPTU,
função do capital social da empresa.
inclusive podendo constar seu nome na notificação
C) é devida, por ter como fato gerador o exercício
de lançamento do crédito tributário.
regular do poder de polícia distrital sobre atividades
B) Em razão da menoridade de Lucas, apenas seus
econômicas exercidas em seu território, especialmente
pais serão considerados contribuintes deste IPTU.
as de alto risco e periculosidade.
C) Lucas e seus pais são contribuintes do IPTU,
D) é devida, por ter como fato gerador a utilização
mas os bens dos pais devem ser executados antes efetiva de serviço público, específico e divisível,
dos bens de Lucas. prestado ao contribuinte.
D) Lucas é o contribuinte do IPTU, sendo o
locatário o responsável tributário pelo pagamento
do mesmo.
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08. (OAB_XXXVII) Depois de citado em Ação de
Execução Fiscal movida pelo Estado Alfa, João não
pagou o crédito tributário constante da Certidão de
Dívida Ativa no valor de R$ 100.000,00 e nem
ofereceu voluntariamente qualquer bem para
garantir a execução. Em seguida, foi decretada e
cumprida a penhora on line em dinheiro do valor
total cobrado, que foi encontrado em uma de suas
contas bancárias, constrição realizada através do
SISBAJUD. João, por seu advogado(a), pretende
oferecer em sua defesa os Embargos do Devedor,
dentro do prazo legal. Para tal, ele terá 30 (trinta)
dias para oferecer os Embargos do Devedor,
contados
A) da sua citação para oferecer os Embargos do
Devedor.
B) do despacho do juiz que deferiu a inicial da ação
de execução fiscal.
C) da efetiva intimação da penhora.
D) da juntada aos autos do mandado de intimação
da penhora devidamente cumprido.
09. (OAB_XXXVII) A sociedade empresária ABCJ
Ltda., surpreendida com a notificação de um auto de
infração da Secretaria da Fazenda do Município Alfa
cobrando o Imposto sobre Serviços (ISS) dos anos de
2020 a 2022, e diante da urgência em obter certidões
para participar de uma concorrência para a contratação
de serviços de limpeza no hospital municipal, ajuizou
uma ação anulatória e requereu uma tutela antecipada
para suspender a exigibilidade do crédito tributário, que
foi deferida pelo juiz. Como não possuia qualquer outro
débito perante a Fazenda Municipal, requereu àquela
repartição administrativa uma certidão fiscal. Diante
desse cenário, assinale a afirmativa correta.
A) A obtenção da decisão judicial suspendendo a
exigibilidade do crédito tributário em cobrança não tem
efeito na esfera administrativa tributária e por isso a
sociedade empresária não terá direito à certidão
pretendida.
B) Com a decisão que suspendeu a exigibilidade do
crédito tributário, a sociedade empresária terá direito a
obter uma Certidão Negativa (CN).
C) Não possuindo qualquer outro débito perante a
Fazenda Municipal e graças à decisão que suspendeu a
exigibilidade do crédito tributário, a sociedade
empresária terá direito a uma Certidão Positiva com
Efeitos de Negativa (CEPEN).
D) Para obter a certidão fiscal pretendida, a sociedade
empresária terá que depositar judicialmente o
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montante em cobrança, independentemente da
referida decisão obtida.

10. (OAB_XXXVII) A instituição assistencial sem

fins lucrativos Quero-Te-Bem, apesar de atender há
muitos anos a todos os requisitos legais e
constitucionais para ter direito ao
enquadramento como detentora da imunidade
tributária de impostos das entidades beneficentes de
assistência social (Art. 150, inciso VI, alínea c, da
CRFB/88), foi surpreendida, em dezembro de 2022,
com uma notificação de lançamento tributário
referente ao Imposto sobre a Renda de Pessoa
Jurídica (IRPJ) dos anos de 2018 a 2021. Ao
consultar seu advogado, este solicita todos os livros
contábeis, documentos societários e demais
certidões, todos desde a sua constituição, a fim de
desconstituir judicialmente a cobrança, com o
auxílio de parecer de empresa de auditoria e de
perito judicial a serem indicados e produzidos como
meios de provas no processo. Diante desse cenário,
assinale a opção que indica a medida judicial
cabível.
A) Mandado de Segurança repressivo.
B) Ação Anulatória de Débito Fiscal.
C) Ação Declaratória de inexistência de relação jurídico-
tributária.
D) Medida Cautelar Fiscal.
seu
11. (OAB_XXXVI) Uma ação de execução fiscal
foi movida pela União em face de João para
cobrança de crédito tributário referente ao Imposto
sobre a Renda de Pessoa Física (IRPF) dos
exercícios de 2019 e 2020, conforme Certidão de
Dívida Ativa (CDA) regularmente juntada. Na
mesma data em que recebeu a citação enviada pelo
correio com aviso de recepção, o executado entrou
em contato com seu advogado, constituindo-o para
defender os seus interesses. Diante desse cenário,
assinale a afirmativa correta.
A) A citação é inválida, pois deveria ter sido realizada
exclusivamente por oficial de justiça ou por edital.
B) Ao ser citado, João terá 5 dias para apresentar a sua
contestação.
C) Citado, João poderá, dentro do prazo legal, pagar a
dívida com os acréscimos devidos ou garantir a
execução.
D) No prazo de 30 dias contados da citação, João
poderá oferecer embargos à execução.

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12 . (OAB_XXXVI) Em 10 de maio de 2020, a
sociedade empresária ABC Ltda. sofre fiscalização
federal e, ao final, é autuada em R$ 100.000,00,
além de multa e respectivos encargos, a título de
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)
devido referente ao exercício de 2019, por omissão
do envio mensal das informações fiscais em DCTF
- Declaração de Débitos e Créditos Tributários
Federais -, bem como por falta de pagamento
daquele imposto. Em 20 de junho de 2020, a
empresa recebe notificação de pagamento no prazo
de 30 dias. Você, como advogado(a) da sociedade
empresária, é chamado(a) para defender os
interesses da empresa nesse processo no mesmo dia
da notificação, pretendendo adotar providências
logo no dia seguinte e refletindo sobre a
possibilidade de adotar o mecanismo da denúncia
espontânea prevista no Código Tributário Nacional
(CTN). Diante desse cenário, assinale a afirmativa
correta.
A) Poderá ser adotado o mecanismo de denúncia
espontânea, já que ainda não foi ajuizada a ação de
execução fiscal.
B) Poderá ser adotado o mecanismo de denúncia
espontânea, já que ainda se está dentro do prazo de
pagamento.
C) Não poderá mais ser adotado o mecanismo de
denúncia espontânea após o início de qualquer
procedimento administrativo ou medida de
fiscalização relacionados com a infração.
D) Não poderá mais ser adotado o mecanismo de
denúncia espontânea, pois o limite legal para
adoção deste benefício é de 40 salários-mínimos.
13. (OAB_XXXVI) O Município Beta, após
realizar uma grande obra pública de recuperação,
ampliação e melhoramentos da praça central do
bairro Gama, custeada com recursos próprios, no
valor de quinhentos mil reais, e que promoveu uma
valorização dos imóveis apenas nesse bairro,
decidiu cobrar uma contribuição de melhoria. O
referido tributo, instituído mediante lei ordinária
específica, foi cobrado de todos os 5 mil
proprietários de imóveis privados daquela cidade,
em um valor fixo de 200 reais para cada um. José,
advogado e morador do bairro Delta, bastante
distante do bairro Gama, se insurge contra a referida
contribuição de melhoria. Diante desse cenário, a
referida contribuição de melhoria
A) foi corretamente instituída, pois decorre de
previsão legal específica, tendo como fato gerador a
obra pública realizada.
B) foi corretamente instituída, pois respeitou o
princípio da igualdade tributária ao adotar o mesmo
valor para todos os contribuintes da cidade.
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C) foi incorretamente instituída, por ter atingido
imóveis que não se valorizaram por decorrência da
obra pública e por ter cobrado valor cujo somatório
é superior ao custeio da obra.
D) foi incorretamente instituída, pois só pode ser
cobrada nos casos em que a obra pública seja
exclusivamente para abertura, alargamento,
pavimentação ou iluminação de vias públicas.
14. (OAB_XXXVI)
A Secretaria da Receita Federal do Brasil lavrou,
em 2022, auto de infração de um milhão de reais em
face da sociedade empresária Maçã Ltda. por não
ter recolhido o Imposto de Importação (II) e a
Contribuição Social Sobre Lucro Líquido (CSLL)
referentes ao ano de 2021, incidentes sobre a
comercialização de livros eletrônicos (ebooks) por
ela importados e comercializados no país. O
departamento jurídico da sociedade autuada
contrata você, como advogado(a), para emitir
parecer para fundamentar sua defesa. Diante desse
cenário, assinale a afirmativa correta.
A) O II e a CSLL são indevidos, pois os livros
eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
B) Apenas o II é indevido, pois os livros
eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
C) Apenas a CSLL é indevida, pois os livros
eletrônicos (e-books) se enquadram na imunidade
tributária dos livros.
D) O II e a CSLL são devidos, pois os livros
eletrônicos (e-books) não se enquadram na
imunidade tributária dos livros.
15. (OAB_XXXVI)
A Assembleia Legislativa do Estado Beta irá votar,
em 2022, um projeto de lei ordinária para a criação
de sua própria contribuição social previdenciária,
para custeio do regime próprio de previdência social
estadual, a ser cobrada dos seus servidores ativos,
dos aposentados e dos pensionistas. Antes, porém,
submete o referido projeto de lei ordinária para
análise da Comissão de Constituição e Justiça
daquela Casa Legislativa, para emissão de parecer
sobre a constitucionalidade daquele tributo. Diante
desse cenário, a referida contribuição social
previdenciária
A) poderia ser criada por lei ordinária e ser cobrada
de servidores ativos, dos aposentados e dos
pensionistas.
B) poderia ser criada por lei ordinária, mas só
poderia ser cobrada de servidores ativos.
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 C) não poderia ser criada por lei ordinária, mas
poderia ser cobrada de servidores ativos, dos
aposentados e dos pensionistas.
D) não poderia ser criada por lei ordinária e só
poderia ser cobrada de servidores ativos.