Legislação

Tributária
Municipal – ISS-RJ
Prof. Bruno Langoni –
Auditor Fiscal Municipal de Campinas

Prof. Rafael Vilches –

Auditor Fiscal Municipal de São Paulo
 Questões de
concursos
anteriores – ITBI
(parte geral)
1-) CEBRASPE (CESPE) - Ana (APEX)/ApexBrasil/Processos Contábeis/2021

O Estado cobra tributos de toda a sociedade para promover o bem comum. Eles estão
distribuídos de acordo com a competência da União, dos estados, dos municípios e
do Distrito Federal e incidem sobre a renda, o patrimônio e o consumo. Constitui exemplo
de tributo que incide sobre o patrimônio o

a) imposto sobre importação (II).

b) imposto sobre transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI).
c) impostos sobre a exportação (IE).
d) imposto sobre produtos industrializados (IPI).
2-) FGV - Del Pol (PC RN)/PC RN/2021

Lei ordinária do Município Alfa estabeleceu alíquotas progressivas no imposto de

transmissão inter vivos de bens imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel, inclusive
para a transmissão do mero domínio útil. João, adquirente do domínio útil sobre terreno de
marinha, insurge-se contra a cobrança.
Diante desse cenário e da jurisprudência sumulada do STF, é correto afirmar que:

a) a Constituição da República de 1988 exige lei complementar para estabelecimento de

alíquotas progressivas de ITBI com base no valor venal do imóvel;
b) pelo princípio da capacidade contributiva, é possível instituir alíquotas progressivas de
ITBI com base no valor venal do imóvel;
c) não é possível cobrar ITBI sobre transmissão inter vivos de terrenos de marinha, por
serem de propriedade da União, ente imune;
d) a alíquota progressiva do ITBI em razão do valor venal do imóvel não é permitida no direito
brasileiro;
e) a transmissão do domínio útil não é fato gerador de ITBI.
3-) FGV - AFRE ES/SEFAZ ES/2021

João, proprietário de um imóvel com acesso à praia, pretende instituir uma servidão de
passagem em favor de Jorge, para que este possa acessar a referida praia diretamente.
Jorge se compromete a pagar, parceladamente, o valor do referido negócio jurídico, dando,
em hipoteca, um terreno de sua propriedade para garantir o adimplemento.
Acerca da incidência do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) e do Imposto de
Transmissão Causa Mortis e Doações (ITCMD) nesse cenário, assinale a afirmativa correta.

a) Tanto sobre a instituição de servidão de passagem quanto sobre a instituição da hipoteca

incide ITBI.
b) Sobre a instituição de servidão de passagem incide ITBI; sobre a instituição da hipoteca
não incide qualquer imposto de transmissão.
c) Sobre a instituição de servidão de passagem não incide qualquer imposto de
transmissão; sobre a instituição da hipoteca, incide ITBI.
d) Sobre a instituição de servidão de passagem incide ITCMD; sobre a instituição da
hipoteca, incide ITBI.
e) Tanto sobre a instituição de servidão de passagem como sobre a instituição da hipoteca,
incide ITCMD.
4-) IDIB - ALeg (CM Planaltina)/CM Planaltina/Controlador Interno/2021

Sobre os tributos municipais, assinale a alternativa correta.

a) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana deverá ser progressivo em

razão do valor do imóvel.
b) O ITBI incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de
pessoa jurídica em realização de capital.
c) O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana deverá ter alíquotas diferentes
de acordo com a localização e o uso do imóvel.
d) No tocante ao imposto sobre serviços de qualquer natureza, cabe à lei complementar
fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.
5-) IDIB - Ag Arr (Verdejante)/Pref Verdejante/2021

Município A e Município B estão cobrando de Maria das Luzes o pagamento de ITBI em

razão do mesmo fato gerador. Sobre a situação em questão, é possível afirmar
que:

a) os Municípios A e B estão agindo com amparo na Constituição Federal.

b) o ITBI deve ser cobrado apenas pelo Município da situação do bem.
c) Se Maria das Luzes residir no Município C, é este que deve fazer a cobrança do ITBI,
cancelando-se os demais débitos perante o Município A e o Município B.
d) Como se verifica a duplicidade de incidência, os Municípios A e B devem isentar a
cobrança do ITBI nesse caso.
6-) FGV - JE TJPR/TJ PR/2021

José comprou de João, em julho de 2021, um imóvel situado em Curitiba (PR), tendo sido
lavrada a escritura pública de compra e venda sem o recolhimento do Imposto sobre a
Transmissão de Bens Imóveis (ITBI). O Fisco Municipal pretende lavrar auto de infração
para fins de lançamento e cobrança do ITBI, que entende devido, acrescido de multa de
10% sobre o valor do imposto.
À luz do entendimento do Supremo Tribunal Federal, no momento da lavratura desta
escritura pública de compra e venda:

a) o tabelião, o comprador e o vendedor responderão solidariamente pelo pagamento de tal

ITBI não recolhido, inclusive com o valor da multa;
b) o tabelião, o comprador e o vendedor responderão solidariamente pelo pagamento de tal
ITBI não recolhido, com exclusão do valor da multa;
c) o comprador José responderá subsidiariamente pelo pagamento de tal ITBI não
recolhido, inclusive com o valor da multa;
d) o vendedor João responderá subsidiariamente pelo pagamento de tal ITBI não recolhido,
inclusive com o valor da multa;
e) o tabelião, o comprador e o vendedor não poderão ser responsabilizados pelo
pagamento de tal ITBI não recolhido.
7-) IESES - NeR (TJ RO)/TJ RO/Provimento/2021

Não é contribuinte do Imposto de Transmissão Inter Vivos e Causa Mortis:

a) O cessionário (na cessão de herança).

b) O fiduciário (no fideicomisso).
c) O comprador de imóvel adquirido do proprietário.
d) O donatário (na doação).
8-) VUNESP - Proc JM (Guarujá)/Pref Guarujá/2021

Metalúrgica Ferro-Forte S/A, produtora de objetos de ferro desde 1975, adquiriu em 2019
um imóvel pertencente à Imobiliária Lar Ltda., tendo em vista a extinção dessa última nesse
mesmo ano, pelo valor de R$ 500.000,00. Relativamente ao ITBI (Imposto sobre a
Transmissão de Bens Imóveis), no que concerne à transmissão em questão, é correto
afirmar que

a) não haverá incidência do imposto, de modo que a Metalúrgica Ferro-Forte nada deverá a
esse título ao município da localização do bem.
b) haverá incidência do imposto, a ser recolhido no município da sede da empresa extinta,
uma vez que essa tinha como atividade preponderante a compra e venda de bens imóveis.
c) haverá incidência do imposto, a ser recolhido no município da localização do bem, se ficar
comprovado que a atividade da empresa extinta, na venda de bens imóveis, superou 50%
de sua receita operacional, nos dois anos anteriores à sua extinção.
d) não haverá incidência do imposto, nada sendo devido ao município da sede da empresa
extinta, se for apurado que essa deixou de exercer atividade há mais de 2 anos, antes da
data regular de sua extinção.
e) não haverá incidência do imposto somente se, no município da localização do bem,
houver lei municipal isentante que favoreça os interesses da Metalúrgica Ferro-For
9-) FGV - OAB UNI NAC/OAB/Exame Anual 1/2020

Maria dos Santos, querendo constituir hipoteca sobre imóvel de sua propriedade em
garantia de empréstimo bancário a ser por ela contraído, vai a um tabelionato para lavrar a
escritura pública da referida garantia real. Ali, é informada que o Município Z, onde se situa o
bem, cobra o Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) sobre a constituição de
direitos reais de garantia.
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.

a) É possível tal cobrança, pois a constituição de direito real de garantia sobre bens imóveis,
por ato inter vivos, é uma das hipóteses de incidência do ITBI.
b) O contribuinte do ITBI, nesse caso, não seria Maria dos Santos, mas sim a instituição
bancária em favor de quem a garantia real será constituída.
c) O tabelião atua como responsável por substituição tributária, recolhendo, no lugar do
contribuinte, o ITBI devido em favor do Município Z nessa constituição de direitos reais de
garantia.
d) Não é possível exigir ITBI sobre direitos reais de garantia sobre imóveis.
10-) VUNESP - ACI (Pref M Agudo)/Pref Morro Agudo/2020

É fato gerador do imposto sobre transmissão de bens imóveis – ITBI, a transmissão inter
vivos:

a) a qualquer título, de bens móveis e de direitos reais sobre imóveis, inclusive os de

garantia, bem como cessão de direitos à sua aquisição.
b) a qualquer título, por ato oneroso, de direitos reais de garantia, bem como cessão de
direitos à aquisição de bens móveis ou imóveis, por natureza ou acessão física.
c) a qualquer título, por ato gratuito ou oneroso, de bens móveis e imóveis, por natureza ou
acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia.
d) de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de
capital, independentemente da atividade preponderante do adquirente.
e) a transmissão de bens ou direitos decorrentes de extinção de pessoa jurídica, se a
atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos,
locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil.
11-) IDIB - TDABF (Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020

Assinale a alternativa que NÃO apresenta fato gerador do imposto de transmissão de bens
imóveis e de direitos a eles relativos.

a) a transmissão, a qualquer título, da propriedade de bens imóveis por natureza ou por

acessão física, como definidos na lei civil.
b) a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, inclusive os direitos reais
de garantia.
c) a transmissão, a qualquer título, do domínio útil de bens imóveis por natureza, como
definidos na lei civil.
d) a cessão de direitos relativos às transmissões de direitos reais sobre imóveis.
12-) IDIB - TDABF (Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020

O imposto sobre transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis incide
sobre

a) a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa física.

b) a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em
realização de capital.
c) a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão ou incorporação de pessoa jurídica,
independentemente da atividade preponderante do adquirente.
d) a transmissão de bens ou direitos decorrente de cisão ou extinção de pessoa jurídica,
independentemente da atividade preponderante do adquirente.
13-) IDIB - TDABF (Jaguaribe)/Pref Jaguaribe/2020

Considerando as diferenças e as similaridades dos impostos IPTU e ITBI, analise as

afirmativas abaixo.

I. O IPTU e ITBI são impostos municipais relacionados a imóveis.

II. A base de cálculo do IPTU e do ITBI são sempre iguais.

Acerca as afirmativas acima, assinale a alternativa correta.

a) As afirmativas I e II são verdadeiras.

b) A afirmativa I é verdadeira e a afirmativa II é falsa.
c) A afirmativa I é falsa e a afirmativa II é verdadeira.
d) As afirmativas I e II são falsas.
14-) FURB - FTI (Pref Gaspar)/Pref Gaspar/2020

Acerca do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) cobrado na transmissão "inter

vivos" de bens imóveis, de competência dos municípios, assinale a alternativa
correta:

a) Em conformidade com a Constituição Federal de 1988, não há cobrança de ITBI nas

operações de compra e venda de imóveis efetuadas entre pessoas jurídicas com o objetivo
de incentivos à atividade empresarial.
b) Nas situações de transmissão de imóveis decorrente do falecimento do proprietário,
poderá ser cobrado concomitante o ITBI e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e
Doação (ITCMD).
c) De acordo com a Constituição Federal de 1988, o ITBI pode ser cobrado sobre quaisquer
atos translativos "inter-vivos", a título gratuito, de imóveis, por natureza ou acessão física e
constitutivos de direitos reais sobre imóveis.
d) O ITBI não incide na transmissão de bens imóveis para pessoa jurídica em realização de
capital social subscrito, salvo quando a atividade preponderante da empresa for a venda ou
locação da propriedade imobiliária.
e) A cobrança do ITBI não se sujeita ao princípio da anterioridade anual, haja vista o
interesse público na arrecadação tributária.
15-) VUNESP - Proc Ju (CM Serrana)/CM Serrana/2019

O sócio de uma empresa que se dedica à prestação de serviços de engenharia decide

integralizar o capital social da empresa transferindo imóvel de sua propriedade para ser
incorporado ao patrimônio da sociedade. Nessa hipótese, é correto afirmar que

a) incidirá Imposto de Transmissão Inter Vivos (ITBI), de competência do Município da

situação do Imóvel.
b) incidirá Imposto de Transmissão Inter Vivos (ITBI), por tratar-se de transmissão não
onerosa de propriedade.
c) não incidirá Imposto de Transmissão Inter Vivos (ITBI), por tratar-se de mera operação de
circulação de mercadoria.
d) não haverá incidência de Imposto de Transmissão Inter Vivos (ITBI), por tratar-se de
imunidade constitucional.
e) não incidirá Imposto de Transmissão Inter Vivos (ITBI), por tratar-se de hipótese legal de
exclusão do crédito tributário.
16-) VUNESP - ProcJu (CM Orlândia)/CM Orlândia/2019

Prefeito de certo município envia à Câmara Legislativa projeto de Lei para modificar a
cobrança do ITBI (Imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso,
de bens imóveis). Contudo, o projeto só poderá ser considerado constitucional se prever
que

a) o imposto incidirá inclusive sobre transmissão de bens ou direitos incorporados ao

patrimônio de Pessoa Jurídica em realização de capital, mesmo que a atividade
preponderante do adquirente não seja a compra e venda de bens imóveis.
b) compete ao Município da situação do bem a cobrança do tributo, considerando como
contribuinte do imposto qualquer das partes na operação tributada, como dispuser a lei.
c) o imposto será cobrado em razão da transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato
oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis e
os direitos reais de garantia.
d) incide o ITBI sobre a construção, ou parte dela, realizada pelo adquirente ou promitente
comprador, que tiver sido construída ao tempo da alienação do terreno.
e) a base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos, sendo que
sua alíquota será definida por Resolução do Senado Federal
17-) VUNESP - JE TJAC/TJ AC/2019

Determinado investidor realiza investimento em empresa do ramo imobiliário por meio do

aporte, nesta empresa, de imóvel de sua propriedade. A empresa investida extrai e sempre
extraiu 100% da sua receita a partir de transações imobiliárias.
A respeito dessa situação hipotética, é correto afirmar, com base na Constituição Federal,
que

a) incide imposto de competência dos municípios sobre a transferência do imóvel à empresa

em realização do seu capital.
b) haverá isenção do imposto estadual incidente sobre a transferência, caso o investidor
seja instituição filantrópica.
c) não incide o imposto sobre a transferência de bens imóveis inter vivos na situação
descrita, por se tratar de transferência para realização de capital em empresa.
d) incide imposto de competência dos estados sobre a transferência do imóvel à empresa
em realização do seu capital.
18-) IESES - NeR (TJ SC)/TJ SC/Remoção/2019

Os impostos constituem tributos de grande importância arrecadatória.

Com relação aos impostos em vigor no sistema tributário brasileiro, assinale a alternativa
INCORRETA:

a) A base de cálculo do IPTU, segundo o Código Tributário Nacional, é o valor venal do

imóvel.
b) O ITR é imposto de competência da União.
c) O ITBI tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por
natureza ou por acessão física, como definido na lei civil, localizado na zona urbana do
Município.
d) A doação de bens e direitos constitui fato gerador do ITCMD.
19-) CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJDFT)/TJDFT/Provimento/2019

Proprietário de imóvel situado no Distrito Federal solicitou a um tabelião de notas a

formalização de transmissão de direito real, com o exclusivo propósito de instituir garantia
sobre o referido bem em decorrência de empréstimo que havia realizado na condição de
mutuário. Nessa situação, em relação à incidência do ITBI, o notário

a) não deverá exigir comprovação de pagamento desse tributo, pois não há incidência de
ITBI nesse caso.
b) não deverá exigir comprovação de pagamento desse tributo, pois a responsabilidade
tributária cabe apenas a cartório de registro de imóveis.
c) deverá exigir comprovação de pagamento desse tributo, embora o notário não possua
qualquer responsabilidade em caso de descumprimento da obrigação tributária.
d) deverá exigir comprovação de pagamento desse tributo, sob pena de ter
responsabilidade solidária com o cartório de registro de imóveis.
e) deverá exigir comprovação de pagamento desse tributo, sob pena de ter
responsabilidade subsidiária com o cartório de registro de imóveis.
20-) CEBRASPE (CESPE) - NeR (TJDFT)/TJDFT/Remoção/2019

Um cartório de notas, ao registrar uma partilha extrajudicial de dissolução de sociedade

conjugal de patrimônio, constatou a existência de excesso de meação na partilha de
imóveis, de modo que uma parte do excesso havia sido compensada com a transferência de
valores monetários durante a partilha, e a outra parte do excesso havia sido concedida sem
qualquer contrapartida a título gratuito.
Nessa situação hipotética,

a) o ITBI incide tanto na parte do excesso relativa à compensação quanto na parte do

excesso relativa à concessão a título gratuito.
b) o ITCMD incide tanto na parte do excesso relativa à compensação quanto na parte do
excesso relativa à concessão a título gratuito.
c) não incide tributo em nenhuma das partes do excesso.
d) o ITBI incide na parte do excesso relativa à compensação, e o ITCMD incide na parte do
excesso relativa à concessão a título gratuito.
e) o ITCMD incide na parte do excesso relativa à compensação, e o ITBI incide na parte do
excesso relativa à concessão a título gratuito.
21-) PUC PR - AFRM (Campo Grande)/Pref Campo Grande/2019

Analise as assertivas que seguem sobre a competência tributária para cobrança de ITBI, sua
imunidade e incidências, indicando a opção CORRETA.

a) O ITBI não incide na desincorporação do patrimônio da pessoa jurídica para os mesmos

alienantes que a integralizaram em pagamento de capital social nela subscrito.
b) Se o objeto preponderante do contrato social da pessoa jurídica que recebeu imóvel
como integralização de capital for de compra e venda de imóvel, após mais de 2 anos da sua
aquisição, incidirá ITBI.
c) O ITBI é imune para a compra e venda de direitos sobre bens móveis.
d) Não se paga ITBI quanto aos valores da acessão física do imóvel.
e) Na cessão gratuita de bem móvel, incide ITBI.
22-) VUNESP - NeR (TJ RS)/TJ RS/Remoção/2019

O imposto de transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis,
não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa
jurídica em realização de capital, nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes
de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a
atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos,
locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil. Tendo a pessoa jurídica adquirente
iniciado suas atividades anteriormente à aquisição dos bens imóveis, sua atividade será
considerada preponderante quando superar 50% de sua receita

a) patrimonial, nos 5 anos anteriores e nos 5 anos subsequentes à aquisição.

b) líquida, no ano anterior e nos 2 anos subsequentes à aquisição.
c) líquida, no exercício anterior e no exercício subsequente à aquisição.
d) operacional, nos 5 anos anteriores e nos 2 anos subsequentes à aquisição.
e) operacional, nos 2 anos anteriores e nos 2 anos subsequentes à aquisição.
23-) Unifil - Fisc (Jd Alegre)/Pref Jardim Alegre/2019

Com relação aos impostos municipais, é incorreto afirmar que

a) o imposto de transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis
incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa
jurídica em realização de capital, bem como sobre a transmissão de bens ou direitos
decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses
casos, a atividade preponderante do adquirente for a compra e venda desses bens ou
direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil.
b) com relação ao imposto sobre serviços de qualquer natureza cabe à lei complementar
fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.
c) o imposto de transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis
compete ao Município da situação do bem.
d) o IPTU poderá ser progressivo em razão do valor do imóvel; e ter alíquotas diferentes de
acordo com a localização e o uso do imóvel.
24-) Unifil - Fisc (Jd Alegre)/Pref Jardim Alegre/2019

Sobre o ITBI, assinale a alternativa incorreta.

a) O imposto incide sobre a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis,
exceto os direitos reais de garantia.
b) O imposto não incide quando da incorporação de bem imóvel ao capital social de pessoa
jurídica que tenha como atividade preponderante a venda ou locação de propriedade
imobiliária ou a cessão de direitos relativos à sua aquisição.
c) O imposto incide sobre a transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil
de bens imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil.
d) O imposto não incide sobre a transmissão aos mesmos alienantes, dos bens e direitos
adquiridos por incorporação ao capital social, em decorrência da sua desincorporação do
patrimônio da pessoa jurídica a que foram conferidos.
25-) Unifil - Tec Cont (Jd Alegre)/Pref Jardim Alegre/2019

Com relação aos impostos municipais, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se
afirma e assinale a alternativa com a sequência correta.

I. Compete aos Municípios instituir impostos sobre propriedade predial e territorial urbana.
II. O imposto sobre transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de
garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição não incide sobre a transmissão de
bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital,
nem sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou
extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do
adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou
arrendamento mercantil.
III. O imposto sobre a transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de
garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição compete ao Município da situação
do bem.
IV. Com relação aos impostos sobre serviços de qualquer natureza, cabe à lei
complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.

a) V – V – V – F.
b) V – F – F – V.
c) F – V – V – V.
d) V – V – V – V.
26-) FUNDEP - Proc Mun (Contagem)/Pref Contagem/2019

Sobre o Imposto Sobre a Transmissão Inter Vivos e Onerosa de Bens Imóveis (ITBI),
assinale a alternativa incorreta.

a) Sendo vendedora uma autarquia, a sua imunidade fiscal não compreende o ITBI, que é
encargo do comprador.
b) É ilegítima a incidência do ITBI sobre o valor do imóvel ao tempo da alienação, devendo
ser observada a promessa, a título de substituição tributária, nos termos do Art. 150, § 7º da
Constituição.
c) O ITBI não incide sobre a construção, ou parte dela, realizada, inequivocamente, pelo
promitente comprador, mas sobre o valor do que tiver sido construído antes da promessa de
venda.
d) O ITBI não incide sobre a construção, ou parte dela, realizada pelo adquirente, mas sobre
o que tiver sido construído ao tempo da alienação do terreno.
27-) VUNESP - AFTM (Campinas)/Pref Campinas/2019

A empresa ABC Logística Ltda. (“ABC”) é dedicada à atividade de locação de galpões

logísticos e possui imóvel não utilizado em suas atividades que gostaria de destinar à venda.
Outra empresa, a XYZ Sociedade de Arrendamento Mercantil S/A (“XYZ”), interessada no
imóvel em questão, propõe à ABC a seguinte operação, com o objetivo de reduzir a
incidência de impostos: (i) cisão da empresa ABC, com destinação do imóvel ao patrimônio
de nova empresa resultante da cisão chamada SPE Consultorias Ltda. (“SPE”), seguida
imediatamente de; (ii) aquisição pela XYZ da integralidade das ações da SPE detidas pela
ABC; e de, (iii) incorporação integral da SPE pela XYZ.
A respeito dessa operação, assinale a alternativa correta.

a) A operação não resultará em economia de impostos municipais, pois, embora haja

imunidade constitucional do ITBI na transmissão do imóvel relativamente à operação de
cisão, o mesmo não ocorre quanto à posterior operação societária de incorporação da
empresa SPE.
b) A operação não resultará em economia de impostos municipais, em decorrência da
atividade econômica a que se dedica a empresa vendedora do imóvel, que corresponde à
exceção prevista à imunidade constitucional.
c) A operação resultará em economia de impostos municipais, pois não incide ITBI nas
operações de transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa
jurídica em decorrência de cisão.
d) A operação resultaria em economia de impostos caso, em lugar da operação de cisão,
fosse utilizada em substituição à SPE uma empresa “de prateira”, pois não incide ITBI nas
operações de transmissão de bens incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em
decorrência de realização de capital.
e) A operação não resultará em economia de impostos municipais, em decorrência da
atividade econômica a que se dedica a empresa adquirente final do imóvel, que corresponde
à exceção à imunidade constitucional.
28-) CONSULPAM - FTrib (Pref Resende)/Pref Resende/2019

Em 2018, o município Feliz apresentou uma frustração de arrecadação referente à

diminuição da não arrecadação dos impostos no valor de R$ 380.000,00, incluindo impostos
que a instituição é de competência do município. Assinale a opção que configura apenas
siglas de impostos que são instituídos pelo o município.

a) IPTU, ISSQN e ITBI.

b) IPTU, IR e ITBI.
c) ISSQN, IPI e ICMS.
d) ICMS, IR e ICMS.
29-) CONSULPAM - FTrib (Pref Resende)/Pref Resende/2019

Os impostos podem ser instituídos por Estado, União e Municípios, marque a opção que só
abrande Impostos instituídos por municípios:

a) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) e Imposto de Renda (IR).

b) Imposto sobre a Transmissão Inter Vivos (ITBI) e Imposto Predial e Territorial Urbano
(IPTU).
c) Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCD) e Imposto sobre Serviços de
Qualquer Natureza (ISSQN).
d) Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) e Imposto Predial e Territorial Urbano
(IPTU).
30-) CPCON UEPB - AFTM (Guarabira)/Pref Guarabira/2019

No que se refere às imunidades do Imposto sobre a transmissão "inter vivos", a qualquer

título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais
sobre imóveis, bem como cessão de direitos a sua aquisição – ITBI, assinale a alternativa
CORRETA.

a) Incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa

jurídica em realização de capital.
b) Incide sobre os direitos reais de garantia.
c) Não incide sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação,
cisão ou extinção de pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do
adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou
arrendamento mercantil.
d) Não há previsão de imunidade para esse imposto.
e) Não incide nas transmissões efetuadas pelas empresas públicas ou sociedades de
economia mista.
31-) VUNESP - NeR (TJ AL)/TJ AL/Remoção/2019

Com relação ao Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis, de competência dos

Municípios e do Distrito Federal, é correto afirmar que

a) não incide sobre a transmissão de imóveis fora da área urbana do Município.

b) segundo o Supremo Tribunal Federal, pode ter alíquota progressiva em razão do valor
venal do imóvel.
c) incide também sobre a transmissão não onerosa.
d) segundo o Supremo Tribunal Federal, incide sobre o valor do imóvel ao tempo da
transmissão da propriedade.
32-) GUALIMP - ATrib (Porciúncula)/Pref Porciúncula/2019

Esse Tributo tem como fato gerador a transmissão intervivos, a qualquer título, por ato
oneroso de bens imóveis, por natureza ou acessão física ou de direitos reais sobre bens
imóveis, exceto os de garantia e as servidões ou a cessão, por ato oneroso, de direitos
relativos à aquisição de bens imóveis:

a) ITCM.
b) IRPJ.
c) ITBI.
d) IPTU.
33-) GUALIMP - ATri (Porciúncula)/Pref Porciúncula/2019

Das alternativas abaixo, assinale a que apresenta um tipo de Imposto Municipal.

a) Transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem
como cessão de direitos a sua aquisição.
b) Imposto sobre propriedade territorial rural.
c) Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
d) Rendas e proveitos de qualquer natureza.
34-) FUNDEP - AFT (Uberlândia)/Pref Uberlândia/2019

Sobre o imposto sobre a transmissão onerosa de bens imóveis e direitos a eles relativos
(ITBI), assinale a alternativa correta.

a) O ITBI trata-se de imposto de competência tributária ativa concorrente dos estados e

municípios.
b) O contribuinte do imposto é qualquer das partes na operação tributada, como dispuser a
lei.
c) O ITBI incide sobre a transmissão dos bens ou direitos referidos quando efetuada para
sua incorporação ao patrimônio de pessoa jurídica em pagamento de capital nela subscrito,
ainda que a atividade preponderante não seja a venda ou locação de propriedade imobiliária
ou a cessão de direitos relativos à sua aquisição.
d) A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos, admitindo-
se a dedução do custo de aquisição deles
35-) Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019

O Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis – ITBI – está sujeito ao:

I. Princípio da Legalidade.
II. Princípio da Anterioridade.
III. Princípio da Noventena.

Pode-se dizer que a sujeição afirmada do enunciado é, respectivamente:

a) Verdadeira, falsa, verdadeira.

b) Falsa, falsa, falsa.
c) Verdadeira, verdadeira, verdadeira.
d) Falsa, verdadeira, falsa.
36-) Machado de Assis - AFis (Pref P Lumiar)/Pref Paço do Lumiar/2019

Acerca do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis Inter Vivos (ITBI), é CORRETO afirmar
que:

a) Incide sobre a transmissão de bens, decorrentes de incorporação de pessoa jurídica.

b) Não incide sobre a transmissão de bens incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica
em realização de capital.
c) Incide sobre a transmissão de direitos, decorrentes de fusão ou cisão de pessoa jurídica.
d) Incide sobre a transmissão de bens ou direitos, decorrentes de extinção de pessoa
jurídica.
37-) IESES - Ag Faz (São José)/Pref São José/2019

O imposto sobre a transmissão inter vivos (ITBI), a qualquer título, por ato oneroso, de bens
imóveis tem como fato gerador algumas formas.
Assinale a alternativa INCORRETA sobre o fato gerador do imposto.

a) A transmissão de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia.

b) A transmissão de bens imóveis inventariados.
c) A cessão de direitos de aquisição relativos às transmissões referidas em incisos na lei do
imposto sobre a transmissão inter vivos.
d) A transmissão de bens imóveis, por natureza ou por acessão física.
38-) VUNESP - PLeg (CM SM Arcanjo)/CM SM Arcanjo/2019

Acerca dos impostos de competência dos Municípios, é correto afirmar que

a) é vedada a progressividade do IPTU no tempo.

b) o IPTU não poderá ter alíquotas diferentes de acordo com o uso do imóvel.
c) cabe ao Senado Federal, por resolução, fixar as alíquotas máximas e mínimas do ISS.
d) o ITBI incidirá sobre a transmissão de bens ou direitos, decorrente de incorporação de
pessoa jurídica, quando a atividade preponderante do adquirente for a de locação de bens
imóveis.
e) cabe à lei ordinária municipal, em caráter de norma geral, regular a forma e as condições
como isenções, incentivos e benefícios fiscais, relativos ao ISS, serão concedidos e
revogados.
39-) ITAME - FTM (Pref Sen Can)/Pref Sen Can/2019

Marque a alternativa que não constitui fato gerador do Imposto Sobre a Transmissão de
Bens Imóveis:

a) A transmissão do bem mediante contrato de locação.

b) A transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens imóveis por
natureza ou por cessão física, conforme definido no Código Civil.
c) A transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os direitos reais de
garantia.
d) Os bens adquiridos mediante permuta.
40-) VUNESP - Ana GM (Pref SJC)/Pref SJC/Direito/2019

Considerando as competências tributárias municipais previstas na Constituição Federal, é

correto afirmar que sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de
pessoa jurídica em realização de capital

a) incide o imposto de transmissão inter vivos, independentemente da atividade

preponderante do adquirente.
b) não incide o imposto de transmissão inter vivos, independentemente da atividade
preponderante do adquirente.
c) incide o imposto de transmissão inter vivos, salvo se a atividade preponderante do
adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou
arrendamento mercantil.
d) não incide o imposto de transmissão inter vivos, salvo se a atividade preponderante do
adquirente for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou
arrendamento mercantil.
e) incide o imposto de transmissão inter vivos, mas o adquirente será isento do imposto se a
sua atividade preponderante for a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens
imóveis ou arrendamento mercantil.
41-) Unifil - FTrib (Pref Iretama)/Pref Iretama/2019

De acordo com a Constituição Federal, o ITBI não incide sobre a transmissão de bens ou
direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital, nem sobre a
transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de
pessoa jurídica, salvo se, nesses casos, a atividade preponderante do adquirente for a
compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento
mercantil. Em regra, para as empresas já em atividade, considera-se caracterizada a
atividade preponderante referida neste artigo quando mais de 50% (cinquenta por cento) da
receita operacional da pessoa jurídica adquirente

a) nos 3 (três) anos anteriores à aquisição.

b) nos 2 (dois) anos anteriores à aquisição.
c) nos 3 (três) anos anteriores e nos 3 (três) anos subsequentes à aquisição.
d) nos 2 (dois) anos anteriores e nos 2 (dois) anos subsequentes à aquisição.
42-) OBJETIVA CONCURSOS - Tes (Pref Carazinho)/Pref Carazinho/Auxiliar/2019

Em conformidade com a Lei nº 5.172/1966 - Código Tributário Nacional, quanto ao imposto

sobre a transmissão de bens imóveis e aos direitos a eles relativos, analisar os itens abaixo:

I. Contribuinte do imposto é qualquer das partes na operação tributada, como dispuser a lei.
II. O imposto compete ao Estado da situação do imóvel transmitido, ou sobre que versarem
os direitos cedidos, mesmo que a mutação patrimonial decorra de sucessão aberta no
estrangeiro.

a) Os itens I e II estão corretos.

b) Somente o item I está correto.
c) Somente o item II está correto.
d) Os itens I e II estão incorretos.
43-) VUNESP - NeR (TJ SP)/TJ SP/Provimento/2018

A respeito do Imposto sobre Transmissão “Inter vivos” de bens imóveis – ITBI, é correto
afirmar que

a) não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa

jurídica em realização de capital.
b) não incide sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação,
cisão ou extinção de pessoa jurídica, mesmo que a atividade preponderante do adquirente
seja a compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento
mercantil.
c) sua instituição compete ao Município onde se realiza a transmissão.
d) sua instituição compete ao Estado da situação do bem.
44-) FAUEL - Adv (SJ dos Pinhais)/Pref SJ dos Pinhais/2018

A pessoa jurídica Vivere Empreendimentos Imobiliários Ltda. era formada por três sócias:
C&C Negócios Imobiliários Ltda., Sua Casa Ltda. e José Souza (pessoa física.) As
atividades preponderantes das sócias pessoas jurídicas são, respectivamente, a compra e
venda, a construção e a locação de bens imóveis. Em razão de questões societárias, a
sócia C&C Negócios Imobiliários Ltda. retirou-se da sociedade. O pagamento das cotas
sociais da sócia retirante foi procedido mediante a dação em pagamento de bens imóveis
que compunham o capital social da Vivere Empreendimentos Imobiliários Ltda.
Considerando que os referidos imóveis são diversos daqueles integralizados inicialmente
pela C&C Negócios Imobiliários Ltda. para a constituição da sociedade, é correto afirmar
que a operação:

a) Constitui fato gerador do ITBI (Imposto Sobre Transmissão de Bens Imóveis), sendo o
tributo devido ao Município em que estejam sediados os bens imóveis.
b) Não constitui fato gerador do ITBI (Imposto Sobre Transmissão de Bens Imóveis), em
razão de regra de imunidade expressa que proíbe a tributação sobre a transmissão de bens
ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de capital.
c) Constitui fato gerador do ITCMD (Imposto Sobre Transmissão Causa Mortis e Doação),
sendo o tributo devido ao Município em que esteja sediada a doadora, no caso, Vivere
Empreendimentos Imobiliários Ltda.
d) Constitui fato gerador do ITCMD (Imposto Sobre Transmissão Causa Mortis e Doação),
sendo o tributo devido ao Estado em que esteja sediada a doadora, no caso, Vivere
Empreendimentos Imobiliários Ltda.
e) Não constitui fato gerador do ITBI (Imposto Sobre Transmissão de Bens Imóveis), em
razão de regra de isenção expressa no Código Tributário Nacional que proíbe a tributação
sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes da extinção de pessoa jurídica, ainda
que parcial.
45-) IESES - NeR (TJ AM)/TJ AM/Remoção/2018

O tributo, de competência dos Estados, que incide sobre a transmissão de bens imóveis e
de direitos a eles relativos é denominado de:

a) ITBI.
b) IPI.
c) IPVA.
d) IPTU.
46-) CEBRASPE (CESPE) - Proc (João Pessoa)/Pref João Pessoa/2018

Situação hipotética

Uma empresa agrícola de pequeno porte, formada por dois sócios, ambos administradores
da sociedade, cuja fonte de faturamento era unicamente a produção de soja, foi submetida à
execução fiscal de um município pelo não recolhimento de ITBI. Na certidão de dívida ativa
(CDA) e no polo passivo, constou apenas a sociedade. O fato gerador foi a incorporação de
uma fazenda ao patrimônio da empresa para integralização do capital social. A citação da
executada — feita na pessoa de um dos sócios — foi válida. A executada não pagou nem
nomeou bens à penhora. O município foi intimado para prosseguir com a execução, uma vez
que não foram encontrados bens da devedora. Seis anos após a última intimação, o
município requereu, e o juiz deferiu, o redirecionamento da execução fiscal contra o outro
sócio administrador. Tal deferimento ocorreu porque não foram encontrados bens do
devedor — sócio na pessoa do qual foi feita a citação da executada —, e a empresa, depois
da citação, simplesmente fechou as portas e deixou de funcionar, sem comunicar as
autoridades. Na tentativa de citação desse outro sócio administrador, constatou-se que ele
havia falecido um mês antes da citação da devedora. A comunicação do falecimento,
constante dos autos, foi feita no mês seguinte ao da citação. Assim, foi deferido o pedido
de redirecionamento contra o espólio daquele sócio administrador, cujo inventário ainda
estava aberto.

Considerando a situação hipotética, assinale a opção correta.

a) Há nulidade da execução, porque quem deve figurar como sujeito ativo da execução fiscal
é o estado, e não o município.
b) A execução é indevida, porque não era caso de incidência do ITBI.
c) A executada poderia ajuizar os embargos à execução no prazo de quinze dias da juntada
do mandado de citação.
d) O redirecionamento da execução fiscal foi equivocado porque decorreu da simples
dissolução irregular da empresa.
e) É regra geral no âmbito nacional a isenção do ITBI para empresas de pequeno porte.
47-) CEBRASPE (CESPE) - Proc (João Pessoa)/Pref João Pessoa/2018

A procuradoria de determinado município foi consultada acerca da incidência de ITBI sobre

contratos de promessa de compra e venda de imóvel e sobre aquisição de propriedade
mediante usucapião.

De acordo com a jurisprudência dos tribunais superiores, é correto afirmar que

a) não deverá haver incidência de ITBI em nenhuma das hipóteses.

b) deverá haver incidência de ITBI apenas na primeira hipótese.
c) deverá haver incidência de ITBI apenas na segunda hipótese.
d) deverá haver incidência de ITBI em ambas as hipóteses.
e) somente deverá haver incidência de ITBI no primeiro caso se houver pagamento de arras.
48-) COSEAC UFF - Fisc Trib (Maricá)/Pref Maricá/2018

A incidência do ITBI alcança as seguintes mutações patrimoniais decorrentes, EXCETO:

a) da compra e venda pura ou condicional e atos equivalentes.

b) da fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica.
c) de permuta.
d) da arrematação ou adjudicação em leilão, hasta pública ou praça.
e) de dação em pagamento.
49-) Legalle - FTri (Pref Gravataí)/Pref Gravataí/2018

Sobre o Imposto de Transmissão Inter Vivos de Bens Imóveis, analise as assertivas a seguir:

I. O imposto sobre a transmissão inter vivos por ato oneroso de bens imóveis e de direitos
reais a eles relativos, tem como um dos fatos geradores, a transmissão inter vivos, a
quaisquer títulos, por ato oneroso, de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia.
II. Considera-se bem imóvel, o solo com sua superfície, os seus acessórios e adjacências
naturais, compreendendo as árvores e os frutos pendentes, o espaço aéreo e o subsolo.
III. O contribuinte do imposto, nas cessões de direito, é o cedente.

Está(ão) correta(s):

a) Apenas I.
b) Apenas II.
c) Apenas I e II.
d) I, II e III.
e) Apenas II e III.
 Gabarito
1-) B 2-) D 3-) B 4-) D 5-) B 6-) E 7-) C 8-) A 9-) D 10-) E
11-) B 12-) A 13-) B 14-) D 15-) D 16-) B 17-) A 18-) C 19-) A 20-) D
21-) A 22-) E 23-) A 24-) B 25-) D 26-) B 27-) E 28-) A 29-) B 30-) C
31-) D 32-) C 33-) A 34-) B 35-) C 36-) B 37-) B 38-) D 39-) A 40-) D
41-) D 42-) A 43-) A 44-) A 45-) A 46-) B 47-) A 48-) B 49-) D