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UNIVERSIDADE BRAZ CUBAS UBC

DIREITO TRIBUTRIO
PROF ANA MARIA DE SANTANA
NOME:
RGM:

DATA:

A) QUESTES DE MULTIPLA ESCOLHA


1) Determinada pessoa, havendo arrematado imvel em leilo judicial ocorrido em processo de execuo fiscal para
a cobrana de Imposto Predial Urbano, vem a sofrer a exigncia pelo saldo devedor da execuo no coberto pelo
preo da arrematao. Essa exigncia
(A) legal, pois o arrematante sucessor do executado em relao ao imvel e em sua pessoa fiscal sub-rogados os
crditos dos tributos incidentes sobre o mesmo imvel.
(B) ilegal, pois o crdito do exeqente se sub-roga sobre o preo da arrematao, exonerando o arrematante
quanto ao saldo devedor.
(C) legal, pois o valor pago pelo arrematante no foi suficiente para a cobertura da execuo.
(D) legal, pois a arrematao no pode causar prejuzo ao Fisco.
2) A pessoa fsica tem capacidade tributria passiva
(A) somente a partir de 16 anos de idade.
(B) independentemente de idade, se civilmente capaz.
(C) independentemente de idade e de capacidade.
(D) somente quando maior de 18 anos e civilmente casado.
3) As convenes particulares relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos
(A) no podem, salvo disposies de lei em contrrio, ser opostas Fazenda Pblica.
(B) podem ser sempre opostas Fazenda Pblica.
(C) nunca podem ser opostas Fazenda Pblica.
(D) podem, a critrio da autoridade fazendria, ser opostas Fazenda Pblica.
4) A solidariedade com relao aos obrigados tem, em regra, os efeitos abaixo, exceto
(A) o pagamento por um aproveita aos demais.
(B) benefcio de ordem.
(C) a prescrio, quando interrompida por um, favorece aos demais.
(D) a remisso do crdito exonera todos, quando no outorgada pessoalmente a um deles.
5) Empresa sujeita a imunidade tributria est desobrigada de adimplir ou cumprir
(A) as obrigaes acessrias, nos termos do inciso III, art. 14, do CTN.
(B) as obrigaes principais, nos termos da Constituio Federal.
(C) tanto as obrigaes principais quanto as acessrias, nos termos da Constituio Federal.
(D) a imunidade no desobriga o contribuinte nem das obrigaes principais e nem das obrigaes acessrias.
6) Em contrato de locao de imvel, ficou pactuado entre o locador (proprietrio do bem), o locatrio e a empresa
administradora do imvel que o locatrio assumiria todos os encargos tributrios incidentes sobre o imvel, ficando
a empresa administradora responsvel pela sua administrao e fiel execuo de todas as clusulas contratuais que
exigissem a sua intervenincia. Nesse caso, o Municpio deve cobrar o Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU), nos termos do Cdigo Tributrio Nacional:
(A) do locatrio, em face do disposto no referido contrato, que lhe transfere o encargo tributrio.
(B) do locatrio e, sucessivamente, da empresa administradora, se o primeiro recusar-se a pag-lo, em decorrncia
da responsabilidade subsidiria da segunda.
(C) do locador, pois as convenes particulares, relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos,
no podem ser opostas ao fisco.
(D) do locador, do locatrio ou da empresa administradora, conforme a convenincia do fisco, vez que h
responsabilidade solidria entre eles.

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DIREITO TRIBUTRIO
PROF ANA MARIA DE SANTANA
B) QUESTES DISSERTATIVAS
1) Jos, contribuinte do IPTU, reside em imvel de sua propriedade, defronte a uma praa municipal. A Prefeitura
local canalizou ali um crrego, asfaltou as ruas adjacentes praa, arborizando-a e ajardinando-a.
Conseqentemente, a casa de Jos aumentou de preo. Pergunta-se: Jos est livre da incidncia de outro tributo,
j que contribuinte do IPTU e com base na arrecadao deste tributo que foram feitas as obras? Explique.
- Foi feito com base nas, e est sujeito as contribuies de melhoria (CTN, 81).
2) Joo adquiriu, em 1980, imvel ento situado na zona rural do Municpio de Serra Negra. Em 2001, a Cmara
Municipal aprovou lei que alterou o permetro urbano do Municpio, passando a incluir o imvel de Joo. Porm, a
rea manteve caractersticas tpicas de zona rural, sem apresentar qualquer espcie de equipamento urbano, tal
como gua encanada, iluminao pblica, saneamento bsico ou calamento. Recentemente, Joo recebeu
notificao de lanamento do IPTU relativo ao exerccio de 2002, com vencimento para daqui a 2 (duas) semanas,
no valor de R$ 1.000,00 (mil reais). Est correta esta exigncia fiscal? Qual o fato gerador do IPTU e do ITR?
- indevido, pq o Joo no preenche todos os requisitos do fato gerador do iptu (CTN, 32, 2).
3) Alfredo foi eleito para exercer o cargo de Diretor Administrativo da Transportes Seabra S.A. na assemblia geral
ordinria de 29.04.1996 e desempenhou essa funo at abril de 2003. Pouco depois de assumir o cargo, a
sociedade foi autuada pelo no recolhimento do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios devido por
seus clientes, em operao pela qual era responsvel tributria nos anos 1994 e 1995. O auto de infrao fora
lavrado em maio de 1996 e foi definitivamente julgado na esfera administrativa em novembro de 2001, aps a
apresentao de defesa da autuada. Em seguida, a Fazenda do Estado moveu execuo fiscal contra a sociedade
e vrios de seus diretores, para cobrana do mencionado dbito, dentre os quais Alfredo. Alfredo recebeu, h 10
(dez) dias, a visita de um oficial de justia, que o intimou da penhora de bens de sua propriedade para pagamento
da dvida.
QUESTO: Na qualidade de advogado de Alfredo qual a tese de sua defesa?
- Seila, mas a merda aconteceu entre 94 e 95, e o Alfredo s assumiu e virou direitor em 96 e no pode
responder pelo que aconteceu antes.
4) Manuel assinou contrato de compromisso de compra e venda de imvel pertencente Unio, localizado no
Municpio de Itavocaba da Serra. Surpreendeu-se, entretanto, com a informao de que deveria recolher ao referido
municpio o ITBI "inter-vivos" e o IPTU relativos ao imvel. Acredita ele que, na qualidade de compromissrio
comprador de imvel registrado em nome da Unio, no se sujeita ao pagamento de impostos. Oriente Manuel a
respeito de sua situao.
- No existe iseno pra compra e venda no, tem que pagar ambos mesmo.
9) Pompnio faleceu e deixou dois filhos, Jonas e Sofonias, seus nicos herdeiros. Processado o inventrio, cada
um dos herdeiros recebeu bens no valor equivalente a R$ 10.000,00, conforme sentena homologatria de partilha
amigvel, transitada em julgado. Recentemente, Jonas recebeu notificao cobrando dbito tributrio de
responsabilidade do de cujus, no valor de R$ 50.000,00. Esse dbito diz respeito ao Imposto de Renda (URPF) de
responsabilidade de Pompnio, dos ltimos cinco anos, e est prestes a ser inscrito na dvida ativa da Unio, j em
nome de Jonas.
QUESTO: Na qualidade de advogado de Jonas, apresente uma tese em sua defesa.
- Seila tbm, mas dividas no podem ultrapassar os limites os limites da herana. (CTN 131, II).
5) A sociedade Magnlia Comercial Ltda. atuava no ramo de comrcio varejista de roupas infantis, mantendo loja na
cidade de So Paulo, denominada "O Beb Feliz". Findo o prazo de locao, o estabelecimento comercial foi
fechado e ali instalou-se estabelecimento de venda de lustres e abajures, denominado "Lustres do Manolo", mantido
por Manolo e Irmos Ltda. Porm, corria contra a Magnlia Comercial Ltda., execuo fiscal para cobrana do ICMS
relativo aos meses de junho a setembro de 1999, no valor total de R$ 100.000,00 (cem mil reais). O Exeqente,
constatando o fato, requereu a incluso, no plo passivo da execuo fiscal, da Manolo e Irmos Ltda., na qualidade
de responsvel tributrio em virtude da aquisio de estabelecimento comercial, o que foi deferido pelo Juzo. H 15
(quinze) dias, a Manolo e Irmos Ltda. foi intimada da penhora de bens de sua propriedade.
QUESTO: Na qualidade de advogado da Manolo e Irmos Ltda., apresente uma tese na defesa de seus
interesses.
- Manolo tem nada a ver com isso no pq a empresa dele no atua no mesmo ramo de comrcio da primeira
empresa. (CTN 133).
6) Antes de ser editada a Lei paulista no 10.992, de 21 de dezembro de 2001, que instituiu o Imposto sobre

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PROF ANA MARIA DE SANTANA
Transmisso Causa Mortis e Doaes de Quaisquer Bens ou Direitos ITCMD, Jos doa para seu primeiro filho,
Antonio, aes de uma empresa situada no Estado de So Paulo. Jos falece em 15 de janeiro de 2003, portanto,
depois da edio do novo Cdigo Civil Lei no 10.406, de 10 de janeiro de 2002. As aes que foram doadas para
Antonio so levadas colao no processo de inventrio, e foi recolhido o ITCMD sobre todos os bens arrolados no
inventrio, inclusive os que haviam sido objeto da antecipao de legtima. Em janeiro de 2004, Antonio l uma
entrevista de um advogado no jornal, que defende a no-incidncia do ITCMD nesta hiptese especfica, de modo
que os valores j recolhidos poderiam ser restitudos ou compensados com outros dbitos de tributos estaduais.
Desta forma, Antonio consulta-o/a como advogado/a, para obter sua opinio legal sobre o caso.
- O tributo no pode retroagir para prejudicar o contribuinte. E a ao, enriquecimento ilcito talvez, ou a
verso tributria dessa. (CTN, 165, I).