CASO 1 – Diego, advogado, recebe notificação de lançamento referente ao ITR da sua fazenda localizada no município de

Paripiranga, em valor muito superior do que considera devido. Ele ficou sabendo que o município assinou um convênio com
a União para fiscalizar e cobrar o imposto, e que, em contrapartida, ficaria com toda a arrecadação. Ficou sabendo também,
que caso queira impugnar a exação administrativamente, deverá fazê-lo no âmbito municipal, o que lhe causou desconfiança.
Assim, Diego resolveu acionar o município judicialmente, através de ação anulatória fiscal. Comente a narrativa acima,
identificando todos os pontos de direito tributário relevantes para a solução e fundamente na legislação e na doutrina.
CASO 2 - Eliane possui um imóvel no município de Adustina com 7.000 hectares, do qual ela nunca declarou ITR, não fez
benfeitorias e nem deu nenhuma destinação produtiva. Semana passada, ela recebeu notificação para pagar o ITR dos últimos
cinco anos com alíquota de 20%. Ao constatar que o tributo lançado desconsiderou uma área de 500 hectares totalmente
preservada, que se destina a uma reserva legal; e que o valor devido é maior até que o valor do próprio imóvel, ela te procura
buscando uma solução. Indique a melhor saída para o problema de Eliane, indicando o fundamento legal,
CASO 4 – Valéria, proprietária de uma Fazenda em Cícero Dantas, teve o imóvel invadido em maio de 2013, por famílias que
se dizem sem-terra. Sabendo-se que o ITR está por vencer, e que o mandado de reintegração de posse determinado pela
justiça a dez meses, não foi cumprido pela autoridade policial, indique se ela deve ou não pagar o tributo.
CASO 5 – Alan é arrendatário de uma propriedade agrícola situada na cidade de Ribeira do Pombal com 500ha. Na última
semana, o proprietário o procurou a fim de que demonstrasse haver pagado o ITR da Fazenda, vez que, no contrato de
arrendamento consta expressamente a cláusula de responsabilização. Neste contexto, indique: a) Alan deve ou não pagar o
tributo? B) Quem será o sujeito passivo numa possível execução fiscal?
CASO 6 – Gabriel, advogado, tem um cliente que vem declarando o ITR de forma equivocada, de modo que pagou quase R$
20.000,00 indevidamente nos últimos 5 anos. Sabendo que na cidade em que está localizada a fazenda do seu cliente o ITR é
cobrado e fiscalizado pelo município, indique a medida judicial cabível e contra quem Gabriel deverá propor a ação.
CASO 7 – A União, mediante medida provisória, instituiu novas alíquotas para o ITR a partir de 2014. O texto legal dispõe
que quanto maior for o valor do imóvel, maior será a alíquota, com o intuito de efetivar o princípio constitucional da
capacidade contributiva. Neste diapasão, ficou também definido, que os imóveis com área inferior a 50 hectares estarão
isentos do tributo. Como futuro advogado, discuta a compatibilidade dessa norma com o sistema tributário nacional.
CASO 8 – De acordo com a Constituição Federal, o Imposto Territorial Rural é um tributo de competência da União, mas
50% do produto de sua arrecadação pertence aos Municípios.
Caso, porém, um Município brasileiro opte por fiscalizá-lo e cobrá-lo, na forma da lei, sem reduzir o seu montante e sem
adotar qualquer outra forma de renúncia fiscal, caberá a esse Município a integralidade do produto de sua arrecadação.
Ciente disso, em dezembro de 2015, um Município brasileiro celebrou convênio com a União, por intermédio da Secretaria da
Receita Federal, que lhe delegou as atribuições de fiscalização (inclusive a de lançamento dos créditos tributários) e de
cobrança do ITR, abrindo mão, também, de eventual competência supletiva da União para fiscalizá-lo e cobrá-lo, enquanto o
referido Município mantivesse observância de todas as regras legais e de todas as cláusulas do referido convênio.
Com base no CTN, quem será o sujeito ativo da obrigação tributária principal, relativa ao ITR incidente sobre as propriedades
territoriais rurais localizadas nesse Município? Fundamente.
CASO 9 – Um pequeno empresário cultiva, de forma organizada e comercial, juntamente com empregados, hortaliças para
venda, desenvolvendo atividade extrativa vegetal em sua propriedade, que está localizada em área urbana de um Município. A
Rua onde fica a propriedade consta da definição de Lei municipal, tem meio-fio, conta com abastecimento de água e sistema
de esgotos sanitários, tendo ainda iluminação pública. De acordo com a hipótese apresentada, sobre a propriedade em questão
haverá a incidência de qual tributo? Fundamente.
CASO 10 – Determinado proprietário de imóvel rural compreendido em programa oficial de reforma agrária foi surpreendido
pelo fiscal as Secretaria da Receita Federal do Brasil notificando-o para pagamento do ITR referente ao terreno de sua
propriedade em razão de não estar cumprindo com os requisitos da legislação acerca da isenção ofertada. Tendo em vista tais
alegações, pergunta-se: Quais os requisitos necessários para que o proprietário do referido imóvel goze da isenção?
CASO 11 – Determinado contribuinte localizado no Estado de São Paulo não realizou a declaração relativa ao ITR e recebeu
em sua residência notificação para pagamento. O Município correspondente ao imóvel localizado em sua área rural utilizou
como base de cálculo o valor venal do bem, considerando o valor das construções, instalações, benfeitorias, culturas e
pastagens. Está correta a determinação do Fisco? Justifique.

(OAB/FGV – 2018.1) O Município M, ao realizar a opção constitucionalmente prevista, fiscalizou e cobrou Imposto sobre
Propriedade Territorial Rural (ITR), incidente sobre as propriedades rurais localizadas fora da sua área urbana. Em função
desse fato, o Município M recebeu 50% (cinquenta por cento) do produto do imposto da União sobre a propriedade rural,
relativo aos imóveis nele situados. Diante dessa situação, sobre a fiscalização e a cobrança do ITR pelo Município M, assinale a
afirmativa correta. a) Não são possíveis, por se tratar de imposto de competência da União. b) São possíveis, sendo igualmente
correta a atribuição de 50% (cinquenta por cento) do produto da arrecadação do imposto a ele. c) São possíveis, porém,
nesse caso, a totalidade do produto da arrecadação do imposto pertence ao Município. d) São possíveis, porém, nesse caso,
25% (vinte e cinco por cento) do produto da arrecadação do imposto pertence ao Município.