ALUNA : AMANDA RITHELLY XIMENES DE SOUSA

CPD: 47195
TRIBUTÁRIO I

Questões – Impostos Estaduais:

1. A pessoa jurídica “X” é fabricante de telefones celulares e, nas vendas
realizadas para seus adquirentes, comerciantes de tais aparelhos, efetua
remessas de telefones entre diferentes Estados da federação. Em março de
2014, o Estado “Y”, ao fiscalizar uma dessas remessas, verificou que a pessoa
jurídica “X” não recolheu o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação
de Serviços (“ICMS”) incidente sobre tal operação e, imediatamente, apreendeu
todos os telefones celulares.
Tendo em vista o caso apresentado, responda, fundamentadamente, aos itens a
seguir.
a) O Estado “Y” agiu corretamente ao apreender as mercadorias?

RESPOSTA: Não, tendo em vista que o Estado dispõe de meios legais para a
cobrança de tributos e consequentemente para satisfação de seus crédito.
Nesse caso a súmula 323 do STF dispõe que é inadmissível a apreensão de
mercadorias como meio coercitivo para o pagamento de dívidas.

b) Será aplicável a alíquota interna ou a interestadual à operação, realizada pela

pessoa jurídica “X”, de remessa de aparelhos celulares a consumidor final
localizado em outro Estado, quando o destinatário não for contribuinte do ICMS?

RESPOSTA: De acordo com o artigo 155 2º VII , b da Constituição Federa, em

relação as operações e prestações que destinam bens e serviços a consumidor
final localizado em outro Estado, quando o destinatário não for contribuinte do
imposto adota-se a alíquota interna.

2. Maria Silva, que, durante sua vida, foi domiciliada no Distrito Federal, faleceu
deixando um apartamento no Rio de Janeiro e um automóvel que, embora
registrado no DETRAN do Amazonas, atualmente está em uso por um de seus
herdeiros no Ceará. O inventário está em curso no Distrito Federal. Quanto ao
Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação – ITCMD devido, assinale a
afirmativa correta.
a) O ITCMD referente ao apartamento compete ao Distrito Federal, local onde o
inventário está sendo processado.
b) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Ceará, local onde o bem está
sendo usado.
c) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Distrito Federal, local onde o
inventário está sendo processado.
d) O ITCMD referente ao automóvel compete ao Amazonas, local onde o bem
está registrado.

3. A empresa Construnorte, que atua no seguimento da construção civil, situada

no Município de Caruaru/PE, adquire energia elétrica da distribuidora Energeste,
situada em Recife/PE, que, por sua vez, recolhe ICMS sobre a energia fornecida
e sobre a demanda contratada, ainda que não utilizada. A empresa Construnorte,
então, sustentando que o imposto não incide sobre a demanda contratada e não
utilizada, promoveu ação de repetição de indébito. Diante da situação hipotética,
a empresa
a) Construnorte, na condição de contribuinte de direito, é parte legítima para
discutir a incidência do ICMS sobre a demanda contratada de energia e pleitear
repetição do indébito.
b) Construnorte, na condição de contribuinte de fato, é parte legítima para discutir
a incidência do ICMS sobre a demanda contratada de energia e pleitear
repetição do indébito.
c) Construnorte é parte ilegítima para discutir a incidência do ICMS sobre a
demanda contratada de energia e pleitear repetição do indébito, pois é
contribuinte de fato de relação jurídico-tributária.
d) Energeste, na condição de contribuinte de direito, é parte legítima para
discutir a incidência do ICMS sobre a demanda contratada de energia e pleitear
repetição do indébito.
Questões – Impostos Federais:

4. A União concedeu isenção de Imposto sobre a Renda aos portadores da

doença Beta. João e Maria são portadores da referida doença, sendo João
servidor público do Estado ABC e Maria, servidora pública do Município XYZ. Em
razão de retenção indevida do tributo, João e Maria desejam propor ação de
restituição de Imposto sobre a Renda retido na fonte.
Com base nesse relato, assinale a afirmativa correta.
a) João e Maria devem ajuizar ação em face da União, sendo a competência da
Justiça Federal.
b) João deve ajuizar ação em face do Estado ABC, enquanto Maria deve ajuizar
ação em face do Município XYZ, sendo a competência da Justiça Estadual.
c) João deve ajuizar ação em face da União e do Estado ABC e Maria, em face
da União e do Município XYZ, sendo a competência da Justiça Federal.
d) João e Maria devem ajuizar ação em face do respectivo ente empregador,
sendo a competência da Justiça Federal, tendo em vista o interesse da União.

5. Mário inscreveu-se no programa de incentivo à aposentadoria mediante

indenização, promovido pela empresa em que trabalha.
A respeito do caso proposto, assinale a afirmativa correta.
a) Mário pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem natureza salarial.
b) Mário não pagará imposto de renda, já que se trata de verba especial.
c) Mario não pagará imposto de renda, já que o valor recebido tem caráter
indenizatório.
d) Mário pagará imposto de renda, em homenagem ao princípio da isonomia.

6. O Município M resolve ele mesmo fiscalizar e cobrar o Imposto sobre a

Propriedade Territorial Rural (ITR) dos imóveis rurais localizados em seu
território.
Acerca desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) O ITR não pode ser fiscalizado e cobrado pelo Município M, por se tratar de
tributo de competência da União.
b) O Município M poderá optar, na forma da lei, por fiscalizar e cobrar diretamente
o ITR.
c) A fiscalização e a cobrança do ITR pelo Município M autorizam-no a reter 50%
do produto da arrecadação do imposto, como contraprestação pela fiscalização
e cobrança no lugar da União.
d) A partir da opção por fiscalizar e cobrar o ITR, o Município M passa a ter
competência para alterar as alíquotas do imposto, inclusive para sua redução.