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Questão 4. Cobrar tributos no mesmo ano em que haja sido publicada a lei que os instituiu
ou aumentou fere o princípio da:
a) uniformidade tributária.
b) imunidade tributária.
c) anterioridade.
d) tutela jurídica.
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Questão 9. Princípio tributário que proíbe os entes federativos exigir ou aumentar tributos
sem lei que o estabeleça:
Questão 10. Princípio tributário que veda os entes federativos instituir tratamento
desigual a contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
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Questão 12. Assinale a situação que poderia constituir fato gerador do Imposto sobre
Serviços de Qualquer Natureza – ISS:
Questão 13. Dentro de uma regra geral, o serviço é considerado prestado e o imposto
devido no local do:
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Considere que o ISS não é retido na fonte e que a alíquota do ISS a que a empresa está
sujeita é de 5%. Calcule e informe o valor do ISS devido.
Questão 16. Representa fato gerador para fins de ISS, a prestação de serviços de
transporte:
Questão 18. A principal conclusão que podemos tirar em relação ao princípio da não-
cumulatividade é que a empresa deve arcar com o ônus do imposto sobre o valor:
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Questão 22. Com base nas informações a seguir referentes às atividades da Continental
Comercial Ltda., apure:
Questão 24. A Cia Astra – SP é uma indústria de calçados. Adquire insumos das seguintes
empresas (todas contribuintes do ICMS):
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Questão 27. A Cia. Seviranostrinta é uma empresa tributada pelo lucro real, que vende
produtos e presta serviço de informática, no Brasil e no exterior. As receitas do mês de
agosto de 2023 estão distribuídas da seguinte forma:
Questão 28. Uma empresa com atividades de indústria e prestação de serviços, tributada
pelo lucro real, apresentou as seguintes receitas em julho de 2023:
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Considere:
Questão 29. Considerando que uma determinada empresa comprou mercadorias por
R$ 50.000,00 e as revendeu por R$ 100.000,00 dentro do mesmo mês, calcule os valores
da COFINS tanto para o sistema cumulativo como para o sistema não cumulativo.
Questão 30. Considere os seguintes fatos ocorridos em uma empresa comercial, durante
o mês de maio/23:
Questão 31. Calcule o DAS Simples da empresa J P Prestadora de Serviços Ltda., que
iniciou as suas atividades em janeiro /2022.
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Jan 12.000,00
Fev 20.000,00
Mar 20.000,00
Abr 25.000,00
Mai 22.000,00
Jun 26.000,00
Jul 30.000,00
Ago 40.000,00
Set 50.000,00
Out 80.000,00
Nov 120.000,00
Dez 200.000,00
Questão 33. Empresa comercial que iniciou atividades em 20/02/2023, sendo tributada
pelo lucro presumido apresenta as seguintes receitas ao final do 1º trimestre:
Questão 34. A Cia Gama é uma empresa mista, optante pelo lucro presumido, com
atividade principal dividida entre revenda de mercadorias e manutenção de equipamento.
Ao final do 4º trimestre de 2023, apresentou as seguintes receitas, em reais:
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Questão 35. Uma empresa industrial e prestadora de serviços, optante pelo lucro
presumido, apresentou durante os meses de outubro a dezembro de 2022 o seguinte:
Questão 36. A empresa França S/A, que apura os seus tributos diretos por meio do Lucro
Real, obteve em 2022 um resultado antes do IR e CSLL (Resultado Contábil) no valor de
R$ 4.086.510,00, composto pelas seguintes contas:
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Questão 37. A empresa Europa S/A, que apura os seus tributos diretos por meio do Lucro
Real, obteve em 2023 um resultado antes do IR e CSLL (Resultado Contábil) no valor de
R$ 17.263.110,00, composto pelas contas apresentadas a seguir.
Receita Anual de Vendas R$ 65.621.730,00
Despesas de tributos sobre vendas R$ 15.110.400,00
Custos das Mercadorias Vendidas R$ 30.306.580,00
Despesas de propaganda R$ 640.300,00
Provisão para Créd. Liquidação Duvidosa (PCLD) R$ 4.593.000,00
Receita de dividendos R$ 1.934.400,00
Despesas de Juros referentes à autuação fiscal R$ 122.740,00
Reversão de provisão para contingências R$ 480.000,00
Apure os valores do IR Total e da CSLL devidos.
Questão 38. A Cia. Lisboa é uma empresa comercial (Lucro Real) e obteve em 2023 um
lucro antes do IR e da CSLL no valor de R$ 600.000,00 composto, de forma resumida,
pelas seguintes contas:
✓ Receita de vendas de mercadorias R$ 1.580.000,00
✓ Receitas de juros sobre aplicações financeiras R$ 13.000,00
✓ Receitas de participações em controladas (MEP) R$ 4.000,00
✓ Receita de dividendos R$ 2.000,00
✓ Ganho na venda de imobilizado (ganho de capital) R$ 1.000,00
✓ Custo das Vendas R$ 850.000,00
✓ Despesas de tributos sobre Vendas R$ 60.000,00
✓ Despesas gerais (dedutíveis) R$ 70.000,00
✓ Despesas de propaganda R$ 2.000,00
✓ Despesas de brindes R$ 5.000,00
✓ Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa (PCLD) R$ 6.000,00
✓ Multas referentes a autuação fiscal R$ 4.000,00
✓ Juros referentes a autuação fiscal R$ 2.000,00
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Questão 39. Uma empresa comercial tributada pelo Lucro Real, apresentou um lucro
antes dos tributos (IR e CSL) no valor de R$ 4.000.000,00. Analisando os números da
empresa, são apresentadas algumas receitas e despesas incluídas neste resultado, para
fins de cálculo dos tributos sobre o lucro:
Questão 40. Empresa tributada pelo lucro real tem saldo de prejuízo fiscal de
R$ 310.000,00. Obteve um lucro contábil no ano de R$ 900.000,00, incluídos os seguintes
valores:
Questão 41. Uma empresa possuía um saldo de prejuízo fiscal (de períodos anteriores)
registrado no LALUR parte “B” de R$ 31.000,00. Em 2023 apresentou os seguintes
resultados nos três primeiros trimestres do ano:
Questão 42. Uma empresa com lucro de R$ 250.000,00 em 2023, sendo que 40% do
lucro foi obtido no 4º trimestre e o restante distribuído igualmente entre os outros três
trimestres, pagará IR a maior quando comparado com o lucro real anual?
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Questão 44. A Cia. Delta iniciou as suas atividades no mês de março de 2022 e optou
pelo lucro real trimestral. O resultado apresentado ao longo do ano, antes do IR e da CSLL,
foi o seguinte:
Mês Lucro / Prejuízo
Março 70.000,00
Abril 25.000,00
Maio 45.000,00
Junho 10.000,00
Julho 5.000,00
Agosto (20.000,00)
Setembro (15.000,00)
Outubro 20.000,00
Novembro 30.000,00
Dezembro 40.000,00
Em 2023, a empresa optou pelo lucro real anual e obteve lucro de R$ 242.000,00 antes
do IR e da CSLL. Pede-se:
a) Calcule o IR e CSLL em 2022, pela opção escolhida pela empresa (lucro real
trimestral);
b) Informe o ganho ou a perda com a opção pelo lucro real trimestral em comparação
com a opção anual no ano de 2022;
c) Calcule o IR e a CSLL em 2023 pelo lucro real anual.
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Questão 45. A empresa Brilhante S/A, que apura os seus tributos diretos por meio do
Lucro Real, obteve em 2023 um resultado antes do IR e CSLL) no valor de
R$ 19.430.790,00, composto pelas seguintes contas:
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