Impostos Municipais Aplicados a Todos os Municípios – Professor Rafael Vilches

1-) ESAF - ATRFB/2009

Sobre o ISS - Imposto sobre Serviços de qualquer natureza, analise os itens a seguir,
classificando-os como verdadeiros ou falsos. Depois, escolha a opção que seja
adequada às suas respostas:

I. o artigo da Constituição Federal que prevê a cobrança do ISS remete à lei

complementar a definição dos serviços de qualquer natureza sujeitos à tributação;
II. a lei complementar que definir os serviços sujeitos à tributação pelo ISS está adstrita
à base econômica "serviços de qualquer natureza";
III. a lei complementar que definir os serviços sujeitos à tributação pelo ISS não pode
definir como serviços sujeitos à incidência do ISS aquelas espécies atribuídas
constitucionalmente à competência tributária dos estados;
IV. em face da lei complementar, cabe ao Município, ou ao Distrito Federal, mediante
lei própria, instituir o ISS. Normalmente, as leis municipais copiam a lista de serviços
passíveis de tributação constante da lei complementar, exercendo, pois, plenamente, a
sua competência tributária.
a) Estão corretos apenas os itens I, II e III.
b) Estão corretos apenas os itens I, II e IV.
c) Estão corretos apenas os itens I, III e IV.
d) Todos os itens estão corretos.
e) Estão corretos apenas os itens I e III.

2-) CETRO - AFTM SP/Gestão Tributária/2014 (e mais 1 concurso)

Acerca dos impostos de competência dos Municípios, analise as assertivas abaixo.
I. No caso do IPTU, se houver enfiteuse, o contribuinte será o titular do domínio útil,
bem como se alguém, com ânimo de proprietário, tem a posse do imóvel, faltando-lhe
para ser proprietário apenas o título respectivo, então, será esse titular da posse o
contribuinte.
II. O lançamento do IPTU deverá ser feito por homologação.
III. A função do ITBI é predominantemente fiscal.
IV. O ISS incide na atividade de franquia, a qual configura prestação de serviço.
É correto o que se afirma em
a) I e III, apenas.
b) I e IV, apenas.
c) II, III e IV, apenas.
d) I, II e III, apenas.
e) I, III e IV, apenas.

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3-) FCC - Proc (Teresina)/2010

Ao instituir o imposto sobre serviços de qualquer natureza o Município elenca na lei o
rol de serviços tributáveis por este imposto. Tratando-se de serviço semelhante, mas
não previsto expressamente nesta lei, o Município
a) poderá sofrer a incidência deste imposto se o serviço não for objeto de tributação
por imposto de competência do Estado, pois neste caso caberá a aplicação da
analogia.
b) não poderá sofrer a incidência deste imposto porque é vedada a analogia que
resulte na exigência de tributo não previsto em lei.
c) poderá sofrer a incidência deste imposto em virtude da interpretação analógica,
aplicável em casos de equidade.
d) deverá sofrer incidência deste imposto por equidade, já que não se admite
interpretação que resulte na dispensa do pagamento de tributo devido.
e) está obrigado a tributar para evitar caracterização de renúncia de receita, desde que
não altere o conteúdo e o alcance dos conteúdos legais.

4-) FCC - Proc Jud (Recife)/2014

Com a finalidade de intensificar a prestação de serviços no Município do Recife,
fomentar a formalização dos respectivos prestadores de serviços e, assim, aumentar a
arrecadação do ISSQN como um todo, a Secretaria de Finanças Municipal propôs
algumas sugestões de instituição de leis ordinárias municipais a serem levadas à
apreciação do legislativo recifense. Por cautela, o Prefeito as submeteu à sua
Procuradoria Judicial, a fim de verificar a viabilidade constitucional.
Analise as propostas de acordo com os preceitos normativos da Constituição Federal
de 1988 e do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias:
I. Redução a 1% da alíquota a ser aplicada ao ISSQN para aqueles que prestarem em
Recife serviços sujeitos à exação municipal.
II. Redução a zero das alíquotas de ISSQN para os prestadores de serviço de construção
civil que vierem a se estabelecer nas regiões consideradas mais carentes do Município.
III. Concessão de isenção de ISSQN na prestação de serviço dos buffets localizados em
Recife.
Está correto o que consta APENAS em
a) II e III.
b) I.
c) II.
d) III.
e) I e III.

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5-) CETRO - Proc (Campinas)/2012

Assinale a alternativa correta acerca dos tributos de competência municipal.
a) É constitucional a lei que estabelece alíquotas progressivas para o Imposto de
Transmissão inter vivos de Bens Imóveis (ITBI) com base no valor venal do imóvel.
b) É inconstitucional a lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda
Constitucional nº 29/00, alíquotas progressivas para o Imposto Predial Territorial
Urbano (IPTU), ainda que destinadas a assegurar o cumprimento da função social da
propriedade urbana.
c) É constitucional a taxa municipal de conservação de estradas de rodagem cuja base
de cálculo seja idêntica à do Imposto Territorial Rural (ITR).
d) Segundo jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, descabe a cobrança de
Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) do concessionário em caso de concessão de
uso de imóvel pertencente a ente público ainda que esteja presente a exploração de
atividade comercial.
e) O promitente comprador de imóvel residencial transcrito em nome de autarquia não
é contribuinte do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU).

6-) CETRO - AA (ANVISA)/Área 2/2013

Em relação ao Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, de acordo com a Lei
nº 116/2003, marque V para verdadeiro ou F para falso e, em seguida, assinale a
alternativa que apresenta a sequência correta.

( ) O ISS não incide sobre a prestação de serviços dos diretores e membros de conselho
consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundações.
( ) Não se incluem na base de cálculo do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
o valor dos materiais fornecidos pelo prestador dos serviços de exploração de rodovia
mediante cobrança de preço ou pedágio dos usuários, envolvendo execução de serviços
de conservação, manutenção, melhoramentos para adequação de capacidade e
segurança de trânsito, operação, monitoração, assistência aos usuários e outros
serviços definidos em contratos, atos de concessão ou de permissão ou em normas
oficiais.
( ) Contribuinte é o tomador ou intermediário do serviço. Já a base de cálculo do
imposto é o preço bruto do serviço prestado cuja alíquota máxima prevista de
cobrança do ISS é de 5% (cinco por cento).
( ) O ISS incide sobre toda exportação de serviços para o exterior do Brasil.
( ) O ISS não incide sobre o serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se
tenha iniciado no exterior do Brasil.

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a) V/ V/ V/ V/ F
b) V/ F/ F/ F/ F
c) F/ V/ V/ V/ V
d) V/ F/ F/ V/ F
e) F/ F/ V/ V/ F
7-) IESES - NeR (TJ RS)/Remoção/2013
Assinale a alternativa correta.
a) O Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis – ITBI não incide sobre enfiteuse, servidão e usufruto.
b) A base de cálculo do Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por
ato oneroso, de bens imóveis – ITBI é o valor venal dos bens imóveis transmitidos.
c) O Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis – ITBI incide sobre anticrese, hipoteca e penhor.
d) O Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis – ITBI pode ser exigido em razão de promessa de compra e venda.
8-) CESPE - AA (TCE-ES)/Arquitetura/2013
Assinale a opção correta acerca dos institutos tributários e financeiros definidos como
instrumentos de ordenamento territorial urbano do Estatuto da Cidade.
a) A majoração da alíquota do IPTU progressivo no tempo deverá ser contínua até o
limite de dez anos do descumprimento da determinação de parcelamento, edificação
ou utilização compulsórios do solo urbano não edificado.
b) O fato gerador da contribuição de melhoria cobrada dos proprietários de lotes
urbanos é a valorização real das propriedades definida pelo mercado imobiliário.
c) O valor máximo da alíquota do IPTU progressivo no tempo não deve superar o
percentual de 20 % do valor do imóvel.
d) A aplicação do IPTU progressivo no tempo pode motivar a concessão de anistia caso
a câmara municipal reconheça, por ato específico, que a cobrança do referido imposto
seja injusta ou descabida.
e) Aplica-se o IPTU progressivo no tempo caso não seja cumprida a determinação de
parcelamento, edificação ou utilização compulsórios do solo urbano não edificado.
9-) IESES - NeR (TJ RS)/Provimento/2013
Assinale a alternativa correta.
a) O Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis – ITBI incide, via de regra, sobre a incorporação de bens ao patrimônio de
pessoa jurídica, para realização de capital.
b) O Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis – ITBI pode ser exigido da propriedade adquirida por usucapião.
c) O Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis – ITBI é de competência do Município da situação do bem.

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d) O Imposto sobre a Transmissão inter vivos a qualquer título, por ato oneroso, de
bens imóveis – ITBI poderá ter alíquotas progressivas.
10-) IESES - NeR (TJ RS)/Provimento/2013
Assinale a alternativa correta.
a) É permitido aos Municípios atualizar o valor do Imposto sobre a Propriedade Predial
e Territorial Urbana – IPTU, mediante decreto, em percentual superior ao índice oficial
de correção monetária.
b) A base de cálculo do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU
será o valor arbitrado pelo ente competente.
c) As alíquotas do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU não
poderão ser progressivas, por se tratar de um tributo real.
d) O Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU incide sobre
imóveis localizados em áreas urbanizáveis ou de expansão urbana, atendidas as
exigências legais.
11-) ESAF - Proc DF/2007
O IPTU e o ITBI são tributos instituídos pelos Municípios e pelo Distrito Federal. Com
base nas regras do ordenamento jurídico aplicáveis a seu respeito, assinale a opção
correta.
a) Inexiste no ordenamento jurídico tributário brasileiro autorização para a
progressividade do IPTU em razão do valor do imóvel e para a variação de alíquotas,
segundo a localização e o uso do referido bem.
b) A correção monetária do valor do imóvel para fins de cobrança do IPTU pode ser
feita, anualmente, por Decreto, desde que o percentual adotado não supere ao da
inflação oficial.
c) O valor venal dos imóveis de uma cidade pode ser atualizado, anualmente, por
Decreto do Prefeito Municipal ou pelo Governador do Distrito Federal, para fins de
cobrança do IPTU, aumentando, assim, a base de cálculo desse tributo.
d) Há autorização legislativa para a adoção de alíquotas progressivas na cobrança do
ITBI.
e) Na base de cálculo do IPTU deve ser considerado o valor dos bens móveis mantidos,
em caráter permanente ou temporário, no imóvel, desde que os referidos bens sirvam
para o seu aformoseamento.
12-) UEPA - FRE PA/2013
Considerando o imposto sobre serviço de qualquer natureza, assinale a alternativa
CORRETA.
a) Lei complementar estadual deverá fixar as alíquotas máximas e mínimas a serem
praticadas pelos Municípios.
b) Lei complementar deverá estabelecer alíquotas reduzidas para a incidência em
exportações de serviços para o exterior.

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c) O imposto sobre serviços incide sobre operação de locação de bens móveis.

d) No arrendamento mercantil, na modalidade de leasing financeiro, não há prestação
de serviço, não sendo possível a cobrança de imposto sobre serviço.
e) Lei complementar federal regulará a forma e as condições como isenções, incentivos
e benefícios fiscais serão concedidos e revogados pelos Municípios.
13-) VUNESP - ContJ (TJ SP)/2013
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza não incide,
a) de acordo com a INRFB n.º 971/2009, sobre o valor intermediado no mercado de
títulos e valores mobiliários.
b) de acordo com a Lei Complementar n.º 116/2003, sobre os serviços discriminados
em lista anexa.
c) de acordo com a Lei Complementar n.º 123/2006, sobre as exportações de serviços
para o exterior do País.
d) de acordo com a Lei Complementar n.º 123/2006, sobre os serviços prestados por
escritórios de contabilidade, inclusive serviços técnicos e auxiliares.
e) de acordo com a Lei Complementar n.º 116/2003, sobre a prestação de serviços dos
sócios-gerentes.
14-) FCC - NeR (TJ PE)/Remoção/2013
Pelo exercício da atividade notarial e de registro cabe a incidência de Imposto sobre
a) a Renda − Pessoa Jurídica.
b) a Circulação de Mercadorias e Serviços.
c) Serviços de Qualquer Natureza.
d) a Transmissão de Bens Imóveis.
e) a Propriedade Predial e Territorial Urbana e sobre a Propriedade Territorial Rural.
15-) FCC - NeR (TJ PE)/Remoção/2013
Quando da realização de transmissão de bens imóveis e direitos a ele referentes com a
finalidade de integralização de capital social pelo sócio de empresa haverá
a) incidência de Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação − ITCMD, tal como
acontece no caso de incorporação de empresa, relativamente aos bens imóveis.
b) imunidade em relação ao Imposto sobre Transmissão de Bem Imóvel por ato entre
vivos a título oneroso −ITBI, tal como acontece quando na transmissão de bens imóveis
na incorporação, fusão, extinção e cisão de pessoa jurídica.
c) isenção em relação ao Imposto sobre Transmissão de Bem Imóvel por ato entre vivos
a título oneroso − ITBI, tal como acontece no caso de incorporação imobiliária.
d) imunidade em relação ao Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação −
ITCMD, tal como acontece no caso de Imposto sobre Transmissão de Bem Imóvel por
ato entre vivos a título oneroso − ITBI no caso de cessão de direitos reais.
e) incidência de Imposto sobre Transmissão de Bem Imóvel por ato entre vivos a título
oneroso − ITBI, tal como acontece no caso de incorporação imobiliária.

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17-) FCC - NeR (TJ PE)/Provimento/2013

Relativamente aos aspectos da hipótese de incidência do IPTU, é correto afirmar que
a) o aspecto temporal é observado quando do registro do título aquisitivo no Registro
Imobiliário, quando se prova a propriedade.
b) a base de cálculo é o valor venal do imóvel, que, por sua vez, também é a base de
cálculo do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato inter vivos a título
oneroso − ITBI.
c) o aspecto material é a propriedade de imóvel localizado na zona urbana do
Município, excluídos os imóveis rurais e aqueles inseridos em área de expansão urbana
constantes de loteamento em zona rural.
d) o enfiteuta é responsável tributário pelo Imposto Sobre a Propriedade Territorial
Urbana − IPTU incidente sobre o imóvel sobre o qual exerce a enfiteuse.
e) não pode ter alíquotas progressivas em razão do valor venal do imóvel, assim como
acontece também com o Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis por ato inter
vivos a título oneroso − ITBI, conforme posicionamento já sumulado pelo STJ.
18-) CESPE - NeR (TJ RR)/2013
Determinada pessoa decidiu criar três empresas, uma prestadora de serviço público de
transporte urbano, uma empresa de arredamento mercantil e uma imobiliária. Na
integralização de capital, transferiu, para cada uma das três empresas, um imóvel
onde vão funcionar as respectivas atividades e que servirá de sede a cada delas.

Nessa situação, o ITBI

a) incidirá nas três operações de transferência.
b) não incidirá apenas na operação de transferência do imóvel para a primeira
empresa.
c) não incidirá apenas na operação de transferência do imóvel para a segunda
empresa.
d) não incidirá apenas na operação de transferência do imóvel para a terceira empresa.
e) não incidirá em nenhuma das operações de transferência.
19-) CESPE - AJ TRT10/Administrativa/Contabilidade/2013
Acerca do imposto sobre serviços (ISS), julgue o item seguinte.

Considerando que certa pessoa jurídica preste serviços de montagem de máquinas de

grande porte e, esporadicamente, promova a manutenção dessas máquinas, é correto
afirmar que, nesse caso, a pessoa jurídica deverá efetuar o pagamento do ISS sobre
todos os serviços prestados, ainda que não constituam sua atividade preponderante.
Certo
Errado

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20-) CESPE - Proc (MPTC-DF)/2013

No que concerne aos impostos de competência dos municípios e do DF, julgue o
próximo item.

O benefício da alíquota fixa do imposto sobre serviços (ISS) alcança as sociedades

unipessoais integradas por profissionais que atuem com responsabilidade pessoal e as
sociedades empresárias limitadas.
Certo
Errado

22-) FCC - AFR SP/Gestão Tributária/2013

Aquiles adquiriu um apartamento na cidade de Monte Erebus em 16/02/2012. Ao
realizar o pagamento do ITBI devido, considerou como base de cálculo o valor do
imóvel estipulado pelo Município para calcular o IPTU, que era de R$ 437.561,00.
Posteriormente, Tálassa, Agente Fiscal do Município, verificou que a informação
apresentada pelo contribuinte não retratava o real valor da transação realizada com o
referido imóvel, a qual havia sido de R$ 555.472,00. Em razão disto, mediante processo
regular, Tálassa arbitrou a base de cálculo do ITBI para este valor, lavrou auto de
infração a fim de cobrar a diferença do tributo que deixou de ser pago, além da
respectiva multa, e notificou Aquiles. O contribuinte defendeu-se alegando que a base
de cálculo do ITBI deveria ser a mesma que a do IPTU, pois ambos eram tributos
municipais e não haveria razão para qualquer diferença, trazendo como prova o carnê
do IPTU com o valor da aludida base de cálculo. Em face da situação hipotética
apresentada e do ordenamento jurídico vigente, a Agente Fiscal do Município agiu
a) incorretamente, visto que não influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos
anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando à
exclusão total ou parcial do crédito.
b) incorretamente, visto que a base de cálculo do ITBI e do IPTU são as mesmas, tendo
como fundamento o valor venal do imóvel, não podendo haver diferença na forma de
apuração, sobretudo por ser feita pelo mesmo município.
c) corretamente, pois a modificação da base de cálculo do imóvel, introduzida de ofício
pela fiscalização, embora modifique os critérios jurídicos adotados pela autoridade
administrativa no exercício do lançamento, pode ser efetivada em relação a um mesmo
sujeito passivo quanto a fato gerador ocorrido anteriormente à sua introdução.
d) incorretamente, dado que a utilização por parte do fisco do arbitramento depende
de autorização judicial, haja vista haver invasão do Estado na esfera privada do
contribuinte.
e) corretamente, pois no caso do ITBI tem-se como ponto de partida para a
determinação de sua base de cálculo o valor da alienação do imóvel. Este funciona, no

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caso, como uma declaração de valor feita pelo contribuinte, que pode ser ou não aceita
pelo fisco, aplicando-se, na hipótese de divergência, o arbitramento, nos casos e
condições estipulados pela legislação.

23-) ESAF - AFRFB/2012

Sobre o ISS – imposto sobre serviços de qualquer natureza, de competência dos
Municípios e do Distrito Federal, é incorreto afirmar-se que:
a) no conjunto de serviços tributáveis pelo ISS, a lei complementar definirá aqueles
sobre os quais poderá incidir o mencionado imposto, com o que realiza a sua finalidade
principal, que é afastar os conflitos de competência, em matéria tributária, entre as
pessoas políticas.
b) na construção civil, a dedução do valor dos materiais e subempreitadas no cálculo
do preço do serviço, para fins de apuração do ISS, não configura isenção.
c) não há incidência sobre operações bancárias.
d) serviços de registros públicos, cartorários e notariais são imunes à incidência do ISS.
e) se houver ao mesmo tempo locação de bem móvel e prestação de serviços, o ISS
incide sobre o segundo fato, sem atingir o primeiro.
24-) ESAF - AFRFB/2012
A progressividade no tempo das alíquotas do IPTU – imposto sobre a propriedade
predial e territorial urbana, de competência dos Municípios e do Distrito Federal,
prevista na Constituição Federal, como medida de política pública que busca dar
efetividade à função social da propriedade, caracteriza-se pela
a) seletividade.
b) parafiscalidade.
c) capacidade contributiva.
d) extrafiscalidade.
e) essencialidade.
25-) FCC - JE TJGO/2012
Um Município alterou sua legislação para instituir o IPTU progressivo em razão do
valor venal do imóvel, criando uma tabela com alíquotas variando de 0,5% a 2,5%. Do
mesmo modo instituiu também o ITBI progressivo em razão do valor venal do imóvel,
com alíquotas variando de 1% a 5%. Nesse caso, a partir dos fatos apresentados e do
entendimento do Supremo Tribunal Federal,

a) é constitucional a instituição tanto do IPTU como do ITBI progressivo em razão do

valor venal do imóvel como forma de graduação dos impostos segundo a capacidade
contributiva.
b) é inconstitucional a instituição de alíquotas progressivas para o IPTU e para o ITBI,
pois ambos são impostos reais e, portanto, não podem ter alíquotas progressivas.

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c) é inconstitucional a instituição de dois impostos municipais com mesma base de

cálculo, qual seja, valor venal do imóvel, pois caracteriza bis in idem.
d) é constitucional apenas a instituição do IPTU progressivo em razão do valor venal do
imóvel, por expressa autorização na Constituição Federal.
e) é constitucional apenas a instituição do ITBI progressivo em razão do valor venal do
imóvel, por expressa autorização na Constituição Federal.

26-) FCC - JE TJGO/2012

Determinado Município institui ISSQN (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza)
incidente sobre serviço notarial e de registro. A lei instituidora traz como fato gerador a
prestação do serviço notarial e de registro. O valor do imposto é fixo para este serviço
tributado no Município, equivalente a cinco mil reais por ano. O valor anual pode ser
parcelado sem juros em até três vezes ou, com juros e correção pela taxa SELIC, em até
doze vezes. Sobre este imposto é correto afirmar que

a) não é competência do Município a instituição de imposto sobre serviço notarial e de

registro.
b) é inconstitucional este imposto municipal, por ser fixo, o que afronta o princípio da
capacidade contributiva, já que não graduado de acordo com as condições econômicas
do contribuinte.
c) é inconstitucional este imposto municipal porque o STF tem entendimento já pacífico
no sentido de que não incide ISSQN sobre serviço notarial e de registro, por se tratar de
serviço público.
d) é inconstitucional este imposto municipal porque, ainda que seja fixo o seu valor,
deveria variar de acordo com o serviço notarial e de registro levado a efeito, não
podendo ser fixado em valor igual para todas as serventias.
e) é constitucional este imposto municipal por atender a todos os requisitos necessários
para sua instituição de forma a respeitar as condições econômicas do contribuinte.
27-) FCC - AC TCE PR/Contábil/2011
Sobre o Imposto sobre Serviços − ISS, é correto afirmar que lei complementar federal:
a) define fato gerador, base de cálculo e contribuintes do ISS, imposto de competência
da União.
b) institui o ISS, imposto de competência da União, cabendo aos Municípios a
capacidade para arrecadar e fiscalizar.
c) disciplina que a prestação de serviço, fato gerador do ISS, considera-se prestado e o
imposto devido no local do estabelecimento prestador, salvo hipóteses específicas.
d) disciplina que o ISS incide sobre serviço proveniente do exterior e sobre exportações
de serviços para o exterior do País.
e) define as alíquotas mínimas para ISS em 5% do valor do serviço, determinando que
qualquer alíquota abaixo deste valor caracteriza renúncia de receita.

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28-) FDC - AFTM BH/2012

O imposto sobre serviços de qualquer natureza incide sobre:

a) a prestação de serviços para o exterior.

b) o contribuinte representado como tomador do serviço
c) o serviço dependente da denominação dada pela lei para efeito de incidência
d) o serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no
exterior
e) o valor dos depósitos bancários relativos a operações de crédito realizadas por
instituições financeiras

29-) CESPE - Proc (AGU)/2007

Julgue o item que se segue, acerca do Sistema Tributário Nacional.

Considerando-se que a pessoa jurídica SL Alimentos Ltda. seja cliente de certa

instituição bancária, é lícito que esta instituição cobre da SL Alimentos Ltda. o imposto
sobre serviços (ISS) incidente sobre os depósitos, as comissões e as taxas de desconto.
Certo
Errado
30-) ESAF - PFN/2006
Acerca do Imposto Sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana − IPTU é correto
afirmar que:

a) o posseiro não pode ser considerado contribuinte.

b) suas alíquotas podem ser progressivas apenas em função do grau de utilização do
imóvel.
c) a base de cálculo é o valor real do imóvel.
d) o STF entendeu inconstitucional lei municipal que tenha estabelecido, antes da
Emenda Constitucional 29/2000, alíquotas progressivas, salvo se destinadas a
assegurar o cumprimento da função social da propriedade urbana.
e) lei municipal não pode, para efeito da cobrança do tributo, considerar urbanas áreas
com urbanização ainda incompleta.

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31-) FCC - AFTM SP/Gestão Tributária/2012

Empresa X S.A., estabelecida em Barueri, contrata, em 25/03/2009, a empresa Correa
B.V.I, estabelecida no exterior, para lhe prestar serviços de consultoria técnica, que são
realizados integralmente no exterior. A prestação é finalizada em 23/04/2010, sem
qualquer recolhimento de ISS. Em 25/07/2011, X S.A. altera sua sede social para o
Município de São Paulo, deixando de ser estabelecida em Barueri. Nesse caso, o ISS
a) não é devido ao Município de São Paulo, tendo-se em vista que o estabelecimento de
serviços da contratante estava situado em Barueri, no momento em que houve a
prestação de serviços.
b) é devido à União Federal e ao Município de São Paulo, por tratar-se de serviço
proveniente do exterior.
c) é devido, exclusivamente, ao Município de São Paulo, onde se encontra atualmente o
estabelecimento contratante.
d) não é devido ao Município de São Paulo, haja vista que o serviço é proveniente do
exterior.
e) é devido ao Município de São Paulo, em virtude da previsão da solidariedade ativa,
que norteia o regime jurídico do ISS incidente sobre a importação de serviços.

32-) FCC - AFTM SP/Gestão Tributária/2012

A Empresa Olivata Ltda. atua preponderantemente como comerciante e,
esporadicamente, presta serviços de transporte municipal e de transporte
intermunicipal. Com base na lei de normas gerais para o ISS, o serviço prestado pela
Olivata Ltda. de transporte
a) municipal pode ser considerado fato gerador do ISS ainda que não seja atividade
preponderante do prestador, da mesma forma que o serviço de transporte
intermunicipal é fato gerador do ISS por não estar no âmbito de incidência do ICMS.
b) municipal não pode ser considerado fato gerador do ISS, ainda que seja a atividade
preponderante do prestador, da mesma forma que o serviço de transporte
intermunicipal não é fato gerador do ISS por estar no âmbito de incidência do ICMS.
c) intermunicipal pode ser considerado fato gerador do ISS, ainda que não seja
atividade preponderante do prestador, ao passo que o serviço de transporte municipal
não é fato gerador do ISS por estar no âmbito de incidência do ICMS.
d) municipal pode ser considerado fato gerador do ISS, ainda que não seja atividade
preponderante do prestador, ao passo que o serviço de transporte intermunicipal não é
fato gerador do ISS por estar no âmbito de incidência do ICMS.

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e) intermunicipal não pode ser considerado fato gerador do ISS, desde que seja a
atividade preponderante do prestador, da mesma forma que o serviço de transporte
municipal não é fato gerador do ISS por estar no âmbito de competência do ICMS.

33-) FCC - AFTM SP/Gestão Tributária/2012

Empresa Marista S.A. foi contratada para prestar serviço de pesquisa de opinião sobre
o "paladar do paulistano", pela empresa Food Ltda., que está instalando uma cadeia
de restaurantes no Município de São Paulo. A empresa Food Ltda. firmou contrato de
rateio de despesas com sua controladora, a empresa Food Inc., situada nos Estados
Unidos da América, de forma que o serviço prestado pela Marista S.A. foi pago pela
Food Inc., representando ingresso de divisas oriundas do exterior no território nacional.
Nesse caso,
a) há incidência de ISS, tendo-se em vista que não existe previsão de isenção de ISS
para exportação de serviços.
b) há incidência de ISS, tendo-se em vista que o resultado da prestação de serviços foi
verificada no território nacional, não se configurando a existência de exportação de
serviços, para fins da legislação municipal.
c) não há incidência de ISS, tendo-se em vista que houve ingresso de divisas no
território nacional, configurando-se a existência de exportação de serviços, para fins da
legislação municipal.
d) há incidência de ISS, tendo-se em vista que a isenção anteriormente prevista às
exportações de serviços foi revogada.
e) não há incidência de ISS, tendo-se em vista que o resultado da prestação de serviços
não foi verificado no território nacional, configurando-se a existência de exportação de
serviços, para fins de legislação municipal.

34-) FCC - AFTM SP/Gestão Tributária/2012

Associação Esperança, entidade de assistência social sem fins lucrativos, estabelecida
no Município de São Paulo, goza de imunidade, contrata a prestadora de serviços
Outsorcing Ltda., estabelecida em Ribeirão Preto, para prestar serviços de
fornecimento de mão de obra, em seu estabelecimento. Nos termos da LC 116/2003, a
Associação Esperança
a) não é responsável pelo ISS devido na operação, haja vista que a Outsorcing Ltda.
encontra-se estabelecida no Município de Ribeirão Preto.
b) é responsável pelo ISS devido na operação, haja vista que o serviço prestado pela
Outsorcing Ltda. é de fornecimento de mão de obra, embora o ISS não seja devido ao
Município de São Paulo.

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c) não é responsável pelo ISS devido na operação, haja vista que o ISS não é devido ao
Município de São Paulo.
d) não é responsável pelo ISS devido na operação, haja vista gozar de imunidade.
e) é responsável pelo ISS devido na operação, haja vista que o serviço é de
fornecimento de mão de obra e o ISS é devido ao Município de São Paulo.

35-) FCC - AFTM SP/Gestão Tributária/2012

A empresa X S.A. tem como objeto social a consultoria em informática. Tem sede no Rio
de Janeiro, onde recolhe, integralmente, o ISS incidente sobre suas atividades. No
Município São Paulo, mantém uma sala, com computadores, uma telefonista e três
consultores que atendem a demanda dos tomadores estabelecidos no Município de São
Paulo. A empresa X S.A.,
a) ainda que não possua estabelecimento no Município de São Paulo, está obrigada a
recolher o ISS ao Município de São Paulo em seu valor integral.
b) por não possuir estabelecimento no Município de São Paulo, não está obrigada a
recolher ISS ao Município de São Paulo.
c) por possuir estabelecimento no Município de São Paulo, está obrigada a recolher o
ISS incidente sobre os serviços prestados no referido estabelecimento ao Município de
São Paulo.
d) por possuir estabelecimento no Município de São Paulo, está obrigada a recolher o
ISS ao Município de São Paulo, apenas no montante da quantia que superar o valor do
ISS já recolhido no Município do Rio de Janeiro.
e) ainda que não possua estabelecimento no Município de São Paulo, está obrigada a
recolher o ISS ao Município de São Paulo, apenas no montante da quantia que superar
o valor do ISS já recolhido no Município do Rio de Janeiro.

36-) FCC - AFTM SP/Gestão Tributária/2012

Determinada nota fiscal indica o valor do serviço cobrado pela prestador e destaca o
valor do ISS por ele devido. Nos termos da legislação paulistana, o valor do ISS
destacado na nota fiscal é considerado
a) passível de ser suprimido, desde que apresentado requerimento ordinário de
dispensa à repartição competente.
b) como receita adicional do prestador de serviço, devendo ser acrescido à base de
cálculo do próprio imposto (cálculo por dentro), a exemplo do que ocorre com o ICMS.
c) parte integrante e indissociável do preço, constituindo o respectivo destaque nos
documentos fiscais mera indicação de controle.

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d) redutor da base de cálculo, sob pena de bitributação.

e) de responsabilidade solidária entre as partes, desde que a alíquota seja inferior a
5%.
37-) FCC - AFTM SP/Gestão Tributária/2012
Considere:
I. A incidência de ISS depende do resultado financeiro obtido decorrente da prestação
de serviços.
II. A nomenclatura do serviço é relevante para determinar a incidência do ISS.
III. O ISS incide sobre a prestação dos serviços constantes da lista veiculada na
legislação municipal.
Está correto o que se afirma em

a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I, II e III.
d) I e III, apenas.
e) III, apenas.

38-) FDC - AFTM BH/2012

Se uma empresa de venda de móveis oferece a montagem desses móveis mediante o
pagamento de uma quantia a mais, considera-se a operação como:
a) leasing financeiro, por envolver obrigação de dar e não de fazer, com incidência do
ISSQN
b) conceito econômico de serviço, para efeito da incidência do ISSQN, nos termos da
matriz constitucional
c) mista, com incidência do Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS), por ser a
atividade preponderante
d) desconto concedido pela empresa fornecedora do serviço, salvo quando o
pagamento do serviço for efetuado mediante fornecimento de mercadoria
e) contraprestação pelos serviços prestados, com incidência do ISSQN sobre toda a
operação e não sobre a remuneração em espécie estabelecida no contrato

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39-) FDC - AFTM BH/2012

A incidência do ISSQN depende de:

a) denominação do serviço prestado

b) existência de estabelecimento fixo
c) previsão legal específica do entre tributante
d) resultado financeiro obtido no exercício da atividade
e) cumprimento de exigência administrativa, relativa ao exercício da atividade, sem
prejuízo das cominações cabíveis
40-) FDC - AFTM BH/2012
O ISSQN será considerado devido quando o estabelecimento prestador ou, na sua falta,
o domicílio do prestador localizar-se no Município na seguinte hipótese:
a) reforma de edifício
b) serviço de diversão
c) instalação de andaime
d) cessão de direito de uso
e) realização de congresso
41-) CETRO - AgFT (Campinas)/2011
De acordo com a LC 116/2003 que dispõe sobre o Imposto Sobre Serviços de Qualquer
Natureza (ISSQN), assinale a alternativa correta.
a) O imposto incide sobre o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação lá
se tenha iniciado.
b) Ressalvadas as exceções, os serviços mencionados na Lista de Serviços anexa à LC
116/2003 , ficam sujeitos ao Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de
Comunicação (ICMS), ainda que sua prestação envolva fornecimento de mercadorias.
c) O imposto incide sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços
públicos ou privados explorados economicamente mediante autorização, permissão ou
concessão, com o pagamento de tarifa, preço ou pedágio pelo usuário final do serviço.
d) Ressalvadas as exceções, os serviços mencionados na Lista de Serviços anexa à LC
116/2003 , não ficam sujeitos ao ICMS, salvo quando sua prestação envolva
fornecimento de mercadorias.
e) O imposto incide sobre os serviços prestados mediante a utilização de serviços
públicos e privados explorados economicamente mediante concessão, com o
pagamento de tributo pelo usuário final do serviço.

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42-) CETRO - AA (ANVISA)/Área 2/2013

De acordo com a Lei Complementar nº 116/2003, não é responsável pelo recolhimento
do ISS o(a)
a) tomador ou intermediário de serviço proveniente do exterior do país ou cuja
prestação se tenha iniciado no exterior do país.
b) pessoa jurídica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediária dos serviços
de cessão de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporário.
c) pessoa jurídica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediária dos serviços
de engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo, paisagismo
e congêneres.
d) pessoa jurídica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediária dos serviços
de execução, por administração, empreitada ou subempreitada, de obras de
construção civil.
e) pessoa jurídica, ainda que imune ou isenta, tomadora ou intermediária de serviços
de demolição.

43-) CETRO - AA (ANVISA)/Área 2/2013

De acordo com a Lei Complementar nº 116/2003, assinale a alternativa que apresenta
a base de cálculo do ISS.
a) O preço dos materiais fornecidos pelo prestador dos serviços, apenas.
b) O preço dos materiais somado ao dos serviços.
c) O preço do serviço, apenas.
d) O preço dos serviços somado com o ICMS.
e) O preço dos serviços somado com o IPI.
44-) FCC - AFTM SP/2007
Sujeita-se à incidência do ISS a
a) prestação de serviço de hospedagem, em hotéis, e a alimentação fornecida em razão
dessa hospedagem, ainda quando não-incluída no preço da diária.
b) execução, por administração, de obras de construção civil e o fornecimento de
mercadorias produzidas pelo prestador de serviços fora do local de prestação dos
serviços.
c) prestação de serviço de bufê (buffet) e o fornecimento da alimentação e das bebidas
necessárias à prestação desse serviço, quando esse fornecimento for cobrado
concomitantemente com a prestação de serviço.
d) prestação de qualquer tipo de serviço de alfaiataria e costura para empresa que vai
comercializar as peças de vestuário objeto da prestação de serviços.

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e) prestação de serviço de funeral e o respectivo fornecimento de caixões, urnas ou

esquifes.
45-) FCC - AFTM SP/2007
Considere as seguintes situações:
I. uma empresa de demolição, com estabelecimento único, situado no município de São
Paulo, prestou serviços de demolição no município de Santos.
II. uma empresa de execução de serviços de decoração e jardinagem, com
estabelecimento único, situado no município de Mairiporã, prestou serviços no
município de São Paulo.
III. uma empresa de organização de festas e recepções (bufê ou buffet), com
estabelecimento único, situado no município de São Paulo, prestou serviços no
município de Campinas.
IV. uma empresa de dedetização, com estabelecimento único, situado no município de
Poá, prestou serviços no município de São Paulo.
Considerando as prestações de serviços descritas, o ISS é devido ao município de São
Paulo APENAS nas situações
a) I e III.
b) I, II e III.
c) II e III.
d) II e IV.
e) III e IV.

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