CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I Lupa Calc.

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Aluno: FERNANDA DO NASCIMENTO REALE Matr.: 201807106268

Disc.: CONT. GEST.TRIB.I 2020.1 EAD (G) / EX

Prezado (a) Aluno(a),

Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.

Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma.
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.

1. Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem

prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União,
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:

I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;

II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em

situação equivalente,

III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da

vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;

IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada

a lei que os instituiu ou aumentou;

Estão corretas:

todas as afirmativas

somente, II, III e IV

somente, I, II e III

somente, I, II e IV

somente I, III e IV

Explicação:

As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo
de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios:

I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;

II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente,

proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida,
independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
III - cobrar tributos:

a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou
aumentado;

b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;

c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou, observado o disposto na alínea b;

IV - utilizar tributo com efeito de confisco;

V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou

intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder
Público;

VI - instituir impostos sobre:

a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;

b) templos de qualquer culto;

c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades
sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos,
atendidos os requisitos da lei;

d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.

e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou

literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem
como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação
industrial de mídias ópticas de leitura a laser.

Gabarito
Coment.

2. O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que

constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva
Autoridade Administrativa é denominado:

crédito tributário

lançamento

base de cálculo

alíquota

competência tributária

Explicação:

Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional, compete privativamente à

autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o
procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar
o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
3. O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente
por:

Lei.

Todas as respostas são Verdadeiras.

por determinação do contribuinte

pelo responsável tributário

por contribuinte indireto

Explicação:

No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como

fonte do Direito Tributário.

Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a
obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre
da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas.

4. Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito

tributário.

I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito

tributário pelo lançamento.

II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja

expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em
moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.

III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação

e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou
revogada.

Estão corretas:

todas as afirmativas

somente, II e III

somente, III

somente, I e II

somente, I e III

Explicação:
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional
(CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o
crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento
administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação
correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do
tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação
da penalidade cabível.

Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário,
quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no
lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da
ocorrência do fato gerador da obrigação.

De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da

ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente,
ainda que posteriormente modificada ou revogada.

Gabarito
Coment.

5. Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor

que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União,
Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo
direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).

competência tributária

base de cálculo

alíquota

lançamento

crédito tributário

Explicação:

De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública
tem de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o
pagamento do tributo estabelecido em lei.

6. A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos

ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a
ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é
conhecido como:

Por Homologação

De Ofício
 Por Coerção

Por Competência

Por Declaração

Explicação:

À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de
dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito
ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é
realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.

Gabarito
Coment.

7. Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a

obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que
ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e
devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples
encontro de contas.

pagamento do crédito tributário

compensação

prescrição

transação

remissão

Explicação:

À luz da legislação tributária, a compensação é extinção do crédito tributário que se dá pela existência
de créditos recíprocos. Assim, o contribuinte credor deve buscar a legislação do ente federativo, para
saber se há autorização para a compensação de seu crédito.

8. A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios

materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos
institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos
financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito
tributário possui duas fontes , são elas:

materiais e não-formais

imateriais e não- formais

materiais e tangíveis

imateriais e formais
 materiais e formais

Explicação:

O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais

são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária,
ou seja, são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar
como exemplos os produtos industrializados, as operações de crédito e
etc. Por sua vez, as fontes formais são os atos normativos que
introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são formadas
pelo elenco constante do Art. 59 da CF/88, isto é, pelas Normas
Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis Complementares, Leis
Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos e
Resoluções.