Revisão AV1

Prof. Jório Martins

@joriomartins
Questão 01
• Com base no conceito de tributo, analise os itens a seguir.
• I. É vedado ao Município exigir multa administrativa, por falta de inscrição imobiliária, a título de
tributo.
• II. Admite-se que o legislador estadual conceda descontos no IPVA aos contribuintes que não
cometem infrações de trânsito.
• III. A contraprestação cobrada por concessionárias de serviço público de água e esgoto detém
natureza jurídica de tributo.
• Está correto o que se afirma em:
a) I, II e III.
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I, apenas.
Questão 01
• Com base no conceito de tributo, analise os itens a seguir.
• I. É vedado ao Município exigir multa administrativa, por falta de inscrição imobiliária, a título de
tributo.
• II. Admite-se que o legislador estadual conceda descontos no IPVA aos contribuintes que não
cometem infrações de trânsito.
• III. A contraprestação cobrada por concessionárias de serviço público de água e esgoto detém
natureza jurídica de tributo.
• Está correto o que se afirma em: Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária
a) I, II e III. compulsória, em moeda ou cujo valor nela se
b) I e II, apenas. possa exprimir, que não constitua sanção de
ato ilícito, instituída em lei e cobrada
c) I e III, apenas. mediante atividade administrativa plenamente
d) II e III, apenas. vinculada.
e) I, apenas.
Questão 02
• Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, constituída
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
• Os tributos podem ser classificados em vinculados e não vinculados.
• Assinale a opção que indica um tributo não vinculado.
a) Taxas.
b) Impostos.
c) Contribuições de melhoria.
d) Contribuições sociais.
e) Empréstimos compulsórios.
Questão 02
• Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor
nela se possa exprimir, que não constitua sanção por ato ilícito, constituída
em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
• Os tributos podem ser classificados em vinculados e não vinculados.
• Assinale a opção que indica um tributo não vinculado.
a) Taxas.
b) Impostos.
c) Contribuições de melhoria.
d) Contribuições sociais.
e) Empréstimos compulsórios.
Questão 03
• Assinale a opção que apresenta elemento estranho ao conceito legal
de tributo.
a) Prestação compulsória.
b) Prestação pecuniária.
c) Prestação com natureza de sanção.
d) Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
e) Prestação instituída em lei.
Questão 03
• Assinale a opção que apresenta elemento estranho ao conceito legal
de tributo.
a) Prestação compulsória.
b) Prestação pecuniária.
c) Prestação com natureza de sanção.
d) Prestação cobrada mediante atividade administrativa vinculada.
e) Prestação instituída em lei.
Questão 04
• João dos Santos, ingressou judicialmente para deixar de pagar o Imposto sobre
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), além da devolução dos últimos 5 anos.
Fundamenta seu pedido no fato de que a estrada que usa para chegar ao trabalho,
está totalmente esburacada, danificando o seu veículo.
• Sobre a pretensão de João, assinale a afirmativa correta.
a) Não assiste razão a João, pois não se pode cobrar a destinação legal de imposto.
b) Sim, assiste razão a João, desde que comprovados os danos.
c) Sim, assiste razão a João, desde que comprovadas as reclamações na Secretaria
competente.
d) Não assiste razão a João, pois só a Associação de Moradores teria legitimidade para
entrar com a ação.
e) Sim, assiste razão a João, desde que não tenha recebido multas no período.
Questão 04
• João dos Santos, ingressou judicialmente para deixar de pagar o Imposto sobre
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), além da devolução dos últimos 5 anos.
Fundamenta seu pedido no fato de que a estrada que usa para chegar ao trabalho,
está totalmente esburacada, danificando o seu veículo.
• Sobre a pretensão de João, assinale a afirmativa correta.
a) Não assiste razão a João, pois não se pode cobrar a destinação legal de imposto.
b) Sim, assiste razão a João, desde que comprovados os danos.
c) Sim, assiste razão a João, desde que comprovadas as reclamações na Secretaria
competente.
d) Não assiste razão a João, pois só a Associação de Moradores teria legitimidade para
entrar com a ação.
e) Sim, assiste razão a João, desde que não tenha recebido multas no período.
Questão 05
• O Município X, para custeio do serviço público coletivo e geral de iluminação das vias públicas,
instituiu por lei municipal ordinária a taxa de iluminação pública. Também instituiu, por outra lei
municipal ordinária, uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pelo serviço público de retirada de
lixo de cada imóvel individualmente considerado.
• Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta.
• A) Ambos os serviços públicos indicados no enunciado podem ser remunerados mediante taxa.
• B) O serviço público de iluminação das vias públicas necessita de lei complementar para
instituição de sua taxa remuneratória.
• C) O serviço público de iluminação de vias públicas não pode ser remunerado mediante taxa.
• D) O serviço público de retirada de lixo de cada imóvel individualmente considerado não pode
ser remunerado mediante taxa.
• E) Nenhum dos serviços públicos indicados no enunciado pode ser remunerado mediante taxa.
Questão 05
Tema 44 (RE 573675). O serviço de
• C) O serviço público de iluminação iluminação pública não pode ser
remunerado mediante taxa.
de vias públicas não pode ser
remunerado mediante taxa.

Súmula Vinculante 19: A taxa cobrada

exclusivamente em razão dos serviços
públicos de coleta, remoção e tratamento
ou destinação de lixo ou resíduos
provenientes de imóveis, não viola o
artigo 145, II, da Constituição Federal.
Questão 06
• O Município XYZ realizou obra de reabilitação, expansão e
aprimoramento de praça no bairro ABC, financiada integralmente pelo
Executivo, com recursos próprios no montante de R$ 500 mil reais.
• As obras valorizaram os imóveis daquela localidade, e o Município
aprovou a cobrança da contribuição de melhoria.
• Criada por lei ordinária específica, todos os 5 mil proprietários de
imóveis privados no Município, com um valor fixo de R$ 300 reais
unidade.
• É possível afirmar que a contribuição de melhoria, instituída e cobrada
é regular?
Resposta
• A contribuição de incorretamente instituída, por ter atingido imóveis
que não se valorizaram por decorrência da obra pública e por ter
cobrado valor cujo somatório é superior ao custeio da obra.
Questão 07
• O Município XYZ pretende realizar obra de reabilitação, expansão e
aprimoramento de praça no bairro ABC, financiada integralmente pelo
Executivo, com recursos próprios no montante de R$ 500 mil reais.
• As obras valorizaram os imóveis daquela localidade, e o Município
aprovou a cobrança da contribuição de melhoria, para poder da início às
obras.
• Criada por lei ordinária específica, todos os beneficiários / proprietários
de imóveis privados que serão beneficiados com a melhoria, já
começaram a receber o boleto para pagar o referido tributo.
• É possível afirmar que a contribuição de melhoria, instituída e cobrada é
regular?
Resposta
• A contribuição de incorretamente instituída. A contribuição somente
poderá ser cobrada após a conclusão da obra.
• O valor de cada contribuinte tem como limite total a despesa
realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra
resultar para cada imóvel beneficiado.
Questão 08
• O Município XYZ resolveu instituir, por meio de lei específica, um
tributo que tem como fato gerador a valorização imobiliária
decorrente de obra realizada pelo Estado Alfa em seu território,
sendo o contribuinte o proprietário do imóvel valorizado e a base de
cálculo, independentemente da valorização experimentada por cada
imóvel, o custo da obra estatal.
• A) Qual seria a espécie tributária que o Município XYZ pretendeu
instituir?
• B) Na hipótese descrita, o Município XYZ é competente para instituir
tal tributo?
Resposta
• A) A espécie tributária que o Município XYZ pretendeu instituir foi a
contribuição de melhoria, tributo que tem como fato gerador a
valorização de imóvel decorrente de obra pública, conforme previsto
no Art. 145, III, da CF/88.
• B) Não. Apesar de a Constituição Federal outorgar a todos os entes
federativos a competência para a instituição da contribuição de
melhoria, tal tributo só pode ser instituído pelo ente que realizou a
obra pública, no caso o Estado Alfa.
Questão 09
• A União, dada a escassez de recursos para cobrir despesas referentes
a investimento público urgente e de relevante interesse nacional,
instituiu, por meio da Lei nº 1.234, publicada em 01 de janeiro de
2023, empréstimo compulsório.
• O fato gerador do citado empréstimo compulsório é a propriedade de
imóveis rurais e o tributo somente será devido de maio a dezembro
de 2023.
• A instituição do referido tributo está correta?
Resposta
• O empréstimo compulsório é inconstitucional, uma vez que este
tributo deve ser instituído por lei complementar, conforme o Art. 148,
caput, da CRFB/88, e não por lei ordinária como na hipótese do
enunciado.
Questão 10
• O Estado do Ceará, dada o aumento da violência nas ruas, bem como
os inúmeros trotes praticados junto ao número 190, o qual aciona a
guarnição policial para as ocorrências, resolveu instituir a taxa pelo
efetivo uso das forças policiais.
• Desta forma, se algum usuário acionasse a polícia, e essa
efetivamente se deslocasse ao local da suposta ocorrência,
denotando real necessidade da prestação do serviço, seria cobrado
do usuário uma taxa proporcional à gravidade do crime.
• É possível afirmar que tal medida, forma atenderia aos requisitos
caracterizadores de uma taxa?
Resposta

• As taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de

polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua
disposição.
• O STF já tem o entendimento firmado, através da ADI 1.942 – Pará,
que a segurança pública, dever do Estado e direito de todos, exercida
para a preservação da ordem pública e da incolumidade das pessoas e
do patrimônio, através, entre outras, da polícia militar, essa atividade
do Estado só pode ser sustentada pelos impostos, e não por taxa.