UNIVERSIDADE DO SUL DE SANTA CATARINA

CAMPUS GRANDE FLORIANÓPOLIS – Unidade Florianópolis

CURSO DE GRADUAÇÃO EM DIREITO
UA - INTRODUÇÃO AO DIREITO TRIBUTÁRIO
PROFESSOR: WÂNIO WIGGERS

BANCO DE QUESTÕES DE CONCURSO

IMPOSTO SOBRE A IMPORTAÇÃO

1 - Empresa
sa de Pesquisa Energética (EPE)
(EPE).Cargo:
.Cargo: Advogado / Questão 29
Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)Nível: SuperiorO Imposto de
Importação é considerado um dos tributos mais interessantes do Sistema Tributário
Brasileiro, uma vez que as regras que a ele se aplicam funcionam como exceções
aos regramentos constitucionais da maioria dos impostos. Em relação ao
enquadramento jurídico do contribuinte nesse tipo de imposto, considere as
afirmações a seguir.
I - O contribuinte é o industrial ou quem a ele se equiparar.
II - O contribuinte é o importador ou quem a ele se equiparar.
III - O contribuinte é o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.

É correto o que se afirma em

A. I, apenas.
B. II, apenas.
C. I e III, apenas.
D. II e III, apenas.
E. I, II e III.
Resposta: D
A letra D é a correta por força do art. 22 do CTN “Contribuinte do imposto é: I – o
importador ou quem a lei a ele equiparar; II – o arrematante de produtos
apreendidos ou abandonados.”.

2 - QUESTÃO 756227 Petrobras Cargo: Auditor Júnior / Questão 59

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO) Nível: Superior
O imposto de competência federal com função extrafiscal, cuja alíquota pode ser
específica, tendo em vista o modo de medir o produto, ou ad valorem, considerando
apenas o valor do bem, é o
A. Imposto de Renda (IR)
B. Imposto sobre Serviços (ISS)
C. Imposto de Exportação (IE)
D. Imposto sobre Produto Industrializado (IPI)
E. Imposto de Importação (II)

Resposta: E
A resposta correta é a letra E porque “Existem duas espécies de alíquotas no
imposto de importação. Uma é a chamada alíquota específica, que é expressa por
uma quantia determinada, em função da unidade de quantificação dos bens
importados [...]. A outra é a ad valorem, indicada em porcentagem a ser calculada
sobre o valor do bem. [...] o imposto de importação um tributo com função
predominantemente extrafiscal, [...].”. (MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito
tributário. 37 ed. São Paulo: Malheiros,2016. Pg 311).Art. 20 do CTN “A base de
cálculo do imposto é: I - quando a alíquota seja específica, a unidade de medida
adotada pela lei tributária; II - quando a alíquota seja ad valorem, o preço normal que
o produto, ou seu similar, alcançaria, ao tempo da importação, em uma venda em
condições de livre concorrência, para entrega no porto ou lugar de entrada do
produto no País; III - quando se trate de produto apreendido ou abandonado, levado
a leilão, o preço da arrematação.”
3 –FGV – SEFAZ – MT - AUDITOR FISCAL TRIB DA REC MUNICIPAL
É sabido que todos os tributos têm função arrecadatória, ainda que alguns tenham
mais acentuada função extrafiscal, buscando, assim, objetivos outros que não
apenas o de arrecadar receitas públicas.
Assinale a opção que indica o tributo com função extrafiscal mais acentuada.

A. Taxa para a expedição de alvará de localização.

B. Imposto sobre serviços.
C. Imposto sobre Transmissão causa mortis e doação.
D. Imposto de Importação.
E. Contribuição social sobre o lucro líquido.

Resposta: D
A resposta é a D porque “ Predominante, no imposto de importação, é sua função
extrafiscal.” (MACHADO, Hugo de Brito. Curso de direito tributário. 37 ed. São
Paulo: Malheiros,2016. Pg 309).

4 –CESGRANRIO – PETROBRÁS – TÉCNICO DE COMERCIALIZAÇÃO

LOGÍSTICA JÚNIOR
O imposto, de competência da União, sobre a importação de produtos estrangeiros
tem como fato gerador a

A. entrada do produto no território estrangeiro.

B. entrada do produto no território nacional.
C. emissão de nota fiscal para venda no exterior.
D. saída do produto do território estrangeiro.
E. saída do produto do território nacional.

Resposta: B
A resposta correta é a letra B por força do art. 19 do CTN “O imposto, de
competência da União, sobre a importação de produtos estrangeiros tem como fato
gerador a entrada destes no território nacional.”.
5 – SUFRAMA –FUNRIO – AG ADMINISTRATIVO
De acordo com o tratamento tributário dispensado pelo Governo Federal as
mercadorias estrangeiras importadas para a Zona Franca de Manaus, quando desta
saírem para outros pontos do território nacional estarão

A. sujeitas ao pagamento de todos os impostos exigíveis sobre importações do

exterior, com as exceções previstas em lei.
B. isentas do pagamento do imposto sobre circulação de mercadorias, na forma da
lei federal.
C. isentas do pagamento do imposto sobre importação e do imposto sobre
circulação de mercadorias, na forma da lei federal.
D.sujeitas ao pagamento do imposto sobre importação, exceto às bagagens de
passageiros.
E. isentas do pagamento de todos os impostos exigíveis sobre importações do
exterior.

Resposta A.
A resposta correta é a letra A , fundamentado no art. 6º do Decreto – Lei n.288/67
“As mercadorias de origem estrangeira estocadas na Zona Franca, quando saírem
desta para comercialização em qualquer ponto do território nacional, ficam sujeitas
ao pagamento de todos os impostos de uma importação do exterior, a não ser nos
casos de isenção prevista em legislação específica.”.
 IMPOSTO SOBRE A EXPORTAÇÃO

01– (OAB).

De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF,

a cobrança de imposto.

a) sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio

da anterioridade.
b) sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados não se sujeita ao princípio da anterioridade nem ao da
noventena.
c) sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao
princípio da noventena, mas não ao da anterioridade.
d) sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da
anterioridade, mas não ao da noventena.

Resposta: A alternativa correta é a letra “b”. O Imposto sobre Exportação (art.

153, ii da CF/88) não está sujeito ao princípio da anterioridade anual e nem da
anterioridade nonagesimal (art. 150, §1º, da CF/88). Por fim, não respeita,
também, o princípio da legalidade (art. 153, §1º da CF/88), sendo possível a
sua modificação por meio de Decreto.

02 –Constitui exceção ao princípio da anterioridade:

a) a instituição de contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública.
b)a instituição de empréstimos compulsórios no caso de investimento público
de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
c)a instituição de contribuição de intervenção no domínio econômico.
d)a instituição ou majoração do imposto sobre a exportação, para o
exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.

Reposta correta é a letra "d".O Imposto sobre Exportação (art. 153, ii da CF/88)
não está sujeito ao princípio da anterioridade anual e nem da anterioridade
nonagesimal (art. 150, §1º, da CF/88). Por fim, não respeita, também, o
princípio da legalidade (art. 153, §1º da CF/88), sendo possível a sua
modificação por meio de Decreto.

03 – (Aplicada em 2016 – Banca FCC – Órgão Prefeitura de Teresina – PI –

Prova Técnico de Nível Superior – Analista em Gestão Pública).
Considere:

I. Imposto sobre transmissão causa mortis, e doação de quaisquer bens ou

direitos.
II. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
III. Imposto de exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou
nacionalizados.
IV. Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias.

Incluem-se na competência da União os impostos indicados APENAS em

 a) III
b) I, II e IV
c) I e III
d) II e IV
e) III e IV

Resposta: A alternativa correta é a letra “a”. UNIÃO: II, IE, IPI, IOF, IEG, IGF,
ITR, IR e impostos residuais. ESTADOS: ICMS, IPVA, ITCMD. MUNICÍPIOS:
IPTU, ISS, ITBI.

04 - (OAB).

Visando fomentar a indústria brasileira, uma nova lei, publicada em 18/02/2010,

majorou a alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), bem como
majorou a alíquota do Imposto sobre Exportação (IE). A partir de que data a
nova alíquota poderá ser exigida para o IPI e para o IE?

a) Imediatamente para ambos.

b) No exercício financeiro seguinte para ambos.
c) 90 dias após a publicação da lei para o IPI e imediatamente para o IE.
d) 90 dias após o exercício financeiro seguinte para o IPI e no exercício
financeiro seguinte para o IE.

Resposta: A alternativa correta é a letra “c”. Na CRFB/88, em seu Art. 150, § 1º

A vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I,
153, I, II, IV e V; e 154, II; e a vedação do inciso III, c, não se aplica aos tributos
previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, III e V; e 154, II, nem à fixação da base de
cálculo dos impostos previstos nos arts. 155, III, e 156, I.

IMPOSTO SOBRE A RENDA

1. A pessoa jurídica A declarou débitos de Imposto sobre a Renda (IRPJ) que, no

entanto, deixaram de ser quitados. Diante do inadimplemento da contribuinte, a
União promoveu o protesto da Certidão de Dívida Ativa (CDA) decorrente da regular
constituição definitiva do crédito tributário inadimplido. Com base em tais
informações, no que tange à possibilidade de questionamento por parte da
contribuinte em relação ao protesto realizado pela União, assinale a afirmativa
correta:
a) O protesto da CDA é indevido, uma vez que o crédito tributário somente pode ser
cobrado por meio da execução fiscal.
b) O protesto da CDA é regular, por se tratar de instrumento extrajudicial de
cobrança com expressa previsão legal.
c) O protesto da CDA é regular, por se tratar de instrumento judicial de cobrança
com expressa previsão legal.
d) O protesto da CDA é indevido, por se tratar de sanção política sem previsão em
lei.

Justificativa: O STF reconhece o protesto da CDA como um meio eficaz e legal de

cobrança extrajudicial de crédito tributário.
Protesto da CDA = extrajudicial Execução Fiscal = Judicial
A Certidão da Dívida Ativa (CDA) é o título executivo extrajudicial que autoriza o
Ente Público ingressar com a execução fiscal em face do sujeito passivo que deixou
de recolher a tempo e a modo seu débito para com a respectiva Fazenda Pública.
O sujeito passivo poderá defender-se da ação de execução fiscal por intermédio de
embargos à execução, nos termos do art. 16 da Lei 6.830/80, no prazo de trinta dias
contados: do depósito; da juntada da prova da fiança bancária ou seguro garantia;
ou da intimação da penhora.

LEI No 6.830, DE 22 DE SETEMBRO DE 1980. Dispõe sobre a cobrança judicial da

Dívida Ativa da Fazenda Pública, e dá outras providências. O PRESIDENTE DA
REPÚBLICA, Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a
seguinte Lei: Art. 2º - Constitui Dívida Ativa da Fazenda Pública aquela definida
como tributária ou não tributária na Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, com as
alterações posteriores, que estatui normas gerais de direito financeiro para
elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos
Municípios e do Distrito Federal. § 1º - Qualquer valor, cuja cobrança seja atribuída
por lei às entidades de que trata o artigo 1º, será considerado Dívida Ativa da
Fazenda Pública.

LEI Nº 9.492, DE 10 DE SETEMBRO DE 1997.

Define competência, regulamenta os serviços concernentes ao protesto de títulos e
outros documentos de dívida e dá outras providências. O PRESIDENTE DA
REPÚBLICA Faço saber que o Congresso Nacional decreta e eu sanciono a
seguinte Lei: CAPÍTULO I Da Competência e das Atribuições Art. 1º Protesto é o ato
formal e solene pelo qual se prova a inadimplência e o descumprimento de
obrigação originada em títulos e outros documentos de dívida. Parágrafo único.
Incluem-se entre os títulos sujeitos a protesto as certidões de dívida ativa da União,
dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e das respectivas autarquias e
fundações públicas. (Incluído pela Lei nº 12.767, de 2012); Art. 2º Os serviços
concernentes ao protesto, garantidores da autenticidade, publicidade, segurança e
eficácia dos atos jurídicos, ficam sujeitos ao regime estabelecido nesta Lei. Art. 3º
Compete privativamente ao Tabelião de Protesto de Títulos, na tutela dos interesses
públicos e privados, a protocolização, a intimação, o acolhimento da devolução ou
do aceite, o recebimento do pagamento, do título e de outros documentos de dívida,
bem como lavrar e registrar o protesto ou acatar a desistência do credor em relação
ao mesmo, proceder às averbações, prestar informações e fornecer certidões
relativas a todos os atos praticados, na forma desta Lei.

2. Um empresário consulta um escritório de advocacia sobre a possibilidade de a

sociedade da qual é administrador participar de uma licitação, sendo certo que, para
tal, terá que apresentar uma certidão demonstrando a inexistência de débitos fiscais
com o governo federal. Ele informa que a sociedade foi autuada pelo não
recolhimento do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR), e a
defesa administrativa, apresentada no prazo, ainda não foi apreciada pelo órgão
competente Considerando apenas os dados apresentados, é correto afirmar que a
sociedade:
a) Não poderá participar da licitação, pela existência de crédito tributário vencido e
não pago.
b) Poderá participar da licitação, pois o crédito tributário está com a exigibilidade
suspensa.
c) Poderá participar da licitação somente após a defesa administrativa ser analisada.
d) Somente poderá participar da licitação se depositar o valor do crédito tributário.

Justificativa: O rol do art 151 do CTN é taxativo. Sendo a impugnação uma hipótese
prevista no inciso III do art. 151 do CTN, hipótese esta de SUSPENSÃO de crédito
tributário "Não é demasiado enfatizar que, enquanto perdurar a discussão
administrativa, quer em grau de impugnação quer em grau de recurso, o crédito
tributário manter-se-á suspenso, permitindo ao contribuinte a obtenção de certidão
positiva com efeitos de negativa, consoante o art. 206 do CTN. De igual modo, a
situação obstará a cobrança judicial do tributo, por meio da ação de execução fiscal.
(Sabbag, Eduardo; Manual de Direito Tributário - 8ª Ed. 2016)
Art. 151, CTN. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II - o
depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os recursos, nos termos
das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de
medida liminar em mandado de segurança. V - a concessão de medida liminar ou de
tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; (Incluído pela Lcp nº 104, de
10.1.2001) VI - o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 10.1.2001 Parágrafo
único. O disposto neste artigo não dispensa o cumprimento das obrigações
assessórios dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela
consequentes.
Ademais, vale frisar também o art. Art. 206 CTN. Tem os mesmos efeitos previstos
no artigo anterior (= prova de quitação de determinado tributo) a certidão de que
conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em
que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.

3. QUESTÃO 03 A remuneração que os Municípios pagam a seus servidores está

sujeita à incidência do Imposto sobre a Renda retido na fonte (IR-Fonte). Assinale a
alternativa que indica o ente público ao qual pertence o produto da arrecadação do
IR- Fonte nesse caso específico.
a) Ao Município que efetua o pagamento da remuneração.
b) À União.
c) Ao Estado em que está situado o Município que efetua o pagamento da
remuneração.
d) Metade à União e metade ao Município que efetua o pagamento da remuneração.

Justificativa:
Art. 85 CTN. Serão distribuídos pela União: II - aos Estados, ao Distrito Federal e
aos Municípios, o produto da arrecadação, na fonte, do imposto a que se refere o
artigo 43, incidente sobre a renda das obrigações de sua dívida pública e sobre os
proventos dos seus servidores e dos de suas autarquias.
Art. 43 CTN. O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de
qualquer natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica
ou jurídica: I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da
combinação de ambos;
Art. 158, CF/88. Pertencem aos Municípios: I - o produto da arrecadação do imposto
da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre
rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações
que instituírem e mantiverem; Ademais, não se deve confundir competência
tributária com capacidade ativa tributária. COMPETENCIA é da UNIAO sobre IR,
mas a capacidade ativa tributaria é do ente que o arrecada.

4. Nos termos do Código Tributário Nacional, o fato gerador do imposto de renda é a

aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda do:
a) Bem isento
b) Patrimônio da União
c) Capital da pessoa física
d) Serviço do Munícipio
e) Fornecimento do Estado

Justificativa: De acordo com o disposto no CTN:

Art. 43. O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer

natureza tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou
jurídica:
I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de
ambos;
II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais
não compreendidos no inciso anterior.

Deve-se levar em consideração também o que traz o Decreto 3000/99 (Regulamento

do IR):

Art. 2º As pessoas físicas domiciliadas ou residentes no Brasil, titulares de

disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou proventos de qualquer natureza,
inclusive rendimentos e ganhos de capital, são contribuintes do imposto de renda,
sem distinção da nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profissão.

5. Sobre o imposto de renda, é correto afirmar que:

a) Os Estados e o Distrito Federal não são partes legítimas na ação de restituição de
imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
b) Não incide imposto de renda sobre os valores percebidos a título de indenização
por horas extraordinárias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo coletivo.
c) Não incide imposto de renda sobre a indenização por danos morais.
d) É devida a incidência de imposto de renda sobre o valor da complementação de
aposentadoria pago por entidade de previdência privada e em relação ao resgate de
contribuições recolhidas para referidas entidades patrocinadoras no período de
1º/1/1989 a 31/12/1995, em razão da isenção concedida pelo art. 6º, VII, b, da Lei n.
7.713/1988, na redação anterior à que lhe foi dada pela Lei n. 9.250/1995.

Justificativa:
a) Súmula 447 STJ - Os Estados e o Distrito Federal são partes legítimas na ação
de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
b) Súmula 463 STJ -Incide imposto de renda sobre os valores percebidos a título de
indenização por horas extraordinárias trabalhadas, ainda que decorrentes de acordo
coletivo. c) Súmula 498 STJ - Não incide imposto de renda sobre a indenização por
danos morais.
d) Súmula 556 STJ -É indevida a incidência de imposto de renda sobre o valor da
complementação de aposentadoria pago por entidade de previdência privada e em
relação ao resgate de contribuições recolhidas para referidas entidades
patrocinadoras no período de 1º/1/1989 a 31/12/1995, em razão da isenção
concedida pelo art. 6º, VII, b, da Lei n. 7.713/1988, na redação anterior à que lhe foi
dada pela Lei n. 9.250/1995.
 IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - IPI

1. Banca: FGV Órgão: OAB Prova: FGV - 2012 - OAB - Exame de Ordem Unificado -
IX - Primeira Fase
Acerca do Imposto sobre Produtos Industrializados, de competência da União, assinale a
afirmativa que contempla duas de suas características.
a) É imposto ordinário e caracterizado pela seletividade.
b) É imposto real e caracterizado por ser direto.
c) É imposto monofásico e qualificado como indireto
d) É imposto interno e lançado por declaração.

2. Banca: VUNESP Órgão: SPTrans Prova: VUNESP - 2012 - SPTrans - Advogado

Pleno - Tributário
O imposto sobre produtos industrializados – IPI
a) poderá ser seletivo, em função da essencialidade do produto.
b) terá reduzido seu impacto sobre a aquisição de bens de capital pelo contribuinte
do imposto, na forma da lei.
c) será cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com o montante
pago nas anteriores.
d) incidirá sobre produtos industrializados destinados ao exterior.
e) não incidirá na importação de quaisquer produtos estrangeiros, em razão de sua
natureza extrafiscal.

3. Concurso: AL-PB - 2013 - Procurador Banca: FCC (Fundação Carlos Chagas) Cargo:
Procurador Instituição: AL-PB (Assembleia Legislativa do Estado da Paraíba)
Assinale a alternativa que apresenta somente um tributo federal, um estadual e um municipal.
a) Imposto sobre transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso de
direitos reais sobre imóveis; imposto sobre prestação de serviços de comunicação;
e imposto sobre produtos industrializados.
b) Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana; imposto sobre transmissão
inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou
acessão física; e imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.
c) Imposto sobre a importação de produtos estrangeiros; imposto sobre prestação de
serviço de transporte intramunicipal; e imposto sobre a propriedade territorial rural.
d) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos;
imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias; e imposto sobre
exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados.
e) Imposto sobre prestação de serviço de comunicação; imposto sobre prestação de
serviço de transporte interestadual ou intermunicipal; e imposto sobre serviços de
qualquer natureza.
 4. Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor
Fiscal da Receita Federal - Prova 3 - Gabarito 1
De acordo com a legislação tributária sobre o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI),
assinale a opção correta.
a) As bebidas alcoólicas, os produtos de perfumaria ou toucador e as preparações
cosméticas industrializadas na Zona Franca de Manaus, com utilização de matérias-
primas da fauna e flora regionais, em conformidade com processo produtivo básico,
por estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de Administração da
Superintendência da Zona Franca de Manaus – SUFRAMA, são isentos de IPI,
quando destinados à comercialização em qualquer outro ponto do território nacional.
b) Os produtos industrializados na Zona Franca de Manaus, destinados ao seu consumo
interno, não são isentos de IPI.
c) Os automóveis de passageiros de fabricação nacional que obedeçam às
especificações previstas em Lei são isentos de IPI, quando adquiridos por pessoas
portadoras de deficiência mental severa ou profunda, ou autistas, desde que
atendidos os requisitos previstos na legislação tributária.
d) Os bens de informática destinados à coleta eletrônica de votos, fornecidos diretamente
ao Tribunal Superior Eleitoral, assim como os caixões funerários, são objeto de
suspensão de IPI.
e) Há isenção de IPI sobre hidrocarbonetos, assim entendidos os derivados do petróleo,
resultantes da sua transformação, mediante processos genericamente denominados
refino ou refinação.

5. Banca: ESAF Órgão: Receita Federal Prova: ESAF - 2012 - Receita Federal - Auditor
Fiscal da Receita Federal - Prova 3 - Gabarito 1
A Lei n. 12.546, de 14 de dezembro de 2011, prevê incidência específica do Imposto sobre
Produtos Industrializados (IPI) sobre certos tipos de cigarros (Cigarros que contenham tabaco
- classificados no código 2402.20.00 da TIPI, com exceção do EX 01). A respeito desta
incidência, assinale a opção incorreta.
a) O IPI em questão será apurado e recolhido, uma única vez, pelo estabelecimento
industrial, em relação às saídas dos cigarros destinados ao mercado interno, ou pelo
importador, no desembaraço aduaneiro dos cigarros de procedência estrangeira.
b) O valor a ser pago a título desse IPI é calculado mediante a aplicação da alíquota do
tributo sobre a sua base de cálculo, a qual é obtida mediante aplicação de uma
porcentagem, cujo mínimo está previsto em lei, incidente sobre o preço de venda a
varejo do produto.
c) O Poder Executivo poderá fixar preço mínimo de venda no varejo dos cigarros de que
trata o caput, válido em todo o território nacional, abaixo do qual fica proibida a sua
comercialização.
d) O fabricante dos cigarros em questão é obrigado a Registro Especial junto à Secretaria
da Receita Federal do Brasil, cuja concessão dar-se-á por estabelecimento industrial e
estará, também, na hipótese de produção, condicionada à instalação de contadores
automáticos da quantidade produzida, sendo a ausência de regularidade fiscal uma das
hipóteses que pode resultar no cancelamento deste Registro Especial.
 e) A pessoa jurídica industrial ou importadora dos cigarros referidos poderá optar
por regime favorecido de apuração e recolhimento do IPI, caso em que, atendidos
certos requisitos, a base de cálculo do tributo será o menor preço de venda a
varejo do produto, praticado em cada Estado ou no Distrito Federal.

IMPOSTO SOBRE OPERAÇÕES FINANCEIRAS

1. Assinale a opção correta quanto ao imposto sobre operações de crédito, câmbio e

seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários (IOF).
a) O IOF tem função predominantemente extrafiscal.
b) Constitui uma das hipóteses de incidência do IOF a posse de um título mobiliário.
c) As alíquotas do IOF somente podem ser modificadas por lei em sentido estrito.
d) O lançamento do IOF deve ser sempre executado de ofício pela autoridade administrativa.

2. De acordo com o CTN, a base de cálculo do imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro
e sobre operações relativas a títulos e valores mobiliários (IOF) é,
a) na emissão, exclusivamente o valor nominal.
b) na transmissão, somente o valor da cotação em bolsa.
c) na repactuação, apenas o valor da diferença objeto do negócio.
d) no pagamento ou resgate, o respectivo preço.

IMPOSTO TERRITORIAL RURAL - ITR

01 -Relativamente ao Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), compete à

União instituí-lo (art. 153, caput, inciso VI). De acordo com a Constituição Federal,
ainda, e desde que não implique redução deste imposto ou qualquer outra forma de
renúncia fiscal, o ITR poderá ser, na forma da lei:
(A) - instituído, fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem.
(B) - instituído pelos Municípios que assim optarem.
(C) - fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem.
(D) - cobrado pelos Estados e pelos Municípios que assim optarem, de forma
proporcional.
(E) - fiscalizado, concorrentemente, pela União, pelos Estados e pelos Municípios
que assim optarem.
02 -A respeito do imposto sobre propriedade territorial rural (ITR), assinale
alternativa correta.

(A) - Não há previsão constitucional para a progressividade do ITR.

(B) - A base de cálculo do ITR é o valor da terra nua.
(C) - O ITR será fiscalizado e cobrado pelos municípios que assim optarem, na
forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou qualquer outra forma
de renúncia fiscal.
(D) - O ITR não incide sobre o imóvel declarado como de interesse social para fins
de reforma agrária.

03 - A tributação sobre a propriedade rural, fundamental para o desenvolvimento

agrário, tem como espécie o ITR, tributo de competência da União. A respeito das
características desse imposto, assinale a opção correta.

(A) - É um imposto progressivo: quanto mais alto for o valor do objeto que recebe o
gravame tributário, maior será a alíquota e, portanto, o ônus imputado ao
contribuinte.
(B) - O contribuinte do imposto é o real proprietário do imóvel rural; aquele que for
apenas possuidor não será considerado contribuinte do imposto.
(C) - É classificado como um imposto proporcional, ou seja, a alíquota é constante e
o resultado aumenta à medida que aumenta o valor do bem sobre o qual ele incide.
(D) - O município poderá optar por fiscalizá-lo e cobrá-lo e, até mesmo, reduzi-lo de
forma discricionária, conforme a política agrária local.

04- Um imóvel localizado na área urbana de determinado município é utilizado por

seu proprietário comprovadamente para o exercício exclusivo de atividades agrícola
e pecuária.
Nessa situação hipotética:

(A) - é cabível apenas a cobrança do ITR, por expressa previsão legal, uma vez que
o imóvel é utilizado em exploração agrícola e pecuária.
(B) - o IPTU e o ITR serão tributos devidos e cobrados cumulativamente, pois se
referem a dois fatos geradores distintos: o IPTU será devido em razão da
propriedade urbana; o ITR será devido pelo uso de imóvel em atividades agrícola e
pecuária.
(C) - embora sejam devidos, os dois tributos não poderão ser cobrados
cumulativamente, pois ambos incidem sobre o mesmo bem, devendo ser aplicado o
princípio da não cumulatividade: o contribuinte terá o direito de descontar do valor do
IPTU devido o montante que for eventualmente pago a título de ITR.
(D) - somente será cabível a cobrança do IPTU, uma vez que o critério aplicado pelo
CTN é o da localização do imóvel, sendo irrelevante a destinação dada por seu
proprietário.

05 - Leia o texto a seguir.

Competência tributária é a aptidão para criar tributos por meio de lei. Não se
confunde, portanto, com capacidade tributária ativa. Capacidade tributária ativa é a
aptidão administrativa para cobrar ou arrecadar tributos.
MAZZA, Alexandre. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva, 2015. p. 322.

Tendo em vista estes conceitos, quanto ao ITR:

(A) - a competência tributária da União pode ser objeto de delegação.

(B) - a capacidade tributária ativa dos Municípios decorre da Constituição.
(C) - os Municípios que optarem por fiscalizar e arrecadar, na forma do decreto,
podem reduzir a alíquota do imposto.
(D) - a competência para instituição é de responsabilidade da União, mas a
Constituição Federal de 1988 admite a delegação da capacidade aos Municípios.
 Imposto Sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços- ICMS -

1. Um parlamentar do Estado ABC deseja alterar a alíquota interestadual de ICMS

que afeta o seu Estado. Para tanto, necessita saber qual o instrumento normativo e
de quem será a iniciativa para essa finalidade. Acerca desse tema, para alterar a
alíquota interestadual de ICMS, será necessária (o)

a) uma emenda constitucional de iniciativa do Presidente da República ou de um

membro do Senado Federal.
b) uma lei ordinária de iniciativa do Presidente da República.
c) uma lei complementar de iniciativa do Presidente da República.
d) uma Resolução do Senado Federal, de iniciativa do Presidente da República ou
de um terço dos Senadores.
e) um decreto legislativo do Congresso Nacional, de iniciativa de qualquer
parlamentar.

2. Maria dos Santos, domiciliada em Porto Velho (RO), adquire, em julho de 2018,
uma televisão, para uso próprio, de uma loja eletrônica sediada em São Paulo, que
enviará a mercadoria desta cidade para a consumidora em Porto Velho. Diante
desse cenário, assinale a afirmativa correta.
a) Deve ser aplicada a alíquota interna do Estado de origem (SP), cabendo a esse
Estado todo o valor recolhido de ICMS na operação.
b) Deve ser aplicada a alíquota interna do Estado destinatário (RO), cabendo a esse
Estado todo o valor recolhido de ICMS na operação.
c) Deve ser aplicada a alíquota interestadual, cabendo ao Estado destinatário (RO)
todo o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado
destinatário e a alíquota interestadual.
d) Deve ser aplicada a alíquota interestadual, cabendo ao Estado destinatário (RO)
metade do valor recolhido de ICMS na operação, e a outra metade ao Estado de
origem (SP).
e) Deve ser aplicada a alíquota interestadual, cabendo ao Estado destinatário (RO)
80% do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado
destinatário e a alíquota interestadual, e os outros 20% ao Estado de origem (SP).
3. Segundo a CF, a isenção do ICMS, salvo previsão legal específica,
a) implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações
em que o imposto seja cumulativo.
b) acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará
crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes.
c) não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas
posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade.
d) será aplicada apenas nas situações em que o imposto for cumulativo, mas será
vedada a compensação em relação ao imposto cobrado nas operações anteriores.
e) acarretará crédito a ser compensado nas operações seguintes, desde que o
contribuinte recolha o tributo com base no lucro real.

4. Tendo em mente as disposições constitucionais sobre a fixação de alíquotas do

ICMS, assinale a alternativa correta.

a) A alíquota do ICMS aplicável às operações ou prestações interestaduais, que

destinem a bens ou serviços a consumidor final, é aquela do Estado de origem.
b) A alíquota do ICMS aplicável às operações ou prestações interestaduais é a do
Estado de destino, somente no caso em que o adquirente for contribuinte do
imposto.
c) As alíquotas internas máximas do ICMS não podem ser fixadas pelo Senado
Federal em hipótese alguma.
d) O ICMS pode ter alíquotas mínimas para operações internas fixadas pelo Senado
Federal.
e) A alíquota do ICMS incidente em operações de exportação não pode ser fixada
pelo Senado Federal.

5. Quanto ao entendimento jurisprudencial do Superior Tribunal de Justiça e do

Supremo Tribunal Federal sobre o imposto incidente sobre a circulação de
mercadorias e serviços (ICMS), analise as assertivas abaixo:
I. Constitui fato gerador do ICMS o deslocamento de mercadorias de um para outro
estabelecimento do mesmo contribuinte.
II. O ICMS incide no serviço dos provedores de acesso à internet.
III. O ICMS não incide sobre o serviço de habilitação de telefone celular.
IV. O ICMS não incide sobre o fornecimento de água tratada por concessionária de
serviço público.
V. É devida a cobrança de ICMS nas operações ou prestações de serviço de
transporte terrestre interestadual e intermunicipal de passageiros e de cargas.
Está correto o que consta APENAS de:
a) II, III e IV.
b) I, IV e V.
c) III, IV e V.
d) I, II e III.
e) II e V.

IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE DE VEÍCULOS AUTOMOTORES

1.(FCC I TÉCNICO DA RECEITA ESTADUAL - TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO I

SEGEP-MA - 2016) A Constituição Federal atribui competência aos Estados
para instituir oImposto sobre Propriedade de Veículos Automotores - IPVA. De
acordo com o textoconstitucional, esse imposto terá:
a) bases de cálculo reduzidas e alíquotas diferenciadas em função do tipo e
utilização.
b) alíquotas mínimas fixadas pelo Senado Federal.
c) alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.
d) suas hipóteses de isenção e de não incidência determinadas mediante convênio
entre osEstados.
e) suas hipóteses de isenção determinadas mediante convênio entre os Estados.

Resposta correta: letra b, conforme art. 155, §6º, I da CF.

2. (FEMPERJ, Analista de Controle Externo, TCE-RJ, 2012) A Constituição Federal
de 1988 estabeleceu em seu texto uma repartição de parcela do exercício do
poder de tributar entre os entes políticos, atribuindo a cada um deles
competência tributária para criar determinados tributos. Assim, os impostos
de competência privativa dos Estados-membros são:
a) ITCMD, IPVA e IPTU.
b) IPVA, ITCMD e ICMS.
c) ICMS, IPVA e ITBI.
d) IPTU, IPVA e ICMS.
e) IPVA, IPI e ICMS.

Resposta correta: letrab, conforme art. 155, I a III da CF.

3. (FGV, Analista de Gestão – Advogado, COMPESA, 2016)Em 2016, Caio adquiriu

um carro de João que tinha débitos do Imposto sobre Propriedade de Veículo
Automotor – IPVA em atraso.Sobre a responsabilidade de Caio pelo
pagamento do IPVA do carro, assinale a afirmativa correta:
a) Caio é pessoalmente responsável pelo pagamento do IPVA.
b) Caio é subsidiariamente responsável pelo pagamento do IPVA.
c) Caio é responsável solidário pelo pagamento do IPVA.
d) Caio é substituto tributário pelo pagamento do IPVA.
e) Caio não responde pelo pagamento do IPVA, uma vez que é João o contribuinte
do imposto.

Resposta correta: letra a, visto que é o proprietário o responsável pelo

pagamento do IPVA (art. 3º da Lei Estadual n° 7.543/88).

4. (CESGRANRIO, Advogado, BNDES, 2010) São impostos de competência do

Distrito Federal:
a) IPI, IOF e IGF.
b) PIS, COFINS e CIDE.
c)ICMS, IPVA e CIDE.
d)ICMS, ISS e CIDE.
e)ICMS, IPVA e IPTU.
Resposta correta: letra e, visto que cabemao DF os impostos estaduais e
municipais (art. 147 in fine e 155 da CF).

5. (FCC, Procurador do Estado, PGE-AM, 2010) Em relação às alíquotas do IPVA,

a legislação tributária do Estado poderá estabelecer:
a)apenas valores venais distintos, não podendo alterar as alíquotas.
b)alíquotas diferentes em função do tipo e utilização, desde que observe a alíquota
mínima fixada pelo Senado Federal.
c)apenas a base de cálculo, devendo adotar a mesma alíquota dos demais Estados,
em função do princípio da uniformidade geográfica.
d)alíquotas diferentes em função do tipo e utilização, desde que observe a alíquota
máxima fixada pelo Senado Federal.
e)alíquotas em função do tipo, utilização e marca, aplicando- se apenas os limites
estabelecidos na Lei Orgânica do Estado.

Resposta correta: letra b, segundo disposto no art. 155,§6º daCF.

IMPOSTO SOBRE A TRNASMISSÃO CAUSA MORTIS E DOAÇÃO - ITCMD

1 - No que respeita ao imposto sobre transmissão causa mortis e doação de

quaisquer bens ou direitos (ITCMD), cuja titularidade impositiva pertence aos
Estados e ao Distrito Federal, é correto afirmar que:

A) terá suas alíquotas máximas fixadas por lei complementar.

B) terá a competência para sua instituição regulada por lei
complementar se o de cujus possuía bens, era residente ou
domiciliado ou teve seu inventario processado no exterior.
C) relativamente a bens móveis compete ao Estado da situação do bem, ou ao
Distrito Federal.
D) relativamente a bens imóveis e respectivos direitos compete aos Estados
onde se processar o inventario ou arrolamento, ou tiver domicilio o doador, ou
ao Distrito Federal.
E) terá a competência para a sua instituição regulada por resolução do
Senado Federal se o doador tiver domicilio ou residência no exterior.
2- O ITCMD
A) é devido em favor do Estado do domicílio do donatário, no caso de doações de
bens móveis.
B) poderá ser progressivo, a despeito da inexistência de disposição
expressa autorizando a progressividade das alíquotas do ITCMD no
texto constitucional.
C) é devido em favor do estado do donatário para o caso de doações de imóveis
localizados no exterior, desde que o donatário seja domiciliado no Brasil.
D) é devido em partes iguais aos Estados envolvidos, sempre que haja
pluralidade de domicílios civis.
E) poderá ser cobrado concomitantemente com o ITBIc na hipótese de
transmissão de bens móveis.

3- Sobre o imposto de transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou

direitos, de competência dos Estados e do Distrito Federal, assinale a
opção incorreta.

A) Sua incidência é legítima no caso de inventário por morte presumida.

B) Não incide sobre os honorários do advogado contratado pelo inventariante, com a
homologação do juiz.
C) Sua existência não obsta que se utilize o valor do monte-mor como base
de cálculo da taxa judiciária.
D) Não é exigível antes da homologação do cálculo do valor do bem transmitido.
E) É calculado sobre o valor dos bens na data da avaliação.

4- O Imposto de transmissão causa mortis

A) É de competência municipal
B) Será cobrado no local onde se processa o inventário
C) Tem por base de calculo o valor da herança, incluindo a meação
D) Tem suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal

5- A doação de dinheiro, quanto ao imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação

A) não está sujeito à tributação, porque não se trata de bem imóvel.

B) se o doador, ao auferir renda, já ofereceu à tributação o Imposto de Renda sobre
o valor que doou, não há tributação do ITCD.
C) se doador e donatário têm domicílio no mesmo município, não há incidência do
ITCD.
D) está sujeito à tributação do ITCD, porque o tributo incide sobre bens
imóveis e móveis.
E) Nenhuma das respostas anteriores.
 Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU

1. (Exame de Ordem Unificado - XXVI - Primeira Fase, 2018):

Admita que, em 2016, foi criado um Território Federal no Brasil, dividido em municípios.
Joaquim reside nesse Território e recebeu da União, no presente ano, uma guia para o
pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do seu
imóvel. Na semana seguinte, recebeu também uma guia do município em que mora.
Levando em conta a situação descrita, assinale a afirmativa correta.

a) Apenas a União é competente para, no caso, exigir o IPTU.

b) Apenas o Município onde Joaquim reside é competente para exigir o IPTU.
c) Tanto o Estado, onde se localiza o Território, quanto o Município seriam
competentes para exigir o IPTU.
d) Tanto a União quanto o Município em que Joaquim reside seriam competentes para
exigir o IPTU.

Resposta: Alternativa B

Comentários:

CF - Art. 147. Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o

Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos municipais; ao
Distrito Federal cabem os impostos municipais.

A questão diz que o território foi dividido em municípios, então o IPTU é do município. Caso
o território não tivesse sido dividido em municípios o IPTU seria da união.
IPTU é competência EXCLUSIVA do MUNICÍPIO, salvo se estiver em território federal e que
não esteja dividido com município. Art. 32 CTN
2. (Exame de Ordem Unificado - XXV - Primeira Fase, 2018):

Em 2015, o Município X estabeleceu, por meio da Lei nº 123, alíquotas progressivas do

Imposto sobre propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU), tendo em conta o valor do
imóvel.
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta.

a) A lei é inconstitucional, pois a Constituição da República admite alíquotas progressivas

do IPTU apenas se destinadas a assegurar o cumprimento da função social da
propriedade urbana, o que não é a hipótese.
b)A lei é inconstitucional, pois viola o Princípio da Isonomia.
c)A lei está de acordo com a Constituição da República, e a fixação de alíquotas progressivas
poderia até mesmo ser estabelecida por Decreto.
d)A lei está de acordo com a Constituição da República, que estabelece a possibilidade de o
IPTU ser progressivo em razão do valor do imóvel.
(art. 156, § 2º, inciso I, da CF).

Resposta: Alternativa D

Comentários:

Não é cabível a alternativa “a” porque a CF/88 admite tanto a progressividade extrafiscal ou
no tempo (art. 182, § 4º, da CF/88), com vistas ao cumprimento da função social da
propriedade, quanto a progressividade fiscal ou no espaço, com vistas à arrecadação (função
arrecadatória, nos termos do art. 156, § 1º, inciso I, da CF/88); não é cabível a alternativa “b”
porque a progressividade é justamente uma técnica de implementação do Princípio da
Isonomia; não é cabível a alternativa “c” porque a fixação de alíquotas do IPTU se submete
ao Princípio da Estrita Legalidade Tributária (art. 150, inciso I, da CF/88). Só é cabível assim, a
alternativa “d”, considerando que a CF/88 estabelece, expressamente, a possibilidade de o
IPTU ser progressivo em razão do valor do imóvel (art. 156, § 1º, inciso I, da CF).

Alíquota progressiva é aquela que se eleva de acordo com o valor da base de cálculo a que
corresponde. Assim, por exemplo, no Imposto de Renda temos alíquotas que vão de 0% as
27,5% a depender do valor da renda auferida pelo sujeito passivo. Tal entendimento decorre
do princípio da progressividade o qual privilegia a capacidade contributiva, ou seja, “quem
tem mais, paga mais”.
A alíquota progressiva do IPTU pode ser instituída em duas ocasiões:
1) Para forçar o adequado aproveitamento da ocupação do solo urbano. Exemplo: terrenos
baldios em áreas comerciais podem pagar IPTU mais caro. (Nos termos do Art. 182, § 4º, II
da CF/88).
2) Em razão do valor do imóvel. Exemplo: mansões suntuosas poderá ter alíquota superior à
de casas populares. (Nos termos do Art. 156, § 1º, Ida CF/88).
Conforme Art. 97, IV, somente lei pode estabelecer a fixação da alíquota de tributo.
Após a Emenda Constitucional n. 29, é constitucional a progressividade do IPTU em razão do
valor do imóvel. A autorização está expressamente prevista no art. 156, §1º, I, da
Constituição, com redação alterada pela emenda mencionada. Súmula 668 do STF: “É
inconstitucional a lei municipal que tenha estabelecido, antes da Emenda Constitucional
29/2000, alíquotas progressivas para o IPTU, salvo se destinada a assegurar o cumprimento
da função social da propriedade urbana. ”

3. (FCC - 2017 - TRF - 5ª REGIÃO - Analista Judiciário - Área Judiciária):

Em fevereiro do corrente ano, 2017, um Município nordestino efetuou o lançamento de

ofício do IPTU, cujo fato gerador ocorreu no dia 1º de janeiro do mesmo exercício.
O referido lançamento foi feito em nome do Sr. Aníbal de Oliveira, que, segundo
informações constantes do cadastro municipal, seria o proprietário do referido imóvel, na
data da ocorrência do fato gerador.
Em março de 2017, depois de devidamente notificado do lançamento realizado, o Sr. Aníbal
de Oliveira apresentou, tempestivamente, no órgão municipal competente, impugnação
contra o lançamento efetuado, alegando que, em 15 de dezembro de 2016, havia
formalizado a doação do referido imóvel a seu filho, Sérgio de Oliveira, e que, em razão
disso, não seria devedor do crédito tributário referente ao IPTU 2017.
A impugnação estava instruída com cópia da escritura de doação e de seu respectivo
registro, ainda em 2016, no Cartório de Registro de Imóveis competente. O doador
esclareceu, ainda, na referida impugnação, que o órgão municipal competente não foi
comunicado, nem por ele, nem pelo donatário, da transmissão da propriedade do referido
imóvel, pois a legislação local não os obrigava a prestar tal informação.
Sérgio de Oliveira, a seu turno, foi corretamente identificado como contribuinte do ITCMD
devido em razão da doação por ele recebida, e pagou crédito tributário devido.
Considerando os dados acima, bem como as regras do Código Tributário Nacional e da
Constituição Federal acerca do lançamento tributário, constata-se que

a) não poderá ser feito lançamento de IPTU contra Sérgio de Oliveira, em 2017, por ele
já ter sido identificado, no ano anterior, como contribuinte do ITCMD incidente sobre
a doação recebida.
b) o princípio constitucional da anterioridade nonagesimal (noventena) impede o
lançamento e a cobrança do IPTU antes de transcorridos 90 (noventa) da ocorrência
de fato gerador do ITBI ou do ITCMD.
c) o lançamento do IPTU, antes de decorrido um ano do lançamento do ITCMD,
constitui bitributação, bem como violação do princípio do não confisco e da
anterioridade nonagesimal (noventena).
d) o lançamento de ofício do IPTU poderá ser revisto pelo Município, ainda em 2017,
pois, embora a doação tenha ocorrido antes de 1º de janeiro de 2017, a Fazenda
Pública não teve conhecimento de tal fato antes de o contribuinte apresentar sua
impugnação.
e) o lançamento de ofício do IPTU poderá ser revisto, mas por órgão competente do
Estado em que se localiza o referido Município, em obediência ao princípio
constitucional da duplicidade instâncias de lançamento, e desde que obedecido o
prazo prescricional.

Resposta: Alternativa D

Comentários:

Alternativa A: Não há qualquer regra que impeça o lançamento de IPTU contra Sérgio de
Oliveira, proprietário do imóvel quando da ocorrência do fato gerador desse imposto.
Alternativa errada.

Alternativa B: A banca distorceu completamente o princípio da anterioridade nonagesimal,

segundo o qual não se pode cobrara tributos antes do prazo de 90 dias contados a partir da
data da publicação da lei que tenha instituído ou majorado o tributo. Alternativa errada.
Alternativa C: Trata-se de tributos cuja competência foi constitucionalmente atribuída aos
Estados (ITCMD) e aos Municípios (IPTU), além de serem fatos geradores distintos. Logo, não
cabe alegação de violação ao princípio do não confisco, muito menos ao princípio da
anterioridade nonagesimal. Alternativa errada.

Alternativa D: De início, devemos saber que a impugnação do sujeito passivo pode implicar
alteração no lançamento já notificado ao sujeito passivo, em razão do disposto no art. 145, I,
do CTN. Ademais, a própria administração tributária, tomando conhecimento desse fato por
meio de outro meio que não a impugnação do sujeito passivo, poderia retificar o
lançamento de ofício, com base no art. 149, VIII, do CTN. Alternativa correta.

Alternativa E: O órgão competente para revisar o IPTU, nos termos e condições

estabelecidos no CTN é o órgão fazendário municipal, e não estadual. Alternativa errada.

4. (IESES - 2018 - TJ-CE - Titular de Serviços de Notas e de Registros - Provimento)

Nos termos do Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta sobre o Imposto
sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU:

a) Não poderá ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.
b) A base do cálculo do imposto é o valor de mercado do imóvel.
c) Contribuinte do imposto é sempre o proprietário do imóvel.
d) Tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel
localizado na zona urbana do Município.

Resposta:

a) INCORRETA. art. 156, II, CF. poderá ter alíquotas diferentes de acordo com a localização e
o uso do imóvel.
b) INCORRETA. Art. 33. CTN. A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel.
c) INCORRETA. Art. 34. CTN. Contribuinte do imposto é o proprietário do imóvel, o titular do
seu domínio útil, ou o seu possuidor a qualquer título.
d) CORRETA. Conforme art. 32 CTN.

IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA - ISSQN

1. Ano: 2018 Banca: CONSULPLAN Órgão: TJ-MG Prova: CONSULPLAN - 2018 - TJ-
MG - Juiz de Direito Substituto

Acerca do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), assinale a alternativa

correta.

A - O imposto incide também sobre o serviço proveniente do exterior do país ou cuja

prestação se tenha iniciado no exterior do país, mas não incide sobre as exportações
de serviços para o exterior do país.

B - A alíquota máxima do imposto é de 10% (dez por cento) nas capitais dos Estados e do
Distrito Federal, e de 5% (cinco por cento) nos demais municípios, e a mínima de 2% (dois
por cento), em qualquer caso.

C - Os municípios e o Distrito Federal poderão atribuir, de modo expresso, mediante lei, a

responsabilidade pelo crédito tributário a terceira pessoa, vinculada ao fato gerador da
respectiva obrigação, mantida a responsabilidade do contribuinte, salvo quanto à multa e
aos acréscimos legais.

D - Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a

atividade de prestar serviços de modo permanente e, excepcionalmente, onde a desenvolva
de modo temporário, dependendo da efetiva denominação do estabelecimento utilizada
(sede, filial, agência, posto de atendimento, sucursal, escritório de representação ou
contato).

2. Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: PGE-SP Prova: VUNESP - 2018 - PGE-SP -
Procurador do Estado

Empresa Alfa, com estabelecimento único no Município de Diadema, contrata a empresa

Beta, com estabelecimento único no Município de São Bernardo do Campo, para a
demolição de edifício localizado no Município de São Caetano do Sul. Consideradas as
regras sobre o aspecto espacial do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISSQN,
conforme a Lei Complementar Federal n° 116, de 2003, é correto afirmar que o ISSQN será
devido
A - para o Município de São Caetano do Sul, local da prestação do serviço, se, e somente
se, o prestador do serviço lá estiver inscrito.

B - para o Município de Diadema, local do estabelecimento tomador do serviço, se, e

somente se, houver previsão na lei municipal de responsabilização do tomador do serviço.

C - para o Município de São Caetano do Sul, local da prestação do serviço.

D - para o Município de Diadema, local do estabelecimento tomador do serviço.

E - para o Município de São Bernardo do Campo, local do estabelecimento prestador do

serviço.

3. IADES - PAS (CFM)/Advogado/2018

Acerca do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN ou ISS), assinale a

alternativa correta.

a) A incidência do ISS sobre operações de locação de bens móveis é constitucional.

b) Segundo jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, inocorre o fato gerador da

cobrança do ISS em contrato de arrendamento mercantil.

c) Para o financiamento dos fundos municipais, poderá ser criado adicional de até cinco
pontos percentuais na alíquota do ISS ou do imposto que vier a substituí-lo, sobre serviços
supérfluos.

d) O ISS não incide sobre o valor dos serviços de assistência médica.

e) No tocante à base de cálculo, o ISS incide apenas sobre a taxa de agenciamento

quando o serviço prestado por sociedade empresária de trabalho temporário for de
intermediação, devendo, entretanto, englobar também os valores dos salários e
encargos sociais dos trabalhadores por ela contratados nas hipóteses de
fornecimento de mão de obra.

4. Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Bauru - SP Prova: VUNESP - 2018 -
Prefeitura de Bauru - SP - Procurador Jurídico

A prestação de serviço de transporte coletivo intramunicipal de passageiros por empresa

pública constitui, em tese, hipótese de incidência do seguinte tributo:

A - ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.

B - ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.

C - contribuição de melhoria.

D - CIDE – Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.

E - contribuição para o custeio de serviço de transporte público.

5. CESPE - Analista Judiciário (TER PE) /Administrativa/Contabilidade/2017

O ISS.

a) é devido por serviços prestados que não constituam atividade preponderante do

prestador.

b) é de competência da União, com arrecadação destinada aos municípios.

c) exclui a cobrança sobre serviços cuja prestação se tenha iniciado no exterior.

d) pode ser cobrado em conjunto com o ICMS.

e) tem sua incidência condicionada à denominação dada ao serviço prestado.

IMPOSTO SOBRE A TRANSMISSÃO DE BENS INTERVIVOS

1)Ano: 2014 Banca: FMP Concursos Órgão: TJ-MT Prova: FMP Concursos - 2014 -
TJ-MT - Provimento - O Imposto Sobre a Transmissão Intervivos por Ato Oneroso
de Bens Imóveis ( ITBI), é tributo de competência:
A - da União, dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios, podendo cada um
instituí-lo de acordo com a competência concorrente.
B - da União.
C - dos Estados e do Distrito Federal.
D - dos Municípios.
E - Nenhuma das respostas anteriores.
Justificativa:
Art. 156. da Constituição Federal - Compete aos Municípios instituir impostos sobre:
II - transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis,
por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de
garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição;
2) Ano: 2016 Banca: IOBV Órgão: Prefeitura de Chapecó - SC Prova: IOBV - 2016 -
Prefeitura de Chapecó - SC - Procurador Municipal - O imposto sobre a transmissão
inter vivos de bens imóveis a qualquer título, por ato oneroso, desde que não
compreendido na competência do Estado – ITBI –, é um imposto de competência do
Município, que tem como fatos geradores: I. a transmissão de bens imóveis, por
natureza ou acessão física; II. a transmissão de direitos reais sobre imóveis, exceto
os de garantia; III. a transmissão de bens imóveis por doação; IV. a cessão de
direitos relativos à transmissão de bens imóveis ou a transmissão de direitos reais
sobre imóveis. Estão corretas as complementações contidas em
A - I, II e III apenas.
B - III e IV apenas.
C - I, II, III e IV.
D - I, II e IV apenas.
Justificativa: O item III está errado pois sob DOAÇÃO incide ITCMD.

3) Ano: 2016 Banca: IOBV Órgão: Prefeitura de Chapecó - SC Prova: IOBV - 2016 -
Prefeitura de Chapecó - SC - Procurador Municipal - Com relação ao Imposto
Municipal sobre a Transmissão de Bens Imóveis – ITBI é correto arguir que este
poderá ser exigido:
A - no ato que transfere por sucessão hereditária um bem imóvel.
B - nos casos de permuta ou de doação.
C - para a transferência de imóvel do sócio para a empresa quando em
integralização de capital.
D - nas transferências de titularidade advindas de imóveis arrematados ou
adjudicados judicialmente. (correta)
Justificativa:
A - Não incide ITBI, mas sim ITCMD.
B - Não incide ITBI, mas sim ITCMD.
C - É imune (pois vem da CF) de ITBI.
D - INCIDE ITBI.

4) Ano: 2015 Banca: CEPERJ Órgão: Prefeitura de Saquarema - RJ Prova: CEPERJ

- 2015 - Prefeitura de Saquarema - RJ - Auditor Fiscal - O fato gerador do imposto
sobre a transmissão inter vivos de bens imóveis e de direitos a eles relativos inclui:
A - a transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens
móveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil
B - a cessão de direitos relativos às transmissões de bens móveis e direitos autoriais
C - a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os
direitos reais de garantia.
D - transferência de bem ou direito do patrimônio de pessoa jurídica para o de
qualquer um de seus sócios, acionistas ou a execeção dos respectivos sucessores
E - a transmissão, a qualquer título, de bens imóveis e a dação em pagamento de
bens móveis
Justificativa:
CTN
Art. 35. O imposto, de competência dos Estados, sobre a transmissão de bens
imóveis e de direitos a eles relativos tem como fato gerador:
I - a transmissão, a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de bens
imóveis por natureza ou por acessão física, como definidos na lei civil;
II - a transmissão, a qualquer título, de direitos reais sobre imóveis, exceto os
direitos reais de garantia;
III - a cessão de direitos relativos às transmissões referidas nos incisos I e II.

5) Ano: 2015 Banca: PUC-PR Órgão: Prefeitura de Maringá - PR Prova: PUC-PR -

2015 - Prefeitura de Maringá - PR - Procurador Municipal - Sobre o Imposto sobre a
Transmissão de Bens Imóveis – ITBI, na Lei Complementar Municipal n.º 677/2007,
assinale a alternativa CORRETA.
A - O contribuinte do ITBI é o transmitente ou o cedente, sendo responsáveis
solidários o adquirente ou o cessionário.
B - O imposto não incide sobre a transmissão de bens imóveis ou direitos a eles
relativos quando ela for efetuada para a sua incorporação ao patrimônio de pessoa
jurídica em realização de capital e na respectiva desincorporação a favor do mesmo
incorporador. O imposto incide, entretanto, em todas as transmissões decorrentes
de fusão, cisão, transformação, incorporação ou extinção de pessoa jurídica.
C - O ITBI incide sobre a transmissão de direitos reais, como, por exemplo, o
penhor, a hipoteca e a anticrese.
D - A base de cálculo do imposto é o valor dos bens imóveis ou dos direitos reais
transmitidos ou cedidos apurado no momento da transmissão ou cessão. Esse valor
é o considerado, em todos os casos, o declarado pelo contribuinte, o que demonstra
que o ITBI é um tributo sujeito a lançamento por homologação.
E - Todos os que adquirirem bens ou direitos cuja transmissão constitua ou possa
constituir fato gerador do imposto são obrigados a apresentar seu título à repartição
fiscalizadora do tributo, dentro do prazo de 30 (trinta) dias, a contar da data em que
foi lavrado o contrato, carta de adjudicação ou arrematação, ou qualquer outro título
representativo da transferência de bem ou direito.

Justificativa:
a) ERRADA- Art. 42 CTN, dispõe que qualquer das partes será responsável pela
contribuição mas não fala em devedores solidários, deixando a lei complementar
dispor
b) ERRADA - Segundo o art. 36 o imposto não incidirá sobre a primeira parte da
questões, bem como não incidirá sobre transmissão decorrentes de fusão, cisão,
transformação, incorporação e extinção da PJ ( 156 §2º I CF)
c) ERRADA - O ITBI não incidirá sobre direito reais de garantia, como o penhor,
hipoteca e anticrese ( art. 35 II CTN)
d) ERRADA - A base de calculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos
transmitidos ( art. 38)
e) CORRETA