Direito Tributário Internacional

Prof. Rodrigo Maito (rms@diascarneiro.com.br)

Aluno(s): Mariana da Rocha Cruz TIA 72207450

Avaliação

Leia atentamente as questões e responda conforme solicitado.

Parte A – Testes

1) Assinale a alternativa verdadeira:

a) O controle de preços de transferência nas importações visa evitar o recolhimento

a menor dos tributos aduaneiros;
b) O controle de preços de transferência nas exportações visa evitar o recolhimento
a menor dos tributos aduaneiros;
c) O controle de preços de transferência é sinônimo de valoração aduaneira;
d) O controle de preços de transferência nas importações visa evitar o
superfaturamento nessas operações, o que ensejaria uma dedução a maior de
despesas e, logo, uma redução do Imposto de Renda a pagar.

Alternativa correta: D

2) A regra de transparência fiscal brasileira tem por característica:

a) O fato de apenas ser aplicada em relação a operações envolvendo paraísos

fiscais;
b) Permitir, via consolidação, pela pessoa jurídica brasileira, a compensação de
prejuízos do exterior com os lucros auferidos no Brasil, em qualquer hipótese e
de forma irrestrita;
c) O fato de determinar a adição em 31/12 do exercício fiscal, na base de cálculo
do IRPJ e da CSL da empresa brasileira, dos lucros auferidos no exterior,
independentemente da sua respectiva distribuição;
d) Permitir que os lucros auferidos no exterior sejam deduzidos do lucro auferido
no Brasil.

Alternativa correta: C
 3) Com relação às operações realizadas com pessoas residentes de paraísos
fiscais, é incorreto afirmar:

a) As remessas feitas para pagamento de serviços, por pessoa residente no Brasil,

a beneficiário situado em paraísos fiscais, ficam sujeitas à alíquota de 25% de
Imposto de Renda Retido na Fonte;
b) Sujeitam-se ao controle de preços de transferência, como regra, não sendo
necessário que as operações se deem entre pessoas vinculadas;
c) É vedado a uma pessoa residente no Brasil constituir uma pessoa jurídica e
subscrever o seu capital, se essa pessoa jurídica é domiciliada em paraíso fiscal;
d) De acordo com a legislação brasileira, uma pessoa residente em paraíso fiscal
pode investir no Brasil, adquirindo bens ou constituindo uma subsidiária
brasileira.

Alternativa correta: D

Parte B – Questões discursivas

4) Qual(is) a(s) diferença(s) entre elisão fiscal e evasão fiscal?

Enquanto a elisão fiscal procura a redução dos tributos de forma lícita, e evasão fiscal
se vale de práticas totalmente ilícitas .. realizando sonegações e falsificações de
informações.. ou seja, a evasão foge dos tributos de forma proibida, e a elisão tenta
fugir dos tributos de uma forma coerente

O que são regras de subcapitalização? Elas impedem a remessa de valores para o

exterior? Justifique.

A subcaptalização ocorre quando existe um endividamento excessivo de uma

organização diante de PFs ou PJs, que são consideradas vinculadas e estão
localizadas no exterior

5) Qual o objetivo do projeto BEPS? Enumere as suas principais iniciativas.

Um plano com 5 ações, voltadas ao combate à erosão da base tributária e a

transferência de lucros para países com baixa ou nula tributação; com pouca ou sem
atividade econômica substancial, resultando na arrecadação fiscal global

1- Desafios fiscais da economia digital

2- Entidades e Instrumentos Hibridos
3- Regras de CFC
4- Dedutibilidade de Juros e Outras empresas Financeiras
 5- Práticas Tributárias prejuciais
6- Abuso no uso de tratados
7- Estabelecimento Permanente
8,9,10 – Preços de tranferência
11 – Coleta e Análise de dados Beps
12 – Divulgação de planejamento tributário agressivo
13 – Documentação de PT e relatórios CbC
14 – Mecanismos de Resolução de Conflitos
15 – Instrumentos Multilaterais

Verde – Transparência

Azul – Coerência

Amarelo – Substância

Quais são as diferenças entre valoração aduaneira e controle de preços de

transferência?

No preço de transferência, o Fisco busca a redução de custos na importação de

lucro, já na valoração aduaneira, o Fisco assegura o efetivo preço para a base de
tributos aduaneiros

6) Enumere três medidas previstas na legislação tributária brasileira voltadas a

desincentivar transações com partes domiciliadas em paraísos fiscais.
1- Declarar existência da empresa para o órgão e os ativos que ela possui.
2- Se ultrapassar a receita de R$ 1.000.000,00 (um milhão) é necessário declarar a
empresa para o Banco Central

3- O imposto sobre as remessas de dinheiro enviadas para ele por empresas ou pessoas
fisícas, é maior.

Pesquisa (não vale nota): Qual foi a aula mais interessante desse curso? O direito
tributário internacional tem relevância na sua vida acadêmica/profissional? Justifique
sua resposta.

Gostei muito da aula sobre planejamento tributário e paraíso fiscal, pois pude aprender
sobre a parte tributária global, evasão de divisas, sonegação, corrupção e até mesmo
os lugares que a legislação protege o sigilo referente à composição de uma
organização.

O Direito tributário por enqquanto, tem relevância apenas na minha vida acadêmica,
mas eu busco uma colocação profissional na área tributária, que muito me chama a
atenção.