Riconnect / Primeiros passos /

Imposto de Renda CDB: como é a

tributação e cálculo?

27/05/2022 14:40:02 • Atualizado em 28/09/2022

19:29:38
26 minuto(s) de leitura

Imposto de
Renda CDB:
como é a
tributação e
cálculo?
Preocupado com a incidência de
Imposto de Renda no CDB? É o que
vamos explicar neste artigo completo
que aborda o CDB e o IR sobre ele.
Confira!

Time Rico

Compartilhar:

@ ! " # $

Preocupado com a incidência de

Imposto de Renda no CDB?

É mesmo importante prestar atenção

na tributação de seus investimentos.

Todos os CDBs, sem exceção, estão

sujeitos ao Imposto de Renda.

Mas isso não quer dizer que esse tipo

de aplicação financeira não possa
trazer a rentabilidade que você
deseja, aproximando-o de seus
objetivos com o investimento.

É o que vamos explicar a partir de

agora, neste artigo completo que
aborda o CDB, suas características e
a tributação pelo IR.

Você também vai conferir alternativas

isentas do imposto e simulações que
vão ajudar você a tomar uma decisão
segura sobre o destino do seu
dinheiro.

Nesse conteúdo, você vai encontrar os

seguintes tópicos:

Como é a tributação de um CDB?

Como declarar CDB no Imposto de

Renda?

Prazo para entregar declarações do

Imposto de Renda

Como funciona o IOF Sobre CDB

LCI Tem de Imposto de Renda?

Investimento sem Imposto de Renda

Conclusão

Siga acompanhando!

Como é a tributação de
um CDB?

O CDB, sigla para Certificado de

Depósito Bancário, é um título de
renda fixa emitido por bancos com o
intuito de atrair capital para financiar
atividades cotidianas do emissor,
como empréstimos e financiamentos.

Nesse sentido, os CDBs funcionam

como um empréstimo feito pelo
investidor ao banco.

Como forma de remuneração pelo

dinheiro emprestado, na data do
vencimento do título, o valor é
devolvido para o investidor com o
acréscimo de juros.

No entanto, esse valor recebido não é

líquido. Isso porque o rendimento do
CDB está sujeito à tributação do
Imposto de Renda.

Assim como acontece com a maioria

dos títulos de renda fixa, o Imposto de
Renda no CDB segue a tabela
regressiva.

Portanto, quanto maior o tempo de

aplicação, menor o valor de imposto a
pagar, e vice-versa.

A alíquota mais alta do IR, para

aplicações de até 180 dias, é de
22,5%. Já a menor é de 15%, que
incide sobre as aplicações com prazo
acima de 720 dias.

Como declarar CDB no

Imposto de Renda?

Declarar uma aplicação financeira no

Imposto de Renda pode parecer uma
tarefa complicada, principalmente se
você está começando a investir
agora.

Mas não se preocupe, pois vamos

ajudá-lo.

Em primeiro lugar, você deve saber

que o IR sobre o CDB é retido na
fonte, o que facilita o processo. Ainda
assim, você deve informar na
declaração.

Será preciso declarar tanto os títulos

que já foram resgatados quanto
aqueles que ainda vão ser
liquidados.

Na hora de declarar o seu CDB e

outros investimentos de renda fixa,
você vai precisar das informações
disponíveis no Informe de
Rendimentos, documento que é
enviado pela sua corretora de valores
ou banco.

Ele possui as informações sobre o seu

investimento, incluindo modalidade,
valor da aplicação e rendimento.

Imposto de Renda sobre

CDBs que não foram
resgatados

Com os dados em mãos, chega a

hora de fazer a sua declaração.

Você deve informar qual instituição

possui a custódia das suas
aplicações.

Se você investe com a Rico (marca do

grupo XP ), por exemplo, deve declarar
que a corretora possui a custódia do
seu título.

Se tem títulos em mais de um banco

ou corretora, deve separar cada um
deles por instituição.

Como declarar no
Programa IRPF 2022

1. Acesse o programa IRPF 2022;

2. Procure pela ficha “Bens e

Direitos”

3. Clique em Novo

4. Selecione o item “Grupo” 04 –

Aplicações e Investimentos”

5. Selecione o item “Código 02 –

Títulos públicos e privados
sujeitos à tributação (Tesouro
Direto, CDB, RDB e Outros)”

6. Localização (país): 105 – Brasil.

7. CNPJ: aqui, você deve informar

o CNPJ da corretora ou banco
que possui a custódia dos seus
títulos

8. Discriminação: informe dados

do CDB e o nome da corretora
ou banco no qual mantém seus
investimentos

9. Situação em 31/12/2020 (R$):

informe qual saldo havia nesta
data.

10. Situação em 31/12/2021 (R$):

informe o saldo nesta data.

É só isso. Viu como é fácil?

Imposto de Renda sobre

CDBs que já foram
resgatados

Se, durante o ano vigente, algum título

chegou à data do vencimento ou você
realizou um resgate antecipado, o
procedimento muda um pouco.

Em primeiro lugar, você deve buscar

pela ficha Rendimentos Sujeitos à
Tributação Exclusiva/Definitiva” e
preencher as seguintes informações:

Tipo de rendimento: 06 – Rendimentos

de Aplicações Financeiras;

Tipo de beneficiário: aqui, você deve

selecionar o titular ou dependente

CNPJ da fonte pagadora: informe o

código da corretora ou banco que
possui a custódia do seu
investimento

Nome da fonte pagadora: informe o

nome da corretora ou banco que
possui a custódia do título

Valor: por último, informe o

rendimento líquido do investimento
que está sendo declarado.

Além disso, também deve ser

atualizada a ficha Bens e Direitos.

Como calcular o
Imposto de Renda sobre
o CDB

Como já destacado, o valor do

Imposto de Renda do CDB segue a
tabela regressiva. Ou seja, quanto
maior o prazo de aplicação, menor a
alíquota do IR.

O desconto acontece direto na fonte

no momento do resgate.

Assim, na hora de receber os

rendimentos da aplicação, o imposto
devido já estará deduzido do valor
disponível.

Além disso, a incidência do IR se dá

somente sobre o rendimento.

Dessa forma, se você fez uma

aplicação de R$ 10 mil e resgatou R$
12 mil, o IR será cobrado sobre o
retorno de R$ 2 mil.

No cálculo do Imposto de Renda

sobre o CDB, considere ainda que a
tributação depende do prazo no qual
o dinheiro permanecer aplicado.

Seguindo o exemplo acima, vamos

supor que esse prazo seja de 732
dias. Assim, a alíquota será a menor
prevista: 15%.

Como o rendimento foi de R$ 2 mil, o

IR será descontado desse valor.

Então, o imposto devido nessa

aplicação será de R$ 300.

Tabela Regressiva
Imposto de Renda CDB

Até aqui, já falamos bastante sobre a

chamada tabela regressiva do
Imposto de Renda, que define que,
quanto maior o tempo de aplicação,
menor o valor do imposto cobrado.

Então, seja para o CDB ou outro

investimento em renda fixa, ela segue
as seguintes regras:

Aplicações de até 180 dias: 22,5%;

Aplicações entre 181 e 360 dias:

20%;

Aplicações entre 361 e 720 dias:

17,5%;

Aplicações maiores do que 720 dias:

15%.

Prazo para entregar declarações do

Imposto de Renda

Você já conferiu que fazer a

declaração do Imposto de Renda do
seu CDB não é uma tarefa tão
complicada.

Porém, é muito importante estar

atento aos prazos estipulados pela
Receita Federal.

Geralmente, o prazo para entregar as

declarações do IR é no final de abril.
Mas esse ano, 2022, o prazo foi
prorrogado para 31 de maio de
2022.

Como funciona o IOF

Sobre CDB

Além do IR, os CDBs também estão

sujeitos à tributação do IOF (Imposto
sobre Operações Financeiras).

Porém, isso só acontece se o resgate

do investimento for realizado em
menos de 30 dias.

O objetivo da tributação nesse caso é

desestimular investimentos a curto
prazo em renda fixa.

O IOF incide sobre a operação

limitado a percentuais do rendimento
e segue uma tabela regressiva um
pouco diferente.

Nela, o maior limite tributável é de

96% do rendimento em caso de
resgate no primeiro dia, chegando a
3% para resgates no 29° dia.

Não há cobrança de IOF para

resgates a partir do 30° dia.

Veja a tabela do imposto:

Limite do Limite do
Dias Rendimento Dias Rendimento Dias
(%) (%)

1 96 11 63 21

2 93 12 60 22

3 90 13 56 23

4 86 14 53 24

5 83 15 50 25

6 80 16 46 26

7 76 17 43 27

8 73 18 40 28

9 70 19 36 29

10 66 20 33 30

Tabela da alíquota regressiva do IOF –

Fonte: Receita Federal

LCI Tem de Imposto de

Renda?

Como investimento de renda fixa

alternativo ao CDB, estão as LCIs
(Letras de Crédito de Imobiliário).

Seu principal objetivo é levantar

capital para aplicações no setor
imobiliário.

Outra diferença importante é que as

LCIs são isentas de Imposto de Renda
para pessoas físicas.

É uma forma de incentivo a um setor

estratégico para a economia.

No próximo tópico, vamos trazer

detalhes sobre o investimento em LCI
e em outras opções também isentas
de IR.

Investimentos sem
Imposto de Renda

A própria tabela do IR deixa claro que

esse tributo pode impactar bastante
no resultado da aplicação.

Se você quer fugir da cobrança de

Imposto de Renda, vale dar uma
olhada nestas quatro opções que
separamos para você.

LCI – Letra de Crédito

Imobiliário

Você já sabe que as LCIs são isentas

de Imposto de Renda.

Na maior parte dos casos, esses

investimentos possuem rentabilidade
ligada ao CDI. Por isso, você vai
encontrar no mercado, opções que
pagam um determinado percentual do
CDI.

Veja a simulação de um investimento

em LCI para entender melhor como
funciona esse tipo de aplicação:

Simulação LCI – Tela

capturada

Para nossa simulação, escolhemos

uma LCI do Banco Ribeirão Preto, com
731 dias e rendimento de 97% do
CDI.

Como o CDI está em 4,9% ao ano

(novembro de 2019), o rendimento do
título (97% do CDI) é de 4,75%.

Porém, considerando o efeito

cumulativo, já que o prazo é de 731
dias, o rendimento total será de
9,72%.

Como esse tipo de investimento é

isento de IR, não há desconto no valor
recebido.

Então, para uma aplicação de R$ 1

mil, os ganhos líquidos serão de R$
97,25.

LCA – Letra de Crédito

Agronegócio

As Letras de Crédito Imobiliários

(LCAs) são títulos praticamente
idênticos às LCIs.

Eles são também emitidos por

bancos, mas com o objetivo de
levantar capital para o setor
agronegócio.

Possuem isenção de IR e correção

pelo CDI, na maioria dos casos.

Veja a simulação de uma aplicação

em LCA disponível na Rico:

Simulação LCA – Tela

capturada em
14/11/2019.

O título escolhido para essa

simulação foi uma LCA do Banco
Fibra, com prazo de vencimento de
Clicando em "Aceito todos os cookies", você
365
aceitadias e política
nossa rendimento decom
de cookies 100% do de
objetivo
melhorar sua navegação. Conheça nossa
CDI.
política e configure seus cookies.

Observe que,decomo
Configurações Cookies o investimento é

isento de IR, não há descontos no

Aceitar todos os cookies
retorno, que é de 4,9% ao ano, o