Tudo sobre Imposto de Renda (IR) 2022: o que é,

como funciona e como declarar

31/01/2022

Uma das principais obrigações de todo brasileiro é a realização da declaração de

ajuste anual do Imposto de Renda. Por meio dela, pessoas físicas e empresas realizam
a quitação com a Receita Federal. Por isso, é preciso conhecer as novas regras no
Imposto de Renda 2022.

As principais modificações foram realizadas pela Reforma Tributária e parte delas

continuava em discussão antes do final de 2021. Ainda assim, vale saber desde já
quais são os pontos de atenção para se preparar adequadamente.

Neste artigo, você conhecerá as mudanças do Imposto de Renda em 2022 e como elas
podem afetá-lo. Descubra!

O que é Imposto de Renda?

O Imposto de Renda é um tributo cobrado anualmente pelo Governo Federal sobre os
ganhos de pessoas e de empresas. Seu valor é pago conforme os rendimentos
declarados, de forma que os cidadãos com renda maior pagam mais impostos.

Geralmente, o IR é cobrado pelo desconto de um valor mensal sobre os rendimentos

dos trabalhadores e das empresas no Brasil. Na lista de rendimentos tributáveis,
entram ganhos como salários, aluguéis, prêmios de loterias e investimentos.

Como o IR é uma tributação aplicada para cidadãos e companhias, ele se divide em

duas categorias: o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) e o Imposto de Renda
Pessoa Jurídica (IRPJ).

Veja, a seguir, os detalhes sobre cada um deles!

Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)

O Imposto de Renda Pessoa Física incide sobre a renda e os proventos de
contribuintes residentes no país ou no exterior e que recebem rendimentos de fontes
no Brasil.

As alíquotas variam conforme a renda, de forma que são isentos de cobrança os

contribuintes que ganham abaixo do limite estabelecido para a apresentação
obrigatória da declaração anual.
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica é destinado a empresas brasileiras. Nesse caso, a
alíquota aplicada incide sobre o lucro, que pode ser real, presumido ou arbitrado,
dependendo da atividade desenvolvida e do porte do negócio.

Conforme a Receita Federal, são contribuintes e, portanto, estão sujeitos ao

pagamento do IRPJ, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas,
domiciliadas no país.

Desde 1996, a alíquota do IRPJ é de 15% sobre o lucro apurado, com adicional de
10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000,00 por mês.

As diferenças entre IRPF e IRPJ

Como você viu, existem duas modalidades de cobrança de Imposto de Renda. O IRPF
é voltado para pessoas físicas e conta com escalonamento de alíquotas, possibilidades
de dedução e modelos simplificado e completo de declaração.

Já o IRPJ é voltado para pessoa jurídica e apresenta uma alíquota específica e única
sobre o lucro obtido. A principal diferença envolve o regime de tributação escolhido,
que pode interferir na base de cálculo do imposto.

É preciso destacar que uma pessoa que seja dona de uma empresa precisará pagar o
IRPJ enquanto pessoa jurídica e também IRPF, como contribuinte físico. Portanto, é
importante conhecer o funcionamento de ambas as modalidades.

Como surgiu o Imposto de Renda?

A história do Imposto de Renda remonta ao século XVIII, na Inglaterra. Em 1799, o

país precisava angariar recursos para custear sua guerra contra a França de Napoleão.
Assim, o primeiro-ministro William Pitt bolou plano para que os cidadãos de certa
renda emprestassem ao Governo.

A primeira ideia apresentada aos diretores do Banco da Inglaterra foi apelidada de

“empréstimo de lealdade”. O objetivo era propor ao Parlamento a instauração de uma
lei que determinasse que todos os detentores de rendimentos elevados seriam
obrigados a emprestar parte do montante.
O plano teve que ser reformulado diversas vezes. Em 1799, começou a vigorar o
imposto que considerava a renda como uma matéria tributável. A medida gerou
controvérsias e descontentamento em grande parte da população.

Curiosidade
No Brasil, o Imposto de Renda foi instituído em 1922. Por se tratar de um tributo novo
e complexo, também foi alvo de contestações. O escritor Monteiro Lobato foi um dos
principais críticos do IR. Ele julgava que essa medida asfixiava ainda mais as finanças
da sociedade.

Como funciona o Imposto de Renda?

O Imposto de Renda é mensalmente retido no salário ou pago com base em outros
rendimentos dos brasileiros. Há ainda uma declaração obrigatória anual — uma forma
de a Receita Federal verificar se o cidadão está pagando mais ou menos impostos do
que deveria.

A declaração é feita considerando o ano anterior. Em 2022, por exemplo, você

descreve os ganhos e gastos que obteve em 2021. É preciso declarar tudo o que
ganhou no período, desde salários, aposentadoria, rendimentos de aluguel ou
investimentos, como você verá adiante.

Depois, é possível listar algumas despesas feitas no mesmo período. Elas podem ser
abatidas na declaração e, consequentemente, reduzir o valor dos impostos pagos —
são as chamadas deduções do IR.

Entre os gastos que o contribuinte pode deduzir do IR, é possível citar, por exemplo,
aqueles com:

 despesas médicas (sem limites);

 filhos ou pais (dependentes, no valor máximo de R$ 2.275,08 por dependente,
em 2021);
 educação (escola e faculdade, no valor máximo de R$ 3.561,50 por dependente,
em 2021);
 contribuição à Previdência Social (sem limites);
 contribuição à Previdência Privada (apenas no plano PGBL e que corresponda a
até 12% da renda tributável).

É válido reforçar que todos os valores que você colocar na declaração precisam ser
exatamente iguais aos informados nos comprovantes de rendimentos e de pagamentos.
A maioria das empresas envia esses informes por cartas, e-mails ou os disponibiliza
em seus sites.
Quando a Receita detecta que o contribuinte pagou menos impostos do que o
estipulado, ele precisa compensar. O valor é informado assim que a declaração é
preenchida. O pagamento pode ser feito por boleto bancário ou débito automático.

O que é Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF)?

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o desconto aplicado mensalmente pela
Receita Federal sobre a remuneração do trabalhador assalariado. Isso acontece sempre
que seus vencimentos ultrapassam um teto estabelecido pelo próprio órgão.

O valor do salário-base é dado pela subtração dos descontos destinados ao Instituto

Nacional de Seguro Social (INSS) e aos dependentes. Cada dependente permitia, em
2021, o abatimento de R$ 189,59 mensais.

Sobre esse resultado, é aplicada a alíquota correspondente ao IRRF, que definirá a

quantia a ser repassada à Receita. Note que, nesse caso, você não será tributado
novamente sobre o salário na hora da declaração anual.

Restituição do Imposto de Renda 2022

Como vimos, é preciso pagar IR em alguns casos depois da declaração. Por outro lado,
se você tiver pagado mais imposto do que o necessário ao longo do ano, tem direito à
restituição de parte do valor.

A restituição do Imposto de Renda ocorre quando a Receita Federal detecta que o

contribuinte pagou mais impostos do que deveria. Assim, ele tem direito a receber de
volta parte do valor. A quantia é devolvida até o mês de dezembro do mesmo ano em
que foi declarada.

O montante é devolvido em uma conta bancária de sua preferência de acordo com o

calendário de restituição informado a cada ano. Geralmente, quem paga o IR primeiro
também recebe a restituição antes. Em 2020, o valor do tributo excedente foi entregue
de volta aos contribuintes em cinco lotes mensais, a partir do mês de maio.

As principais mudanças que devem ocorrer no Imposto de

Renda 2022