GUIA DO

IMPOSTO DE
RENDA PARA
INICIANTES
 O-lá Jornadeira!
O-lá Jornadeiro,
este e-book foi feito
especialmente para você!

Neste ebook você irá aprender de forma

simples o que é o imposto de renda e o que
faz você pagar mais impostos no Brasil. Esse
ebook foi construído em uma linguagem
simples e com exemplos práticos para que
você entenda o funcionamento do imposto
de renda. Chegou o momento de
descomplicar o Leão.

Agora irá entender como pagamos

tantos impostos!

O próprio nome já diz, são impostos sobre a

“renda”, mas quais rendas tem os impostos?
1. OS CAUSADORES
DE IMPOSTOS
Esses são conhecidos como rendimentos
tributáveis. A palavra tributável é como dizer "tem
chance de pagar impostos'' e terá incidência desses
impostos se os valores recebidos forem superiores
aos valores determinados na tabela do imposto de
renda.

Já te mostro essa tabela do imposto de renda.

Separei os rendimentos por grupos, cada um é

pago de uma forma para receita federal.

1.1 SALÁRIOS:

Esses impostos são retidos pelas empresas

mensalmente e repassadas para receita.

1.2 Aposentadoria:
Esse impostos são retidos pelas empresas
pagadoras, exemplo o INSS retém esses valores e
repasse para receita.

1 .3 PRÓ-LABORE :
O imposto é retido pela empresa e repassada para
receita.
ONDE ENCONTRAR ESSAS INFORMAÇÕES?

Uma vez ao ano você receberá os informes de

rendimentos, contendo todas as informações a
respeito desses rendimentos, contribuições com a
previdência, 13° salário, imposto retido, bonificações, e
até plano de saúde costuma aparecer neste informe.
É feito pelo escritório de contabilidade e enviado à
empresa para distribuir aos funcionários.

IMPORTANTE!

Esses informes de rendimentos são os

informados para receita.

PARA RECEITA NÃO EXISTE UMA HISTÓRIA

DE DUAS VERSÕES,

o que tem neste informe precisa ser o mesmo

que você recebeu. Se não pode causar
problemas com a receita. Então sempre é
importante conferir os valores, se de fato recebeu
de acordo com o informe, caso contrário você
precisa pedir que as empresas retifiquem (altere
as informações enviadas) as informações.

1.4 Aluguel de Imóveis

1. 5 Recebimento do exterior

1.6 Renda extra (afiliação digital entra aqui)

1.7 Autônomos
 Os rendimentos são lançados manualmente no
CARNÊ LEÃO e são gerados as DARFs com código de
barras para pagamento. Carnê leão é o nome dado
ao imposto sobre esse tipo de renda.

1.8 MEI (micro-empreendedor individual):

O pagamento dos MEI é feito por meio de uma guia

chamada DAS, e é uma taxa única mensalmente. E os
impostos são fixos.

Uma vez ao ano o MEI precisa declarar o imposto de

renda da própria empresa, apresentando quanto
faturou nos últimos 12 meses. Por isso é importante
manter o controle mês a mês para saber quanto
faturou ao longo do ano. Depois o MEI terá que fazer o
cálculo para separar o que foi transmitido para
pessoa física.

Lembre-se o MEI é pessoa jurídica e a declaração

do imposto de renda será da pessoa física, por isso
são feitos os cálculos que irão demonstrar os ganhos
para a pessoa física.

Como faz para ser MEI? Clique aqui para se formalizar

Chegamos à tabela causadora de imposto de

renda. A partir do momento que atinge o valor que
consta na tabela já começará a ter que pagar os
impostos.

Não é a mesma tabela para o MEI. O MEI tem uma

tabela somente dele.
Clique aqui para acessar essa informação
 Clique aqui para acessar a tabela

Essa tabela é a mesma desde 2015. E até hoje não

foi corrigida.

Explicações sobre a tabela:

A base de cálculo é feita através da faixa de renda.

Até R$ 1.903,98 não tem nenhum incidência de

imposto, a partir desse valor que começa a ser
cobrado imposto sobre a renda. Na segunda coluna
temos a alíquota que é aplicada sobre a renda e na
terceira a parcela para deduzir após aplicar a
alíquota.

Exemplo: Rendimento de R$ 3.000,00, irá identificar

em qual faixa está. Veja que os valores se enquadram
na faixa de R$ 2.826,66 até R $3.751,05. Logo a alíquota
a ser aplicada será de 15%, dessa maneira R$ 3.000,00
* 15% = R $450,00, depois é só deduzir a parcela do
IRPF da terceira coluna R $450,00 - R $354,80 = R
$95,20.

Assim, o imposto a ser pago será de R $95,20 no

mês recebido.
 No caso do salários as horas extras também são
adicionadas a esse cálculo, porém é retido pela
empresa. Irá aparecer no holerite com IRRF (imposto
de renda retido na fonte).

O mesmo do CARNÊ LEÃO, todas as rendas

recebidas (aluguel de imóveis, renda extra e
recebimento do exterior) se somam e entram nas
faixas da tabela.

É por isso que você paga imposto mensalmente,

por culpa dessa tabela.

1.9 EVENTUAIS CAUSADORES DE IMPOSTOS

Não é todo dia que a gente vende um terreno, não é

mesmo?

Você vende seu carro todo mês? Não, por isso

eventual.

Esse tipo de imposto ocorre quando você vende um

bem ou direito. E o nome dado para essa venda é
chamado de alienação.

O que entra na lista destes eventuais impostos?

Venda de casa (não sendo casa própria)

Venda de terreno
Venda de móveis
Venda de criptomoedas
Venda de milhas
E onde paga esse imposto?

Esse imposto é pago pelo programa G-cap,

conhecido como ganho de capital e é sempre sobre o
lucro, então terá que diluir as despesas e o custo
pago no valor da venda e irá incidir uma alíquota
sobre o lucro.

O programa é intuitivo, você irá responder

perguntas de, qual foi o valor do bem? Qual foi o
custo? E o próprio programa irá informar o valor a ser
pago.

A alienação de bens tem várias regrinhas que estão

todas automáticas no programa G-cap. Então não
precisa ficar quebrando a cabeça com isso. Baixe o
programa e coloque as informações nele e ele irá
fornecer todas as informações necessárias.

Clique aqui e baixe o programa

O imposto dessas vendas eventuais geram em

torno de 15% a 22,50% sobre o ganho de capital. Veja a
tabela - a receita ama tabela dá para perceber né.

15% sobre a parcela dos ganhos que não

ultrapassar R$ 5.000.000,00

17,5% sobre a parcela dos ganhos que exceder R$

5.000.000,00 e não ultrapassar R$ 10.000.000,00

20% sobre a parcela dos ganhos que exceder R$

10.000.000,00 e não ultrapassar R$ 30.000.000,00

22,5% sobre a parcela dos ganhos que

ultrapassar R$ 30.000.000,00
1.9.1 - Doações e herança:

Doar e receber a herança também tem impostos.

Esse imposto tem um nome só dele chamado ITCMD
(imposto de transmissão causa mortis e doação). É
um tipo de imposto que cada estado tem o seu. Uma
maneira de saber é colocado no google “ITCMD de
São Paulo” irá aparecer todas as informações do seu
estado referente a doações e herança. Cada estado
tem uma alíquota diferente e em alguns até um x
valor não tem imposto.

1.10 - CAUSADORES DE IMPOSTOS EXCLUSIVOS

Esse é aquele tipo de imposto que já recolhido pela

receita, ele retém na fonte. Esse o próprio leão já fica
com o rendimento para ele.

E esse também não irá fazer você pagar mais

impostos. Mesmo lançando na declaração anual. E
por isso são tributados exclusivamente na fonte.

Não confunda com retido na fonte dos salários, é

bem parecido. Porém são diferentes. Os salários
mesmo pagando, podem gerar mais impostos esses
aqui não irão gerar mais do que o já recolhido.

E quais os rendimentos tributados exclusivamente

na fonte?

Investimentos da renda fixa

Previdência regressiva (vgbl e pgbl)
Fundos de investimentos
Participação nos lucros e resultados
Juros sobre capital próprio
Esse tipo de retenção tem uma alíquota de imposto
diferenciada. A renda fixa tem a tabela regressiva.
Enquanto o VGBL e PGBL tem duas tabelas só deles, a
tabela progressiva e a regressiva e o Juros sobre
capital tem alíquota de 15%. Por isso é importante
entender suas peculiaridades.

Esse tipo de imposto é retido quando há resgate.

Salvo os fundos de investimentos que têm a
antecipação de imposto de renda chamado
COME-COTAS.

1.11 - DARF (documento de arrecadação da receita

federal)

Alguns impostos precisam ser recolhidos

manualmente e pagos para receita por meio dos
bancos. Esses não vêm com códigos de barras.

No geral, no carnê leão e G-CAP usam o mesmo

termo para de DARF para pagar os impostos. Esses
têm código de barras.

Mas por exemplo lucro dos fundos imobiliários

precisam apurar os cálculos e pagar até o último dia
útil do mês seguinte. E aqui não é referente aos
aluguéis recebidos e sim o lucro após as vendas das
cotas.
2. E QUANDO NÃO
TEM IMPOSTOS?
Chegamos na parte livre de imposto de renda. Esse
você irá receber é não irá pagar nenhum imposto
sobre isso.

Mas não confunda, por ser isento não quer dizer que
vai deixar de declarar. Eles só não irão impactar na
sua declaração ou gerar mais impostos.
SEPAREI UMA LISTINHA DE RECEBIMENTOS ISENTOS:

Pensão alimentícia Clique aqui e vejo pois passou a ser isento

Bolsa de estudos

Indenização de trabalho

Fundo de garantia

Poupança (esse nem poderia estar na lista, da

pena)

Lucro e dividendos recebidos (dividendos de ações

e aluguéis de Fundos imobiliários também entram
aqui)

LCI, LCA, CRI, CRA e Debentures incentivadas

(investimentos sem imposto de renda)

Venda de ações que não superam o valor de R$

20.000 no mês.

Restituição do imposto de renda recebida de outros

anos (é quando a receita te devolve dinheiro)

Recebimento de doações e herança (aqui você

está recebendo e não doando, a doação sim tem
imposto. E a herança é depois de recebida)

Parcela isenta da aposentadoria

Existem uma gama de rendimentos isentos, mas

aqui separei as mais conhecidas.
3. O QUE É A
DECLARAÇÃO
ANUAL?
Seu nome completo é DECLARAÇÃO DE AJUSTE
ANUAL, conhecida como IRPF (imposto de renda da
pessoa física).

A palavra ajuste é que na declaração anual é como

se fosse um balanço com a receita. Vai mostrar o que
foi pago de impostos ao longo do ano, vai declarar as
despesas e irá identificar se terá que pagar mais
impostos ou poderá recuperar esses impostos que
eles chamam de restituição, e eu chamo de cashback
do leão!

VOCÊ SEMPRE DECLARA REFERENTE AO ANO ANTERIOR.

2023 ano base 2022 2022 ano base 2021

Os valores na declaração anual sempre terá que

colocar o ano anterior ao ano base, em 2022 terá
também que colocar os valores de 2021.

Mas fica aquela dúvida: e se eu não tiver nada em

2021? É simples, deixa sem.
 Agora, vamos entender o racional do Leão, o que
se passa na cabeça dele? Qual é a tabela por trás do
cálculo do programa?

Sabe aquela tabela mensal que vimos

anteriormente a causadora de IR mensal? Na
declaração é a mesma que x12, referente a 12 meses
do ano.

Essa tabela anual fica da seguinte maneira:

É essa base de cálculo que fica dentro da

declaração anual do imposto de renda. E é dela que
podem sair mais impostos a pagar.

Isso quer dizer, mesmo que você tenha pago

impostos ao longo do meses no ano anterior você
tem chances de pagar mais impostos.

O salário é um bom exemplo disso, será retido na

fonte e será lançado na declaração anual, o
programa irá ver se pagou mais ou menos e irá
apresentar o imposto a ser pago.

O que irá diminuir dessa base são as deduções do

imposto de renda.
4. O QUE PODE SER
DEDUZIDO DO
IMPOSTO DE RENDA?
Sempre será deduzido da base de cálculo e nunca
do imposto devido apontado pelo programa.

E essas deduções têm limitações de valores, nem

todo valor de dedução será deduzido por completo.

Então vamos descobrir quais são as deduções:

Dependentes (não pode ser de mais de uma

pessoa)

Saúde

Educação

Previdência, somente a PGBL deduz da base de

cálculo

Pensão alimentícia (para quem paga, e não quem

recebe)

Livro caixa
 Os valores de limitação são apontados pelo próprio
programa da receita.

Os dependentes têm limite de dedução de até R

$16.754,34. A previdência (PGBL) reduz até 12% da base
de cálculo.

Exemplo da previdência da própria receita:

José Maurício recebeu um total de rendimentos

tributáveis de R$ 100.000,00 e o ente público
patrocinador efetuou contribuição para a entidade
fechada de previdência complementar de natureza
pública no valor de R$ 8.000,00.

O contribuinte José Maurício efetuou as seguintes

contribuições:

Para entidades de previdência complementar: R$

7.000,00;
Para o Fapi: R$ 3.000,00;
Para a entidade fechada de previdência
complementar de natureza pública: R$ 8.000,00

Como a contribuição do patrocinador foi igual à do

contribuinte, toda a parcela de contribuição efetuada
pelo contribuinte à previdência complementar (R$
8.000,00) é dedutível.

As demais contribuições somaram R$ 10.000,00 (R$

7.000,00 + R$ 3.000,00), não atingindo o limite de 12% e,
portanto, são integralmente dedutíveis.

O contribuinte pode deduzir, portanto, o valor de R$

18.000,00 (R$ 8.000,00 + R$ 7.000,00 + R$ 3.000,00).
 Uma das maiores dúvidas que surgem é a respeito
da educação e saúde. O que pode ser deduzido?

Tem um macete que ajuda a entender:

Tudo o que é público é essencial (educação e

saúde, por exemplo), mas você paga do seu bolso,
você tem direito de deduzir para ter direito a
restituição.

Um bom exemplo: os planos de saúde. O governo

tem o SUS, mas se você paga um plano, logo tem
direito de restituir e abater da base de cálculo.

Então, cuido tentar declarar algo que não pode ser

deduzido.

Esse erro é super comum e cai na malha fácil.

Sabe aquela nota fiscal que você não pediu

quando foi ao médico, ou o recebido do tratamento
do dentista?

Você vai precisar deles para comprovar as

despesas e não cair na malha fina.

Por isso é importante ter sempre os comprovantes e

guardar por 5 anos. Para receita não existe uma
história com duas versões, o que seu dentista declara
tem que ser o mesmo que você irá declarar.

Dica: peça sempre as notas, recibos e

comprovante e guarde no drive ou faça uso de uma
pastinha para guardar ao longo do ano.
E é aqui que separamos dois tipos de declaração:
a completa e a simples

A completa irá considerar todas as deduções, já a

simples terá um desconto da base simplificado de
20%. E qual optar? A que você recebe mais ou paga
menos.
O QUE TE OBRIGA A DECLARAR IMPOSTO DE RENDA?

A regra do jogo é dizer “sim” para qualquer uma

dessas opções:

Recebeu rendimentos tributáveis acima do limite

(R$ 28.559,70);

Recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou

tributados exclusivamente na fonte acima do limite
(R$ 40.000,00).

Obteve receita bruta anual decorrente de atividade

rural em valor acima do limite (R$ 142.798,50);

Pretende compensar prejuízos da atividade rural

deste ou de anos anteriores com as receitas deste
ou de anos futuros.

Teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro

do ano-calendário, de bens ou direitos, inclusive
terra nua, acima do limite (R$ 300.000,00).

Obteve ganho de capital na alienação de bens ou

direitos, sujeito à incidência do imposto;

Optou pela isenção de imposto sobre o ganho de

capital na venda de imóveis residenciais, seguido
de aquisição de outro, no prazo de 180 dias;

Realizou operações em bolsas de valores, de

mercadorias, de futuros e assemelhadas.

Passou à condição de residente no Brasil, em

qualquer mês, e nessa condição se encontrava em
31 de dezembro do ano-calendário.
 Respondeu “sim” precisa declarar. E quando digo
declarar é todos os rendimentos, bens e direitos,
deduções, dívidas e ônus entre outros.

Depois de entregar a declaração estou livre do Leão?

Não! Após a entrega da declaração anual você

precisa acompanhar o processamento. Se processou
corretamente, se não caiu na malha fina, vai receber
sua restituição.

O que é malha fina?

Quando você envia a sua declaração, ela passa por

uma análise pelos sistemas da Receita Federal, onde
são verificadas as informações que você enviou e as
informações fornecidas por outras entidades, que
também têm que prestar informações à Receita,
como empresas, instituições financeiras, planos de
saúde e outros.

Se for encontrada alguma diferença entre as

informações apresentadas por você e as informações
apresentadas pelos outros, a sua declaração será
separada para uma análise mais profunda. É o que se
chama de Malha Fiscal (ou "malha fina", como é
popularmente conhecida).

Você não receberá a sua restituição enquanto a

sua declaração estiver na Malha Fiscal.

Lembra de que a história não pode ter duas

versões? E isso acontece quando as histórias não
têm o mesmo enredo.
5. É VERDADE QUE
PRECISO DECLARAR
AS DÍVIDAS?
Sim. As dívidas também são uma fonte para ter
dinheiro. O empréstimo é uma entrada de dinheiro
para sua conta e essa dívida precisa ser declarada.
Elas não deduzem nada do seu imposto de renda.

Até o saldo negativo da conta corrente precisa

declarar.

Dívidas e ônus igual ou inferior a R$ 5.000,00 não

devem ser declarados. É o que eles dizem, mas eu
declaro mesmo assim.

Tem uma confusão que as pessoas fazem e

confundem. O financiamento de casa e imóvel é uma
dívida, porém não é o mesmo campo no programa
da declaração anual.

Isso é porque o valor da sua casa é o valor da sua

dívida. O valor do seu bem é o valor da sua dívida.
Pois, você desembolsou o valor pago no
financiamento para ter esse bem. Então essa dívida
irá compor o custo de aquisição. E na declaração
anual sempre será o valor pago durante o ano e não
o valor total da dívida.

O contrato de leasing de bens móveis tem um

tratamento diferente para receita.
6. CONHEÇA O
GOOGLE DRIVE DA
RECEITA
Isso mesmo, o Leão está nas nuvens.

Já imaginaram onde sua declaração vai parar

depois de entregue? Como acompanhar a
declaração? Será que a declaração foi processada?
Ou deu B.O?

Esse site se chama E-CAC é tudo que você tem com

a receita irá parar lá.

Clique aqui para acessar o site

Você pode acessar o site com sua conta do GOV.br

O GOV.BR tem um pódio, que não é o da riqueza,

porém são níveis de cadastramento, tem o bronze, a
prata e o ouro. Recomendo que façam o cadastro
prata e ouro e é simples, basta baixar o aplicativo do
GOV.BR e fazer o cadastro por reconhecimento facial
e pronto você está no pódio de prata ou ouro.
7. ERREI NO MEU
IMPOSTO DE RENDA E
AGORA?
“Errar é humano e errar no imposto de renda
também é”

Quando você comete erros você precisa fazer a

declaração retificadora. Você basicamente irá corrigir
e transmitir as informações para a receita
novamente.

Na declaração anual tem a opção declaração

retificadora, é só selecionar essa opção, corrigir e
declarar. No e-cac também tem essa opção.

O caminho no e-cac é: Declarações e

demonstrativos> Meu imposto de renda > selecione o
ano que irá retificar e clique nas opções de
modificação.

Se você estiver na fila da restituição do imposto de

renda, você irá voltar para o final da fila de novo se
realizar a retificação.

E você tem 5 chances para errar. Depois de 5 vezes

você terá que fazer uma visita na receita.
8. ONDE ENCONTRAR
A DECLARAÇÃO
ANUAL?
No google digite “meu imposto de renda” é nesse
site que irá constar todas as informações sobre o
imposto de renda.

Clique aqui para acessar o site

9. QUANDO A
RECEITA VAI ME
PAGAR?
Restituição é o nome dado quando você tem o
direito de receber o valor do imposto pago para
receita. Todo ano a receita divulga o calendário do
cashback do leão.

Clique aqui para acessar o site

10. SE EU NÃO
ENTREGAR O QUE
ACONTECE?
Pagar multa em atraso de R$165,74 e também de 1%
ao mês e juros de até 20% sobre o valor do imposto
devido.

Além de ter seu CPF bloqueado, o que te impede de

fazer transações bancárias, abrir cadastro e renovar o
passaporte.

Ou seja, só perrengue.

11. AINDA TEM

DÚVIDAS?
A receita tem o perguntão com mais de 700
dúvidas respondidas e é ótimo local de fonte de
pesquisa quando a gente coça a cabeça.

Clique aqui para acessar o perguntão

E AI?
CURTIU?
Sobre o autor:

Mitsuo Ishida Junior, formado em

ciência contábeis pela universidade
estadual de Maringá com mais de 6
mil alunos pelo mundo, ensina sobre
imposto de renda de forma
descomplicada para que qualquer
pessoa entenda o funcionamento do
imposto de renda. Esse guia foi escrito
de forma simples e didática, com
objetivo que qualquer pessoa que não
entenda nada de imposto de renda
saia daqui entendendo o que causa o
pagamento de impostos.

Acompanhe Mitsuo
nas redes @mitjunior