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CFP - Módulo 5 - Power Session - PERGUNTAS

Question 1 of 30
Sobre o pró-labore e JCP pagos por uma empresa que se submete ao regime do Lucro Real, é
correto afirmar que, sob a ótica da empresa pagadora:

A)
ambos são tributados à alíquota de 15% de IRFonte.

B)
apenas o pró-labore é tributado pelo IRFonte conforme tabela de alíquotas progressivas.

C)
apenas o JCP é isento de IRFonte no pagamento ao sócio.

D)
ambos são tributados à alíquota de 27,5%.

Question 2 of 30
Um investidor residente no Brasil investiu dinheiro ganho no Brasil em um fundo offshore, adquirindo
cotas por R$200.000,00. Posteriormente, ele vendeu suas cotas com lucro de US$ 100 mil. O dólar na
data da aquisição das ações estava R$1,90 e na venda R$ 1,60. A tributação a ser recolhida é:

A)
Não há tributação, porque houve perda por variação cambial.

B)
R$ 24.000.

C)
R$ 19.263,16.

D)
R$ 16.184,53.

Question 3 of 30
Um investidor possui uma aplicação de U$ 100.000 no exterior não remunerada. Qual imposto ele
pagará ao trazer estes fundos para o Brasil?

A)
0%.

B)
15%.

C)
22,5%.

D)
27,5%.

Question 4 of 30
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Sobre ITBI e ITCMD pode-se afirmar que:

A)
O percentual do ITCMD é igual em todos os estados.

B)
O percentual do ITCMD varia de estado para estado.

C)
O ITBI incide sobre doações.

D)
O ITCMD incide sobre imóveis e doações.

Question 5 of 30
Uma pessoa possui ações no exterior. Os valores deste investimento na sua declaração de Ajuste
Anual de IR e na Declaração de Capitais Brasileiros no Exterior do Banco Central, devem constar,
respectivamente:

A)
os dois por valor de aquisição.

B)
os dois por valor de mercado.

C)
valor de aquisição e valor de mercado.

D)
valor de mercado e valor de aquisição.

Question 6 of 30
Um beneficiário de seguro de vida residente em São Paulo paga ITCMD?

A)
Não.

B)
Sim à alíquota de 12%.

C)
Sim à alíquota de 8%.

D)
Sim à alíquota de 4%.

Question 7 of 30
Utilize as informações abaixo para as próximas duas questões:
Uma empresa tem um lucro antes de impostos de R$ 3.000.000. As alíquotas de IRPJ são de 15% e
10% sobre o lucro que excede R$ 240.000 no ano. A alíquota da CSLL é de 9%.

Se distribuir R$ 1.500.000 a título de JCP, o valor líquido a ser distribuído a título de dividendos aos
acionistas seria:
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A)
R$ 480.000.

B)
R$ 990.000.
C)
R$ 1.014.000.

D)
R$ 1.050.000.

Question 8 of 30
O valor total recebido pelos acionistas considerando distribuição de 50% do lucro como JCP e 50%
como dividendos será:

A)
R$ 2.265.000.

B)
R$ 2.289.000.

C)
R$ 2.514.000.

D)
R$ 2.775.000.

Question 9 of 30
Utilize as informações abaixo para as próximas duas questões:

Considere os seguintes dados do Sr. José da Silva, que mantém mulher e 2 filhos:

- Renda: R$ 400.000,00
- Não há 13º salário
- desconto limitado a R$ 15.880,89
- IR retido na fonte R$ 90.000,00
- R$ 52 mil PGBL
- R$ 1.800 por dependente
- Despesa médica R$20.000.

Dados:
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Se optasse pela Declaração Completa quanto teria a restituir:

A)
R$ 9.961,63.

B)
R$ 10.951,63.

C)
R$ 11.692,49.

D)
R$ 15.130,81.

Question 10 of 30
Considere os seguintes dados do Sr. José da Silva, que mantém mulher e 2 filhos:

- Renda (pró-labore): R$ 400.000,00

- Não há 13º salário
- desconto limitado a R$ 15.880,89
- IR retido na fonte R$ 90.000,00
- R$ 52 mil PGBL
- R$ 1.800 por dependente
- Despesa médica R$20.000.

Dados:
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Se optasse pela Declaração Simples, teria imposto a:

A)
Restituir de R$ 11.078,07.

B)
Restituir de R$ 7.688,92.

C)
Pagar de R$ 5.718,92.

D)
Pagar de R$ 15.666,07.

Question 11 of 30
Um cliente brasileiro e domiciliado no Brasil, transferiu verba ao exterior para comprar um imóvel
equivalente, à época, a R$ 600.000,00. O câmbio na época estava em R$ 1.90 / USD. O mesmo
imóvel foi vendido agora por USD 335.000,00, porém, a uma taxa de câmbio de R$ 1.85 / USD.
Quanto ele pagará de imposto?

A)
zero.

B)
R$ 2.962,50.

C)
R$ 5.330,92.

D)
R$ 5.431,25.
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Question 12 of 30
Um residente brasileiro recebe dividendos de ações no Brasil e de ADRs que possui em NY. As
alíquotas de impostos pagos sobre estes rendimentos serão respectivamente:

A)
Isento e 15% na fonte.

B)
Isento e carnê-leão.

C)
Tabela progressiva e 15% na fonte.

D)
15% na fonte e tabela progressiva.

Question 13 of 30
Um empresa X atua no ramo de prestação de serviços e obteve os seguintes resultados no trimestre:
Faturamento R$ 180.000
Despesas Operacionais R$ 40.000
Custo da prestação de serviços R$ 60.000

As alíquotas de IRPJ são de 15% e 10% sobre o lucro que excede R$ 240.000 no ano. A alíquota da
CSLL é de 9%. Se a empresa optar pelo Lucro real, ela pagaria IRPJ e CSLL respectivamente de:

A)
R$ 12.000 e R$ 7.200.

B)
R$ 14.000 e R$ 7.200.

C)
R$ 18.000 e R$ 10.800.

D)
R$ 24.000 e R$ 10.800.

Question 14 of 30
Um empresa X atua no ramo de prestação de serviços e obteve os seguintes resultados no trimestre:
Faturamento R$ 180.000
Despesas Operacionais R$ 40.000
Custo da prestação de serviços R$ 60.000

As alíquotas de IRPJ são de 15% e 10% sobre o lucro que excede R$ 240.000 no ano. A alíquota da
CSLL é de 9%. Se a empresa optar pelo Lucro presumido, ela pagaria IRPJ e CSLL respectivamente
de:

A)
R$ 8.640 e R$ 5.184.

B)
R$ 12.400 e R$ 2.384.
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C)
R$ 12.400 e R$ 5.184.

D)
R$ 14.400 e R$ 2.384.

Question 15 of 30
Um cliente faz uma aplicação no exterior e deixa o dinheiro rendendo na conta, sem movimentá-lo.
Neste caso, os rendimentos serão:

A)
tributados conforme a tabela de alíquotas progressivas.

B)
tributados conforme a tabela de alíquotas regressivas.

C)
tributados à uma alíquota de 15%.

D)
isentos de tributação.

Question 16 of 30
Um patriarca doou cotas de um FIP para os filhos. Caso houvesse venda de empresa pertencente ao
FIP, quais impostos e quando seriam pagos?

A)
15% sobre ganho de capital pagos na declaração de ajuste anual.

B)
27,5% sobre rendimentos pagos na declaração de ajuste anual.

C)
15% + 10% de IRPJ e 9% de CSLL caso o FIP tenha lucro na operação.

D)
Não haveria imposto algum para os cotistas com a venda da empresa pelo FIP.

Question 17 of 30
Dados para as próximas 2 questões

 Um investidor pessoa física adquiriu um imóvel pelo valor de R$ 1.600.000,00.

 Atualmente, o seu valor venal de mercado atualizado é de R$ 2.000.000,00.
 O aluguel mensal deste imóvel hoje é estimado em R$ 20.000,00.

No caso de o investidor optar por alugar o imóvel, a tributação dele será:

A)
Deverá aplicar a alíquota de 27,5% (tabela progressiva) sobre o total dos rendimentos caso alugue o
imóvel pela pessoa física. Caso opte por constituir uma Holding Patrimonial, a tributação será mais
benéfica, aplicando-se a alíquota fixa de 15% sobre o faturamento.
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B)
Deverá aplicar a alíquota de 15% (alíquota fixa) sobre o total dos rendimentos, seja no caso de
pessoa física ou de pessoa jurídica (Holding Patrimonial).

C)
A tributação do setor imobiliário, no caso de pessoa física, é definitiva, devendo ser aplicada a
alíquota de 15% sobre o total dos rendimentos e o imposto deverá ser recolhido mediante carnê-leão.

D)
Deverá aplicar a tabela progressiva se realizar o aluguel em nome da pessoa física, alcançando uma
alíquota de 27,5%. Se o investidor integralizar o imóvel em uma Holding Patrimonial, sua tributação,
pelo lucro presumido, será mais benéfica.

Question 18 of 30
Desprezadas eventuais isenções ou aplicação de fatores de redução sobre o ganho de capital, no
caso de o investidor optar por doar o imóvel, a operação:

A)
Será tributada necessariamente a 27,5% (tabela progressiva) sobre R$ 400.000,00.

B)
Será tributada necessariamente a 15% sobre o valor de R$ 400.000,00 (ganho de capital).

C)
Não será tributada na doação do imóvel pelo valor de R$ 2.000.000,00.

D)
Não será tributada na doação do imóvel pelo valor de R$ 1.600.000,00.

Question 19 of 30
Um investidor comprou 500 ações da empresa Y por R$ 50.000,00 e vendeu 400 ações dias depois
por R$ 120,00 cada. As despesas totais de compra incluindo corretagem, emolumentos e taxas foi de
R$ 125,00 e o de venda de R$ 120,00. Qual o valor do DARF que deverá ser recolhido para pagar o
Imposto de Renda?

A)
R$ 1.167,00.

B)
R$ 1.164,60.

C)
R$ 1.556,00.

D)
R$ 1.203,00.

Question 20 of 30
Um investidor comprou no mercado futuro 50 contratos de Ibovespa a 68.000 pontos e vendeu-os no
mesmo dia 69.000 pontos. Qual o IR total e o IRRF retido pela corretora?

A)
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R$ 10.000 e R$ 500.

B)
R$ 7.500 e R$ 172,50.

C)
R$ 10.000 e R$ 172,50.

D)
Isento.

Question 21 of 30
Um investidor efetuou uma operação de hedge e recebeu R$ 120.000 2 meses depois como resultado
positivo desta operação, sendo R$ 60.000,00 provenientes de SWAP e outros R$ 60.000,00
provenientes de contratos futuros. Qual o IR TOTAL (em valores financeiros) a ser pago na operação?

A)
R$ 18.000.

B)
R$ 22.500.

C)
R$ 21.000.

D)
R$ 27.000.

Question 22 of 30
Um investidor obteve ganho de capital sobre uma operação de ações efetuada fora do país no valor
de U$ 7.500 e obteve perda no seu próprio país em outra operação de ações de R$ 6.000 neste
mesmo mês. Os países possuem Tratado. Qual o valor a ser pago de IR neste caso, considerando
um câmbio de R$ 1,80?

A)
R$ 2.025,00.

B)
R$ 1.500,00.

C)
R$ 2.062,50.

D)
R$ 1.125,00.

Question 23 of 30
Um investidor comprou ações da empresa XPTO por R$ 100.000 e vendeu estas ações no mesmo
dia por R$ 110.000,00. Qual o valor do IR Retido na Fonte?

A)
R$ 5,50.
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B)
R$ 1.100,00.

C)
R$ 100,00.

D)
R$ 0,50.

Question 24 of 30
Cliente PF aplicou seus recursos nos seguintes ativos: fundo de ações, LCI e LCA. Qual o valor
liquido total resgatado após 3 meses considerando-se as seguintes rentabilidades abaixo e que a LCI
e a LCA venciam em 3 meses?

A)
R$ 216.562,27.

B)
R$ 215.784,18.

C)
R$ 216.125,07.

D)
R$ 216.221,39.

Question 25 of 30
Um cliente comprou títulos públicos pelo Tesouro Direto diretamente na corretora em que possui
conta. No pagamento de cupom o IR:

A)
È recolhido pelo cliente através do carnê-leão no ato do recebimento.

B)
Deverá ser recolhido pelo cliente através de DARF no vencimento do título.

C)
Será recolhido na fonte e a responsável pelo recolhimento será a corretora.

D)
Será recolhido pelo próprio Tesouro.

Question 26 of 30
Um indivíduo possui cotas de um Fundo Imobiliário há 5 meses e meio. Este Fundo efetua distribuição
semestral de rendimentos. O cliente precisará, em 15 dias, de um montante de recursos equivalente à
distribuição semestral do fundo para pagar uma despesa inesperada. O valor das cotas deste fundo
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subiu 15%. O Fundo tem 500 cotistas e nenhum deles possui mais de 8% do PL deste Fundo. Para
não pagar imposto ele deve:

A)
Esperar a distribuição semestral

B)
Vender 5% das cotas no mercado secundário

C)
Alugar cotas deste Fundo no mercado

D)
Solicitar resgate ao administrador do Fundo

Question 27 of 30
Aluguei 100 ações e vendi-as no mesmo dia por R$ 100.000. 30 dias depois comprei 100 ações da
mesma empresa por R$ 50,000 liquidando meu contrato de aluguel. Paguei R$ 3,00 pelo aluguel de
cada uma das ações. Qual o resultado líquido desta operação?

A)
R$ 42.500

B)
R$ 42.245

C)
R$ 42.755

D)
R$ 49.700

Question 28 of 30
Um investidor conservador deseja aplicar em um fundo que invista em títulos públicos e títulos
privados de baixo risco de crédito, porém não deseja ser tributado pelo come cotas. Neste caso, este
investidor deve aplicar em um Fundo:

A)
de renda fixa de longo prazo aberto.

B)
de renda fixa de longo prazo fechado.

C)
de ações.

D)
multimercado alavancado

Question 29 of 30
Um cliente pessoa física é proprietário de um apartamento declarado pelo valor de R$ 400 mil e
recebeu uma proposta de compra, que será realizada mediante o pagamento de 50 parcelas de R$ 20
mil. Desconsidere a correção monetária, os juros, ou eventuais isenções ou aplicação de fatores de
redução aplicáveis sobre o ganho de capital apurado. Sob estas condições, é possível afirmar que:
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A)
O vendedor, por ser pessoa física, está submetido ao regime de caixa, devendo recolher, portanto, R$
90 mil de imposto de renda (tributação definitiva) até o último dia útil do mês subsequente à
celebração da venda.

B)
O vendedor deverá recolher R$ 12 mil por parcela recebida.

C)
O vendedor deverá recolher R$ 1.800,00 por parcela recebida.

D)
O vendedor, por ser pessoa física, está submetido ao regime de caixa, devendo recolher, portanto, R$
13.500,00 de imposto de renda (tributação definitiva) até o último dia útil do mês subsequente à
celebração da venda.

Question 30 of 30
Uma empresa, cujo objeto social exclusivo é a compra e venda de cosméticos no varejo, é
proprietária de um imóvel, atualmente alugado. Os dois sócios da pessoa jurídica pretendem vendê-
lo. Do ponto de vista do direito tributário, é possível afirmar que a tributação mais favorável ocorrerá:

A)
Na pessoa jurídica, se apurar pelo lucro real (possibilidade da dedução do valor de custo).

B)
Na pessoa jurídica, se apurar pelo lucro presumido (coeficiente de presunção de 8% de IRPJ e de
12% de CSLL sobre o ganho apurado, já que se trata de um comércio).

C)
Na pessoa física dos sócios, se baixados a valor de custo.

D)
Indiferente, pois o ganho de capital apurado na venda dos imóveis (valor de alienação menos custo
de aquisição) será submetido necessariamente a uma alíquota fixa.