CFP Modulo5 simulado2 Perguntas

Question 1 of 14
Sobre tributação de sócios e acionistas, pode-se afirmar que:

A)
Os dividendos recebidos pelos sócios/acionistas, a partir de 1.996, podem ou não ser tributados,
devendo, para tanto, ser analisada a modalidade de regime de tributação que a empresa adotar.

B)
O pagamento de pró-labore aos administradores de empresas está isento de INSS.

C)
Na hipótese de distribuição de juros sobre o capital próprio, para efeitos de dedução, a melhor opção
é registrá-los como destinados ao aumento de capital da empresa.

D)
Os lucros ou dividendos podem ser pagos mensalmente aos sócios ou acionistas desde que no final
do período a empresa apure lucros líquidos em valor igual ou maior do que que o valor dos lucros
antecipados mês a mês.

Question 2 of 14
Um cliente pessoa física é proprietário de um imóvel declarado à Receita Federal pelo valor de R$
600 mil, que acaba de ser vendido pelo valor de R$ 1 milhão. O comprador, no entanto, pagará esta
quantia em 20 parcelas iguais e mensais sem juros. Sob estas condições, desconsiderando-se a
correção monetária ou eventuais isenções e aplicação de fatores de redução sobre o ganho de
capital, é correto afirmar que:

A)
o vendedor, por ser pessoa física, está submetido ao regime de caixa, devendo recolher, portanto, R$
150 mil de imposto de renda (tributação definitiva) até o último dia útil do mês subsequente à
celebração da venda.

B)
o vendedor deverá recolher R$ 20 mil por parcela recebida.

C)
o vendedor deverá recolher R$ 3 mil por parcela recebida.

D)
o vendedor, por ser pessoa física, está submetido ao regime de caixa, devendo recolher, portanto, R$
60 mil de imposto de renda (tributação definitiva) até o último dia útil do mês subsequente à
celebração da venda.

Question 3 of 14
No caso do direito de o contribuinte pleitear a restituição do que pagou a mais, o prazo decadencial e
prescricional do direito a restituição do contribuinte é

A)
4 anos

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B)
5 anos

C)
6 anos

D)
10 anos

Question 4 of 14
Um pai havia deixado o filho como beneficiário de um plano PGBL pela Tabela Regressiva. O pai
morreu 3 anos após o aporte deste plano no valor de R$ 1.000.000,00. O valor líquido que o filho
receberia é:

A)
R$ 700.000,00.

B)
R$ 750.000,00.

C)
R$ 800.000,00.

D)
R$ 850.000,00.

Question 5 of 14
Sra. Rosa é proprietária de 20 imóveis que geram renda anual de R$ 10 milhões em aluguéis. A renda
dos aluguéis sofre tributação na fonte do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física com base na
tabela progressiva, visto que todos os locatários são pessoas jurídicas. Seu contador lhe propõe a
constituição de uma empresa cujo objeto será locação imobiliária, para a qual Sra. Rosa deve
transferir todos os imóveis. A vantagem fiscal é o fato de a nova empresa ser tributada com base no
lucro presumido. Sra. Rosa está relutante em adotar o procedimento, pois não quer desembolsar o
ITBI. Nesta situação:

A)
Não haverá tributação por ITBI na transferência dos imóveis, pois se trata de aumento de capital com
imóveis e o lucro presumido não representará uma economia fiscal, mas um gasto adicional, uma vez
que a carga tributária total será superior à alíquota de 27,5% à qual Sra. Rosa está atualmente sujeita.

B)
Haverá tributação por ITBI na transferência dos imóveis e o lucro presumido não irá representar uma
economia fiscal, mas um gasto adicional, uma vez que a alíquota do Imposto sobre a Renda da
Pessoa Jurídica aplicável é de 32% e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) é de 12%.

C)

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Haverá tributação por ITBI na transferência dos imóveis e o lucro presumido representará uma
economia fiscal, uma vez que a carga tributária total será inferior à alíquota de 27,5% à qual Sra.
Rosa está atualmente sujeita.

D)
Não haverá tributação por ITBI na transferência dos imóveis, pois se trata de aumento de capital com
imóveis, e o lucro presumido representará uma economia fiscal, uma vez que a carga tributária total
será inferior à alíquota de 27,5% à qual Sra. Rosa está atualmente sujeita.

Question 6 of 14
É mais vantajoso para uma pessoa física investir diretamente no exterior ao invés de investir por meio
de uma sociedade constituída em um paraíso fiscal quando a pessoa física:

A)
Adquirir uma debênture que paga rendimentos semestrais independente do resgate.

B)
Utilizar recursos obtidos de fonte estrangeira para efetuar os investimentos.

C)
Efetuar uma aplicação financeira de longo prazo cujo rendimento será pago no resgate e repatriado.

D)
Efetuar várias aplicações de renda variável, pois há possibilidade de compensar perdas auferidas em
uma aplicação com ganhos futuros de mesma natureza.

Question 7 of 14
Um cliente pessoa jurídica, cuja única atividade econômica é a compra e venda de produtos de
vestuário, possui, em seu ativo, imóveis de sua propriedade, atualmente alugados. Os sócios da
empresa, todos pessoas físicas, pretendem vender os imóveis. Considerando que o ganho de capital
apurado será expressivo, sob estas condições, a tributação mais favorável ocorrerá:

A)
na pessoa jurídica, se apurar pelo lucro real (possibilidade da dedução do valor de custo).

B)
na pessoa jurídica, se apurar pelo lucro presumido (coeficiente de presunção de 8% de IRPJ e de
12% de CSLL sobre o ganho apurado, já que se trata de um comércio).

C)
na pessoa física dos sócios, se baixados a valor de custo.

D)
indiferente, pois o ganho de capital apurado na venda dos imóveis (valor de alienação menos custo de
aquisição) será submetido necessariamente a uma alíquota fixa.

Question 8 of 14
Sobre o Imposto de Renda (IR), considere as seguintes afirmativas:

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I. Tem como fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda, assim
entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; e de proventos de qualquer
natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais;
II. A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos
proventos tributáveis;
III. O contribuinte é sempre o responsável pela retenção e pagamento do IR.

Está correto o que se afirma apenas em:

A)
II e III.

B)
I e II.

C)
III.

D)
I, II e III.

Question 9 of 14
O salário é fato gerador para o empregado dos seguintes impostos:

A)
IR de Pessoa Física e INSS.

B)
Somente IR Pessoal Física.

C)
IR de Pessoa Física, INSS e contribuições para terceiros (salário-educação, seguro acidente de
trabalho, SESC, SESI, SENAI).

D)
Somente INSS.

Question 10 of 14
Um investidor transferiu fundos do Brasil para os USA para comprar ações, fundos, etc. Comprou US$
100 mil em ações e as vendeu por US$ 105 mil. O dólar na data da aquisição das ações estava
R$1,70 e na venda R$ 1,90. O imposto a ser pago é:

A)
R$ 1.425,00.

B)
R$ 1.275,00.

C)
R$ 4.425,00.

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D)
R$ 8.112,50.

Question 11 of 14
Um investidor efetuou uma operação de hedge e recebeu R$ 100.000 2 meses depois como resultado
positivo desta operação, sendo R$ 50.000,00 provenientes de SWAP e outros R$ 50.000,00
provenientes de contratos futuros. Qual o IR TOTAL (em valores financeiros) a ser pago na operação?

A)
R$ 15.000.

B)
R$ 18.750.

C)
R$ 22.500.

D)
R$ 27.500.

Question 12 of 14
Um investidor comprou no mercado futuro 200 contratos de Ibovespa a 67.500 pontos e vendeu-os no
mesmo dia 70.000 pontos. Qual o IR total e o IRRF retido pela corretora?

A)
R$ 75.000 e R$ 750.

B)
R$ 75.000 e R$ 5.000.

C)
R$ 100.000 e R$ 7.500.

D)
R$ 100.000 e R$ 5.000.

Question 13 of 14
Um investidor aplicou em 01/06 R$300.000 em um fundo de longo prazo e R$300.000 em um fundo
de curto prazo. Os fundos rederam respectivamente 15% e 10% até 30/11. O valor do come cota
retido pelo fundo em 30/11 foi:

A)
R$ 12.000,00.

B)
R$ 12.250,00.

C)

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R$ 12.500,00.

D)
R$ 12.750,00.

Question 14 of 14
Um investidor comprou 100 ações da empresa XYZ a R$ 750,00 cada e as vendeu no mesmo dia por
R$ 90.000,00. O valor do IR total da operação é:

A)
R$ 3.000,00.

B)
R$ 2.250,00.

C)
R$ 3.375,00.

D)
Isento.

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