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DECLARAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA

Como funciona o Imposto de

Renda sobre Day Trade?
Não fique preocupado quanto ao que deve
pagar e declarar à Receita Federal por
operar day trade na Bolsa de Valores. Neste
artigo, explicamos tudo que você precisa
fazer para não ter problemas com a Receita
Federal.

Por Redação Leoa | 30 de Agosto de 2020 - Atualizado em 08

de Setembro de 2021
7 min. de leitura

00:00 09:01

Se você é investidor, algumas dúvidas

podem estar pairando sobre a sua
cabeça: como a Receita Federal realiza
a tributação de operações day trade?

Como devo declarar Imposto de Renda

e quanto devo pagar de imposto sobre
esse tipo de rendimento? Ele é tratado
igual a outros investimentos da Bolsa
de Valores?

Pensando nisso, fizemos este artigo

explicando como declarar de forma
simples e sem erros, onde encontrar as
informações necessárias para isso e
muito mais. Vamos lá?

O que é day trade?

Se você é um day trader, já sabe que
esse tipo de operação é para
investidores com um bom
conhecimento de mercado.

Afinal, você precisa acompanhar as

variações da Bolsa de Valores para
obter rendimentos em um prazo muito
curto, comprando e vendendo ações e
outros ativos no mesmo dia, dentro do
mesmo pregão.

Com esse tipo de investimento, em

pouco tempo atuando com renda
variável, pode-se conquistar
rendimentos significativos. Para a
Receita Federal, qualquer operação
day trade é considerada como feita em
Bolsa de Valores, mercadorias e
futuros.

É uma operação que precisa começar e

terminar dentro do mesmo dia, na
mesma corretora e com o mesmo
ativo, seja pela compra e venda do
mesmo ativo ou até pela venda e
compra do ativo.

Como funciona o Imposto de

Renda sobre day trade?
Se você trabalha com outros tipos de
operações, que são consideradas
operações normais de ações,
chamadas de swing trade, sabe que
para movimentações de até R$ 20 mil
por mês há isenção de Imposto de
Renda. O que não acontece para
operações day trade, que não têm
isenção.

Quem negocia day trade é tributado

em 20% de qualquer lucro que tenha
no mês, sem importar o valor
negociado. É necessário preencher um
DARF - Documento de Arrecadação de
Receitas Federais, e pagar o valor do
imposto devido até o último dia útil do
mês seguinte à negociação.

Sim, você precisa pagar todo mês o

Imposto de Renda sobre day trade. Por
isso você não vai ter que pagar
imposto ao realizar a declaração anual
do Imposto de Renda, apesar de
precisar fazer a declaração.

O DARF mensal também só precisa ser

gerado se você obteve lucros naquele
mês. Se você teve prejuízo em
determinado mês, sem lucros nas
operações, não precisa gerar a DARF.

Mais uma coisa: você só começa a

pagar imposto sobre operações day
trade a partir do momento que zera os
seus prejuízos na Bolsa, de qualquer
período, e começa a ter lucros.

Por exemplo: se você tem um prejuízo

acumulado de R$ 10 mil e lucrou R$ 5
mil em determinado mês, você
também não paga DARF sobre esses
R$ 5 mil. Ele só vai precisar ser gerado,
sem importar o valor, a partir do
momento que você não tem prejuízos
maiores do que o valor do lucro
gerado.

Além disso, a corretora que intermedia

a operação é obrigada a reter
automaticamente 1% do valor, que é
repassado diretamente para o Leão.

Como emitir o DARF?

É muito importante que você pague o
DARF mensal sobre os lucros day trade
que teve, pois, se não fizer isso, vai ter
que gerar o título de pagamento com
juros e multa em algum outro
momento.

A Receita Federal já vai calcular os

valores automaticamente, pois tem
controle dos valores que precisam ser
declarados, afinal, a corretora que
intermediou as suas operações retém
de forma automática 1% do imposto
devido. Logo, todas as operações
realizadas são vistas pelo Leão.

Para gerar o DARF, você precisa

acessar um site específico da Receita
Federal, chamado Sicalcweb. Ao abrir
esse link, clique em “Preenchimento
rápido”. Insira o seu CPF e data de
nascimento, sempre dando sequência
ao processo, clicando em “Continuar”.

Feito isso, vai aparecer uma tela

solicitando um código. Digite "6015",
que é o código para emitir DARF
referente à day trade Pessoa Física.
Pessoas Jurídicas usam o código
"3317" e basta selecionar Pessoa
Jurídica no mesmo link informado
acima para o Sicalcweb.

Depois, em “Período de apuração”,

coloque o mês anterior. Por exemplo:
se estamos em setembro, você vai
pagar referente ao período 08 do ano
vigente.

Em "Valor Principal" você não coloca

o valor do seu lucro de agosto, mas o
valor do imposto apurado. Ou seja: se
lucrou R$ 20 mil, precisa calcular os
20% sobre esse valor, que será R$ 4
mil, menos o Imposto de Renda retido
na fonte pela corretora (que pode
variar conforme a operação).

Clique em “Continuar” e perceba que

já aparece a data de vencimento, que é
sempre o último dia útil do mês.

Vai ser solicitado o seu CPF e uma

captcha, para provar que você não é
um robô, apenas repita as letras que
visualiza e pronto! Basta clicar em
"Imprimir DARF" e fazer o
pagamento.

Como declarar day trade no

Imposto de Renda?
Além de pagar o DARF mensalmente,
você tem que informar, na declaração
anual do Imposto de Renda, seus
lucros com day trade e seus prejuízos,
mês a mês, e as posições de ações e
opções em contratos futuros em 31 de
dezembro do ano anterior.

Isso porque, como vimos, seus

prejuízos importam para gerar ou não
o título de pagamento mensal, e isso
deve ser declarado à Receita Federal.
Se você não declara os prejuízos, o
Leão pode entender que você deve os
DARFs não emitidos referentes a todos
os valores positivos, entendidos como
lucros.

Como as demais operações realizadas

em Bolsa de Valores, você precisa
preencher a ficha de “Bens e Direitos”
da sua declaração, que pode ser
realizada por meio do programa da
Receita Federal.

Faça o seguinte:

Reúna todas as informações de suas

operações day trade ocorridas de 1º
de janeiro a 31 de dezembro do ano
anterior ao da declaração.

Separe cada lucro ou prejuízo, mês a

mês, de acordo com o tipo de
investimento, como ações, opções,
mercado a termo, dólar, índice, etc.

Separe seus investimentos por tipo

de venda: comum ou day trade.

Solicite à sua corretora as notas de

corretagens. Nessas notas você
encontra as informações necessárias
para declarar, inclusive o IR
antecipado e já recolhido pela
corretora.

Abra o programa da Receita Federal

e vá na ficha de “Bens e Direitos”.
Selecione o código "31" para
“Ações”. Lance o saldo inicial e
saldo final de cada ação, detalhando
a quantidade na descrição.

Depois, em “Rendimentos
Variáveis”, clique em “Operações
Comuns/Day Trade”, informe, mês a
mês, o valor obtido de lucro ou
prejuízo do mês, de acordo com o
ativo correspondente (ações, opções,
mercado futuro ou a termo) e separe
por tipo de operação (comum ou day
trade).

No mês em que você teve prejuízo,

inclua o valor com um sinal de
menos na frente. Se você não
realizou operações em determinado
mês, nem operou outro tipo de ativo
ou day trade, coloque zero nos
campos pendentes.

Para compensar o imposto retido

pela corretora, verifique o valor
retido a cada mês informado nas
notas de corretagens e insira o valor
do IR retido no campo
“Consolidação do Mês”, ao final da
ficha do mês correspondente na
linha “IR Fonte Day-Trade a
compensar”.

E se eu não declarar day trade

no IR ou não pagar o DARF
mensal?
Na Bolsa de Valores, você não tem
como esconder nenhuma transação,
pois todas as suas ações ficam
atreladas ao seu CPF. Portanto,
esconder qualquer dado é uma
péssima ideia, pois, como já citamos, a
Receita Federal tem controle dos
valores que precisam ser declarados.

O investidor que não faz o pagamento

do Imposto de Renda sobre day trade
de forma correta sofre multa e juros de
0,33% ao dia sobre o valor devido. O
limite é de 20% do total e também será
corrigido pela taxa Selic enquanto a
inadimplência persistir.

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Ivan Vieira Salles

Se, por exemplo, tenho 200 açoes compradas
ano passado por R$ 1,00. Vendo hoje as 200
por R$ 1,20 e recompro (no mesmo dia)
apenas 100 por R$ 1,10. Como calculo este
lucro ?
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Victor Gustavo Barbosa

olha acredito que seria assim EX:
supondo que vc só fez essas 3
operações. No ano de 2019 você
tinha um capital (x) no caso vou
estipular que seria os 200mil, ai você
comprou as 200 açôes á R$1,00,
entao no de 2019 você colocaria q
teve um prejuizo de -200mil.
Já no ano de 2020, vc temq fazer a
conta dequanto você lucrou vendendo
as 200 açôes á R$1,20, menos as 100
açôes á R$ 1,10, (no seria 240mil -
110mil) então você declararia um
lucro de 130mil.
bom isso é o que eu acho!
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Cesar Teixeira
Vc teria que contabilizar lucro em
operação normal de venda de 100
unidades (lucro de 20 centavos em
cada) e contabilizar lucro em
operação daytrade de 100 unidades
(lucro de 10 centavos). Sobre o lucro
daytrade incidi 20% de IR. Não sou
especialista... esta é a melhor
resposta em dúvida semelhante que
tive e é assim que tenho agido. boa
sorte.
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sem

Alexandre Vianna
Cesar Teixeira Isto mesmo Cesar,
está corretíssimo. Este post explica
bem...
https://impostoderendarestituicao.com
.br/imposto-de.../
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Lucas Oliveira Prates

no mes de novembro tive um ganho de 200
reias no dia 31, ai em dezembro nao tive
ganhos, so perdas maiorque 200, tenho que
pagar o iR de novembro ou as perdas de
dezembro repoe o ganho de novembro?
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Romero Ubiratan
Até onde eu sei, prejuízos só podem
ser compensados em ganhos
posteriores. Sendo assim você
repassar esse prejuízo para o ano
seguinte até conseguir compensar
ele.
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sem

Alexandre Vianna
Romero Ubiratan Correto Romero!
Tem que pagar o IR de novembro. Já
o prejuízo de dezembro poderá
compensar nos meses seguintes
como explicado aqui:
https://impostoderendarestituicao.com
.br/imposto-de.../
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Francisco Veras
muito bom
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Francisco Veras
trabalhei no bolsa de valores americanas
como não tive ganho como fazer declaração
de imposto de renda.
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Gilmar Da Silva Santos

EXCELENTE
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