Como Declarar o Imposto de Renda do

Forex

Olá trader. Nesse artigo você vai ficar sabendo como fazer
a declaração do imposto de renda do Forex. Vai aprender
não só como informar à Receita Federal seus
investimentos no exterior, como também declarar os
ganhos que tiver na sua atividade e, se necessário, como
fazer para pagar o IR e se livrar do bafo do leão no
cangote. Para saber mais informações sobre o
funcionamento da questão do IR em investimentos no
exterior, p. ex. Forex, acesse esse artigo.

Leia até o final, pois há detalhes importantes que

você não pode deixar passar.

Se gostar, meu pedido é que deixe um comentário ao final

do artigo. É muito bom saber a opinião dos leitores sobre o
conteúdo do site.

NECESSIDADE DA DECLARAÇÃO
Bom, não preciso dizer-lhe que é obrigatório informar à
Receita Federal qualquer bem que você tenha, se você
estiver enquadrado nos requisitos para apresentar a
declaração anual. Mas ainda que esteja liberado da
declaração por qualquer motivo, se você investe em renda
variável, ainda mais no exterior, então você está obrigado
a declarar todas essas informações à Receita.

De acordo com Instrução Normativa RFB nº 1.924, de 19 de

fevereiro de 2020, se houver o enquadramento em
qualquer uma das situações descritas a seguir, já é
obrigado a declarar:

Art. 2º Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste

Anual referente ao exercício de 2020 a pessoa física
residente no Brasil que, no ano-calendário de 2019:
I - recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na
declaração, cuja soma foi superior a R$ 28.559,70 (vinte e
oito mil, quinhentos e cinquenta e nove reais e setenta
centavos);
II - recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou
tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi
superior a R$ 40.000,00 (quarenta mil reais);
III - obteve, em qualquer mês, ganho de capital na
alienação de bens ou direitos sujeito à incidência do
Imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de
mercadorias, de futuros e assemelhadas;

Ou seja, ainda que você esteja ISENTO de fazer declaração

referente aos seus rendimentos de seu trabalho
convencional (p.ex recebeu menos de R$ 28.559,70 no ano
de 2019), se tiver dinheiro no exterior, e fez operações
(ganhando ou perdendo), está obrigado a apresentar a
declaração. Não se preocupe, nesse artigo você terá todas
as orientações que precisa pra ficar em dia com a Receita.
OBRIGATORIEDADE DO IMPOSTO

Aqui existe uma diferença em relação à necessidade de

declarar. Se você sacar um valor inferior a 35 mil reais por
mês, ainda que sejam de lucros efetivos, você estará
obrigado a declarar, mas não está obrigado a PAGAR
imposto algum, pois existe uma isenção definida em lei.
Para saber mais sobre a obrigatoriedade de pagar o
imposto, como se dá esse procedimento, e a questão da
isenção, leia o artigo que fala sobre Como Funciona o IR
no Forex.

Sabendo dessas informações importantes, agora podemos

partir para a prática de como declarar, e pagar (se for o
caso) o IR referente a ganhos no exterior.

COMO DECLARAR MEUS INVESTIMENTOS

A princípio, vamos verificar como informar à Receita

Federal que você enviou bens para o exterior, e está
mantendo eles lá. Para isso, basta que você, uma vez por
ano, preencha essa informação na Declaração do Imposto
sobre a Renda.

Importante: Há uma diferença entre declarar os

investimentos no exterior, e declarar os GANHOS com
investimentos no exterior. Vamos começar mostrando
como fazer o primeiro, declarar os investimentos em si,
que são bens que você possui e precisam ser informados
anualmente, uma vez apenas.

Se enviou o dinheiro em 2019, já está em 2020 e ainda não

fez essa declaração, aproveitando que o prazo foi
estendido até a data de 30.06.2020, então baixe o
programa referente do IRPF 2020, para preencher os
valores enviados em 2019.
Para baixar o programa através do site da Receita
Federal, clique aqui.

Faça o download do programa referente a sua máquina

(Windows, Android, etc), e instale. Para esse tutorial irei
mostrar como fazer no Windows.

Caso você tenha enviado o dinheiro no ano atual, 2020,

então não é preciso informar esse envio agora, somente no
ano que vem. Isso acontece pois para efeito de imposto de
renda você informa em um ano tudo que adquiriu ou
ganhou no ano anterior.

PORÉM se tiver ganhos de capital e trouxer esses valores

para sua conta no Brasil em 2020, é preciso informar tudo
através do programa GCAP, à medida que sacar esses
valores. Ainda nesse artigo você aprenderá como
preencher corretamente essas informações.

Mandou grana pra corretora, está penando para ganhar

dinheiro com trading, e ainda não sacou nada?? Então
fique tranquilo, ainda não precisa preencher a declaração
de GANHOS (GCAP), somente a de bens, na declaração
anual. Aproveite e aprenda como buscar o sucesso no
trading aqui e aqui. Ah, faça o curso gratuito de
Forex clicando aqui.

VAMOS PARA A PRÁTICA

Assim que você instalar e abrir o programa, a seguinte

página será aberta. Se você ainda não sabe como inciar
sua declaração, basta preencher as informações indicadas
pelas setas na imagem abaixo, e clicar em "OK".
Na página seguinte, vá em "Identificação do Contribuinte e
preencha corretamente os dados. Atente para as
indicações das setas na imagem abaixo. Se está fazendo a
declaração original do ano, sem ser uma correção, deve
marcar que é a "Anual Original", mas se errou uma anterior
e precisar fazer uma retificadora, então marque a opção
"Declaração Retificadora". Se já fez outras declarações em
anos anteriores, inclua o número do recibo da última
declaração entregue. Se perdeu, aí só consegue esse
número indo à agencia da Receita Federal para solicitar.
Por isso, ao final da declaração NÃO PERCA esse número.
Para declarar o valor que tem em corretora no
exterior, que foi o valor enviado para lá por você no
ano anterior ao da declaração, vá na parte de "Bens
e Direitos", e lance um novo registro, conforme na
imagem.

Na página que se abrir inclua as informações solicitadas, e

indicadas conforme a imagem a seguir.

Em "Código" você pode usar o "62", que é Depósito

Bancário em Conta Corrente no Exterior, ou também pode
usar os códigos "47" (Mercados futuros, de opções e a
termo) e "49" (Outras aplicações e Investimentos). Como
não existe algo exato, o que você interpretar pode ser
usado. Aqui o importante é declarar que tem dinheiro no
exterior, e onde ele está.

Em "Discriminação" devem ser colocados os detalhes da

conta e da corretora. Sugiro colocar o nome da
corretora, número da conta que está seu dinheiro, moeda
base da conta, e se possível algum número que identifique
a empresa. No caso da corretora que uso e recomendo,
eu incluí o número de registro na AFSL, órgão
regulamentador desse mercado na Austrália.

Em "País" coloque o país sede da sua corretora. No caso da

corretora que uso, a IC Markets, ela é sediada na
Austrália.

Os saldos a serem preenchidos ("Situação em...") são os

referentes ao valor no último dia do ano anterior ao ano
base, e o saldo no último dia do ano base. Na imagem
ambos estão preenchidos, mas isso só deve ser feito no
caso de você já ter saldo anterior na conta. Ou seja, se
seu primeiro envio de dinheiro foi durante o ano base (no
caso 2019, se a declaração for a de 2020) então o primeiro
valor fica zerado, e basta preencher o valor no final do
ano base. Sempre atualizado pela cotação vigente naquela
data**. Ao final, clique em "OK".

O registro então ficará conforme imagem abaixo.

Lembrando que é nessa parte que ficam registrados todos
os seus bens que tiver em seu nome e de seus
dependentes. Aqui, para efeito didático, estou colocando
apenas o que diz respeito aos investimentos no exterior.

Com essa informação preenchida, quando enviar a

declaração para a Receita ao final de tudo, você já pode
ficar tranquilo em relação a ter informado à Receita sobre
seus investimentos em outro país, em especial em
corretora de Forex. Outras informações para
preenchimento nesse programa serão repassadas ainda
nesse artigo, logo após você aprender a registrar seus
ganhos no Forex.

COMO DECLARAR MEUS GANHOS NO FOREX

Agora vamos aprender como declarar os ganhos com seus

investimentos no exterior. Como falei antes, há diferença
entre declarar o investimento, e declarar GANHOS com
esses investimentos.

Sempre que você tiver ganho dinheiro com suas operações,

ou mesmo com a variação cambial, E sempre que trouxer
esses valores para o Brasil, é preciso informar à Receita,
pois pode ser o caso de pagar o Imposto de Renda.
Enquanto o dinheiro permanecer na corretora, não precisa
informar os ganhos. Mas no momento em que o dinheiro
efetivamente entrar no Brasil, você precisa preencher uma
declaração. Aqui é importante lembrar que quando digo
"Ganhos" são lucros de fato. Ou seja, se você mandou
dinheiro pra fora do país, só fez perder em suas
operações, não existe a necessidade de preencher a
declaração. Se quiser fazer esse procedimento, até pode,
e de qualquer forma não terá nada a pagar, pois o imposto
incide somente em caso de lucros.

"É necessário declarar todo mês, ou somente quando

sacar?"

Antes de seguirmos, cabe uma explicação sobre a chamada

"Repatriação", que é a entrada de bens e valores no
Brasil, vindos do exterior.

O investimento em FOREX tem uma peculiaridade

bastante específica. Vamos considerar primeiro o exemplo
de investimento/especulação com AÇÕES e TÍTULOS no
exterior. Quando se adquire qualquer um deles e se obtém
ganho com a variação da cotação do título/ação, só é
preciso informar à Receita quando houver de fato a
conclusão da operação que concretizou o ganho de
capital. É o que diz o inciso I, do art. 8 da IN SRF 118:

Art. 8º Nas alienações de bens e direitos e nas liquidações e resgates de aplicações

financeiras de que tratam os arts. 2º a 6º, o imposto sobre o ganho de capital será:

I - apurado em cada operação;

Ou seja, nos meses em que não houve operações de

alienação (venda) de bens (ações ou títulos), não é
preciso declarar. Por exemplo, se eu abrir uma
conta numa corretora dos EUA, comprar ações
da Google em janeiro, e vender em março, obtendo
meu lucro, então eu preciso
informar em março essa operação à Receita, e
pagar o imposto se for o caso (paga no mês
seguinte, como você verá mais à frente).

Porém no Forex sabemos que não é bem assim, já

que são realizadas várias operações, alguns
chegando a fazer várias operações diariamente. Ok,
no Forex negociamos os CFDs (Contracts for
Difference), que se assemelham muito com os
títulos e ações, no sentido de comprarmos mais
barato e vendermos mais caro, obtendo assim os
ganhos de capital. Mas como disse, não fazemos isso
poucas vezes, são várias operações ao longo do ano,
dos meses, e para muitos trader, muitas operações
por dia (day traders). Isso ocorre devido ao desejo
de aproveitar a grande liquidez do mercado de
câmbio, e lucrar com esses pequenos movimentos.

Caso você interprete a lei, entendendo que a cada

trade fechado você faz uma "alienação de bens ou
direitos", ou então realiza uma "liquidação ou
resgate de aplicações financeiras", então meu
amigo, a cada trade encerrado, você precisa
informar à Receita seus ganhos, e verificar se há ou
não imposto a pagar. Agora imagine fazer isso 10,
20 ou 30 vezes ao mês (Isso se você opera pouco).
Imagine então um day trader que abre 100
operações por mês, em média, declarar TUDO 100
vezes por mês, 1200 vezes no ano!! É de se esperar
que haja um procedimento não tão extremamente
trabalhoso.
Podemos tratar o saldo na corretora como o próprio
título em si, e que estamos comprando. Nessa
hipótese, a variação positiva desse saldo, através
dos vários trades realizados, tratamos como
"Ganhos de Capital". Compramos mais barato (o
saldo), e quando efetuarmos o saque, estaremos
"Resgatando" nosso investimento com Ganhos de
Capital, ou seja, com lucros.

Portanto, no Forex podemos usar essa abordagem

diferente e mais fácil, para evitar tanto
trabalho. MESMO ASSIM, estaremos
quites e DENTRO DA
LEGALIDADE com a Receita Federal,
informando tudo que ela nos exige e,
se for o caso, pagando o imposto
devido. Logo, fique tranquilo, sua obrigação é
declarar e pagar o IR, se necessário.

Para já ir tendo uma noção de como será tratado esse

assunto, imagine que o saldo que você enviará para a
corretora na verdade é um bem que você está adquirindo,
um título que com ele você espera ter retornos com sua
valorização. Esse bem (Saldo da corretora) é o que você
declara como ensinado no início desse artigo, na
Declaração de Ajuste Anual. Quando você for sacar
qualquer valor da corretora para sua conta no Brasil, você
estará sacando uma parte desse bem (ou ele todo),
acrescido dos lucros, e vai informar tudo para a Receita
Federal.

Um exemplo ficará mais claro.

Suponha que José, trader do Forex, tinha 10 mil
reais para investir. Convertidos em dólar, considerando a
cotação a R$ 5,00 para facilitar os cálculos, a quantia
enviada seria de 2000 dólares. Ele fez esse envio no mês
de novembro de 2019. Em dezembro de 2019, a cotação
do dólar foi para R$ 5,10. Então, em 2020 ele precisa
informar à Receita Federal esse bem, e fará isso da forma
mostrada na parte inicial desse artigo.

Na hora de registrar o bem (valores na corretora) ele vai

informar à Receita que o valor do bem corresponde à
quantia que ele tinha na corretora em 31.12.2019, pela
cotação do dólar para aquela data**. Em 31.12.2018 não
havia nada na conta dele, então na declaração fica R$
0,00 nesse campo. Mas na "Situação em 31.12.2019" ele
colocará o valor que tem na conta atualizado pela cotação
naquela data**.

Como vimos que a cotação do dólar foi para R$ 5,10, e

supondo que ele não fez nenhuma operação em 2019,
porque estava ainda estudando, mesmo assim seu saldo de
2000 dólares agora vale R$ 10200,00, e não mais os 10000
reais quando ele mandou o capital em novembro de 2019.
Então basta colocar R$ 10200,00 no campo da declaração
anual que diz: "Situação em 31.12.2019". Somente isso e
José já está quite com suas obrigações com a Receita
Federal até o momento.

Atente que não há imposto a pagar se não houver saques

da corretora (como visto na explicação anterior). E mesmo
a variação cambial positiva estará isenta enquanto o
dinheiro não tiver retornado ao Brasil. Ou seja, o simples
aumento do saldo na conta devido à valorização da moeda
não implica em nada a pagar. É o que diz o art. 11,
parágrafo primeiro da IN SRF 118:
Art. 11. Os saldos dos depósitos em moeda estrangeira, mantidos em instituições
financeiras no exterior, serão informados na declaração de bens e direitos,
convertidos em reais pela cotação fixada, para compra, pelo Banco Central do
Brasil, para 31 de dezembro de cada ano-calendário.
§ 1º É isento o acréscimo patrimonial decorrente da variação cambial ocorrida
durante o ano-calendário.

Agora estamos em junho de 2020, e José conseguiu

ganhar com suas operações um valor de 1000 dólares,
ficando então com 3000 mil USD na corretora. Decide
então sacar esse valor do lucro, e deixar os 2000 dólares
na corretora para continuar operando. Quando ele for
sacar, supondo que a cotação do dólar foi para R$ 5,50,
ele vai conseguir o valor de R$ 5500,00.

Aqui é preciso ter muita ATENÇÃO.

O valor sacado por José pode e deve ser considerado como

RETORNO de parte do valor inicialmente enviado. Sim,
ainda que ele trate como lucro sacado, para efeitos de
imposto de renda o que José fez foi apenas sacar uma
parte do valor enviado. Agora, é como se o investimento
que ele informou à Receita Federal na declaração anual
tivesse diminuído. Repare que José sacou 1000 dólares, e
inicialmente ele tinha enviado 2 mil dólares para a
corretora. Isso significa que José ainda pode sacar outros
1000 dólares, antes de sacar lucros de fato.

Essa informação, a princípio, não precisaria ser declarada

pelo programa GCAP, já que não houve Ganho de Capital,
foi apenas um retorno do investimento. MAS...
é necessário informar! Pois o cálculo dos possíveis futuros
impostos será calculado tendo em vista o trader ter sacado
ou não o valor principal, o valor inicialmente enviado.

VAMOS PARA A PRÁTICA

Primeiro faça o download do programa referente ao ano

do ganho. Ou seja, se está querendo fazer o registro no
ano de 2020, baixe o programa referente a 2020. Clique
aqui e acesse o site da Receita Federal.

Ao abrir o programa, vá em "Criar Novo Demostrativo",

preencha com seus dados na página inicial, e após isso vá
e direitos/Bens Móveis. Para um novo registro, clique em
"Novo".
Marque a seleção de bem adquirido no Exterior,
especifique que se trata de saldo em corretora de Forex
(Nome da Corretora). Coloque a data em que o envio de
dinheiro foi feito ("Data da Aquisição"). Coloque a origem
dos rendimentos, que na maioria das vezes é dinheiro que
você tinha no Brasil e simplesmente enviou ao Exterior.
Ponha então "Rendimentos Auferidos em Moeda
Nacional".

Ponha também a cotação do dólar na data em que enviou

o saldo para a corretora, e o custo da aquisição, ou seja,
qual o valor em dólares que efetivamente entrou na sua
conta na corretora. Automaticamente o valor em reais da
aquisição será calculado.
ATENÇÃO

Caso fosse sacar tudo de uma vez só, o custo de aquisição

seria o valor todo que foi enviado, que no caso de José ele
enviou inicialmente 2000 dólares. MAS... se o saque for
PARCIAL, exatamente como no exemplo que estamos
usando de o José ter sacado 1000 dólares, então aqui há
uma peculiaridade. No Custo de Aquisição deverá ser
colocado o valor proporcional ao saque desejado.

Exemplo, José está querendo sacar 1000 dólares, então

1000 dólares é 50%, exatamente metade, do que ele
enviou, que foi 2000 dólares. Então José coloca como
Custo de Aquisição o valor de 1000 dólares! Sim, o valor
inicial enviado foi 2000, mas como José ainda não está
sacando tudo, apenas uma parte, ele precisa informar o
proporcional a esse valor sacado. Continue lendo que
ficará mais claro.

Esqueça por enquanto a Aba "Adquirente", ela ficará

inativa assim que finalizar o preenchimento da aba
"Operação".

Agora preenche-se a parte de "Operação", na aba

respectiva, conforme a imagem.
Na Natureza colocamos "Liquidação ou Resgate de
Aplicação Financeira", Em Data da Alienação colocamos a
data em que o dinheiro efetivamente entrou em nossas
contas no Brasil. Preenchemos a cotação do dólar também
na data** em que o dinheiro entrou na conta. O valor da
alienação é o valor em dólares que foi solicitado como
saque para a corretora. No exemplo de José esse saque é
de U$ 1000. Ao lado o valor em reais será preenchido
automaticamente, pela multiplicação da cotação com o
valor da alienação (venda/resgate).

Logo após, se o valor total da alienação for inferior a 35

mil reais, marca-se a caixinha "NÃO". Isso é para poder
obter a isenção legal que temos por operar valores mais
baixos. Atenção, se você é investidor em outras áreas no
exterior e fez outras aplicações naquele mesmo mês,
precisa somar o valor de todas os resgates pra saber se
está acima de 35 mil reais ou não, pois ali ele pergunta se
todas somadas ultrapassa esse
valor. ATENÇÃO novamente, caso você faça MAIS DE UM
SAQUE dentro do mesmo mês, e a soma desses saques
superar 35 mil reais, então deve marcar que sim.
Em "Já houve alienação parcial desse item", pode marcar
"NÃO". Esse é mais uma das lacunas e inconsistências que
o GCAP tem. O programa deveria funcionar
adequadamente nesse quesito, em caso de realização
parcial do saldo. Porém se tentar por aí, os valores vão
gerar inconsistências, e o imposto será calculado de
maneira diferente do que deveria. Tudo isso ocorre porque
esse item foi feito para ser marcado em caso de alienação
à prestações de bens, como uma casa por exemplo, onde o
vendedor recebe as parcelas, da venda, e a cada parcela
ele deve pagar o imposto respectivo.

Mas para nós do mercado de câmbio, e outros CFDs, pelo

que se entende da legislação, da obrigatoriedade de
pagar, da isenção, e dos valores considerados, marcar
"Não" é o que mais se aproxima do cumprimento das
obrigações por parte do investidor/trader.

Na parte de "País com Acordo

Internacional/Reciprocidade de Tratamento", a
princípio não precisamos colocar nada. Aqui só se deve
preencher no caso de sua corretora estar em um país, no
qual a legislação te obriga a pagar o imposto lá. Dessa
forma, se tiver pago algum imposto no país sede da sua
corretora, então precisa preencher esses dados com o
nome do país e o valor pago a título de imposto referente
aos ganhos com suas aplicações no exterior. É o caso, p.
ex., de investidores em ações e outros títulos em
corretoras dos EUA, por exemplo. Naquele país o
investidor brasileiro recolhe o IR de lá, e abate esse valor
do IR daqui, mas esse não é o foco desse artigo, que é
voltado para o entendimento de operações via CFDs no
Forex.

Na aba "Apuração" você tem um resumo de tudo que

colocou, e a indicação se de fato houve algum ganho de
capital na operação. Repare na imagem que o ganho de
capital de José foi de 500 reais. Isso se deve ao fato de a
cotação do dólar ter aumentado de R$ 5,00 para R$ 5,50
entre o período da aquisição e o período da alienação
(resgate). Esse ganho com variação cambial só deve ser
considerado ganho de capital se o dinheiro voltar para o
país. Caso José não tivesse sacado nada, ele não precisará
preencher nada no GCAP! E na declaração anual (Não o
GCAP), ele poderia tranquilamente indicar que houve
valorização de seu saldo, e mesmo assim não teria nada a
pagar referente a imposto de renda.

E na aba "Cálculo do Imposto" você pode ver o ganho de

capital, a alíquota que será aplicada, conforme tabela
(15% para a maioria), e o imposto devido. No caso de José,
como o valor sacado foi inferior a 35 mil reais para esse
mês, então não havia nada a pagar de imposto.
Ao final, basta clicar em "Voltar" que tudo fica salvo no
programa.

Após esse procedimento, José manteve 2000 dólares de

saldo na corretora, sendo que desse valor, 1000 dólares
são referentes ao investimento inicial que permaneceu
na conta, e os outros 1000 dólares são lucros ganhos por
José e ainda não sacados.

Seguimos com o exemplo 👇

Estamos agora em outubro de 2020 e José, que estava

com um saldo de 2000 dólares na corretora, conseguiu
ganhar mais 1500 dólares com suas operações. Seu saldo
agora é de 3500 dólares. José então decide sacar tudo pra
fazer uma viagem com sua família, e recebe esse valor via
transferência bancária direto pra sua conta no Brasil.
Como declarar?

Na mesma parte de "Direitos/Bens Móveis", será preciso

informar novamente o valor da aquisição do bem, da
mesma forma que foi feito no outro registro. Aqui é
preciso atentar mais uma vez ao valor que de fato será
sacado. Como no nosso exemplo o José vai sacar logo
tudo, ele sabe (precisa saber) que ainda tem 1000 dólares
referentes ao envio inicial e que ainda não foram sacados.
E como agora ele irá retirar todo o capital, ele vai
colocar U$ 1000.00 no campo Valor de Aquisição, que é o
restante que ficou a ser retirado.

Entenda e não confunda. Se José tivesse sacado 1500

dólares da primeira vez, e agora ele fosse sacar todo o
valor da conta, então, supondo que o valor da conta a ser
sacado nesse momento seja de 3500 dólares, ele deveria
colocar U$ 500.00 no campo Valor de Aquisição, pois seria
esse o valor restante do capital enviado e ainda não
sacado.

Na aba "Operação" é onde será colocado o valor de fato a

ser sacado da corretora. No nosso exemplo, José pretende
sacar todo o saldo restante, no valor de 3500 dólares. Esse
valor é referente aos 2000 que ele deixou da última vez
que mexeu na conta (junho/2020), e mais 1500 dólares
que ganhou com operações entre junho e outubro de 2020.
Em "Valor da Alienação" coloca-se o que de fato será
retirado da conta, no caso de José esse valor foi de U$
3500.00. O saldo em reais será dado automaticamente
pela multiplicação da cotação do dólar pelo valor a ser
sacado. Como exemplo, coloquei a cotação de R$
5,70 para o dólar, para você ver que ALÉM de ganho de
lucros nas operações, José também terá ganho com a
variação cambial. Ambos serão tratados como Ganhos de
Capital, e estarão sujeitos ao imposto, se estiver fora do
limite de isenção.

Mesmo com um saque razoavelmente grande, R$

19.950,00, ainda assim esse valor está protegido pela
isenção de 35 mil reais/mês, e deve-se marcar a caixa
"Não". Lembrando de verificar se há outros
investimentos em moeda estrangeira sacados nesse mesmo
mês, ou se houve mais de uma retirada da corretora nesse
mesmo período. Em caso positivo, certifique-se de estar
dentro do limite antes de marcar "Não".

Na aba "Apuração" podemos ver que o ganho de capital de

José foi calculado em R$ 14950,00. Isso aconteceu
porque o valor sacado de 3500 dólares tem embutido nele
1000 dólares referente a capital enviado, e 2500 dólares
de lucros, obtendo assim R$ 14250,00 de lucros nas
operações. Mas como houve valorização do dólar, saindo
de R$ 5,00 para R$ 5,70 entre o período de envio do
capital inicial (novembro de 2019) e a data do saque
(outubro de 2020), então vamos ver quanto ficou esse
ganho:

Valor inicial restante: $1000 * 5,00 = 5000,00

Valor inicial restante na data do saque: $1000 * 5,70 =
5700,00

A diferença de 700 reais a mais que o referente ao valor

inicial restante, será tida também como ganho de Capital
pelo programa.

Mas apesar de todo esse valor de Ganho de Capital, nada

de imposto tem a pagar, pois o valor total da alienação
ficou abaixo de 35 mil reais, como visto anteriormente.

Atente para a diferença entre "Valor total da Alienação" e

"Ganho de Capital", para efeito de isenção!

José só seria isento do IR se o "Valor Total da Alienação"

(Valor total do saque) for inferior a 35 mil reais. Para esse
benefício ser considerado o valor do lucro é irrelevante.

P. Ex.: Se José sacasse 36 mil reais, e desse valor 6 mil

reais fosse de lucro, ele teria que pagar 15% de 6 mil,
implicando na geração de uma DARF de R$ 900,00. Mas se
José, aproveitando-se do benefício, sacasse apenas 35
mil reais exatos, então, mesmo que houvesse embutido
nesse valor o total de 5 mil reais de LUCROS, ainda assim
José não teria NADA a pagar referente a IR. Pois o "Valor
Total da Alienação" teria sido DENTRO do limite da
isenção.
Ficou claro? Seguimos...

Ou seja, o imposto a ser pago será zero.

Ao final de todo esse registro, basta clicar em "Voltar" que

as informações ficam salvas automaticamente no
programa.
Com todos os registros incluídos, a página
de Direitos/Bens Móveis ficará assim:

E SE HOUVE IMPOSTO A PAGAR?

Nesse caso, se o valor resgatado superar 35 mil reais em

um mesmo mês, então a própria opção de registrar esse
benefício vai sumir da tela. Veja no exemplo abaixo, caso
José tivesse conseguido sacar da segunda vez um valor de
7000 dólares, com a cotação em R$ 5,70, o valor que
receberia*** seria acima do limite. A informação para
marcar não está mais ali, e você verá na aba "Cálculo do
Imposto" que vai aparecer um valor a ser desembolsado
por José. 
Repare que o imposto é em cima DO LUCRO. Logo, foi
calculado 15% em cima de R$ 34.900 e não em cima de R$
39.000. Isso porque o valor de aquisição do saldo restante
na corretora, que correspondia ao que ainda não tinha
sido sacado do capital inicialmente enviado, era de R$
5000 (1000 dólares comprados a R$ 5,00 cada dólar).

COMO GERAR A DARF - O "BOLETO" DA RECEITA PRA

PAGAR
Após o lançamento de todas as operações no programa
GCAP, se houver imposto a pagar é preciso gerar o DARF
para pagamento do imposto devido. O próprio programa
faz esse processo de gerar o DARF para pagamento de
acordo com o mês da alienação. Basta seguir o passo a
passo aqui explicado.

Clique em “Darf/Direitos/Bens/Participações
Societárias”.

Na tela que aparecer você deverá escolher entre visualizar

a DARF, gerar uma imagem PDF (arquivo) ou mesmo
imprimir diretamente. Selecione "Um ou Mais" para pagar
somente o mês desejado, ou selecione "Todos os Meses"
caso queira pagar tudo de uma vez. No caso de ter mais de
um investimento no Exterior, escolha se quer imprimir de
todos ou de apenas um basta escolher na "Seleção de
Itens" entre as opções "Todos" ou "Um ou Mais". Caso tenha
feito apenas saques da sua corretora de Forex, como foi o
caso do José, pode deixar marcado "Todos".

Agora basta gerar o DARF clicando em "Ok", e efetuar o

pagamento.
DATA PARA PAGAMENTO

O DARF deverá ser pago até o último dia útil do mês

subsequente. Ou seja, se o dinheiro entrou na sua
conta bancária no dia 15 de agosto, o imposto
deverá ser pago até 30 de setembro (se for dia útil).

CASO MAIS INTERESSANTE E ESPERADO PELOS TRADERS

Agora, o caso aqui que chama atenção é: e se o trader

quiser sacar TODO o valor inicial, mas deixar os lucros na
corretora para ir operando e ganhando mais, como fazer
para registrar futuros saques?

Simples, em saques futuros, a única coisa que vai mudar é

que o valor de aquisição será ZERADO. Sim, não tem
nada pra colocar nesse campo, pois entende-se que todo o
capital inicial já foi sacado, e o "Bem" que você tem no
exterior vale zero, pois você já o resgatou!

Veja como essa é mais uma inconsistência do programa.

Não há uma opção de ganhos de capital em moeda
estrangeira, quando o valor enviado inicialmente já tiver
sido integralmente retirado da conta da corretora. Nesse
caso, a única opção que temos para calcular corretamente
o valor a pagar de imposto, ou mesmo para podermos
informar ainda que não tenha nada a pagar, a única forma
que há é colocando o custo de aquisição como zero.

Uma outra interpretação seria informar na aba "Valor da

Aquisição" que  a "Origem dos Rendimentos" seria
"Rendimentos oriundos de moeda estrangeira" em vez de
"...em moeda nacional". Porém creio que aqui isso não se
aplica, já que operar em Forex (exceto operações voltadas
a favor do swap exclusivamente) não implica em
recebimento de rendimentos (tipo dividendos de uma
ação, ou juros de algum título de investimento), mas sim
na pura e simples especulação com a variação da cotação
dos ativos negociados através de contratos. Logo, nossos
ganhos não são "rendimentos", mas sim resultados de
Ganhos de Capital com as operações em ativos no
exterior, CFDs.

Portanto, teve lucros e já sacou todo o valor inicialmente

enviado? O que ficar na corretora pra você "não custou
nada", foi ganho nas operações. Logo, o valor de aquisição
é zero. Ok?

Vamos voltar ao exemplo de José 👇

Caso ele não tenha sacado tudo em outubro de 2020,

sacou apenas 3000 dólares. A forma como irá preencher é
idêntica à mostrada anteriormente, porém no Valor da
Alienação, em vez de 3500 dólares, colocaria 3000
dólares. O saldo restante na conta de José ficaria de
apenas 500 dólares. O Valor da Aquisição não muda, pois
entende-se que nesse saque de outubro ele tirou o
restante do que havia na corretora referente a capital
inicial.

Agora, vamos supor que até dezembro de 2020 José

ganhou 7000 dólares em operações, e agora seu saldo total
da conta é de U$ 7500, e em dezembro de 2020 ele decide
então sacar 5000 dólares desse montante. A declaração
será preenchida da seguinte forma:

Na aba "Identificação/Aquisição" o valor da aquisição,

como foi dito, ficará zerado. A cotação e a data pode até
colocar os mesmo valores do envio inicial, que no nosso
exemplo do José foi em novembro de 2019, quando o dólar
estava a R$ 5,00.
Na aba "Operação" será necessário colocar o valor exato do
saque em dólar, ainda que o correspondente em reais não
seja o que de fato caiu pra você no banco (taxas e IOF).
Por exemplo, em dezembro de 2020, quando José fosse
sacar os 5000 dólares, supondo que a cotação estivesse em
R$ 5,40, o valor em reais seria exatamente R$ 27.000, e
esse é o valor que será usado como base para o ganho de
capital, e possível imposto a pagar. Será assim AINDA QUE
na conta de José, após as taxas e outros tributos façam
com que ele receba líquido R$ 26.200 por exemplo. O
restante das informações são preenchidas de forma
idêntica à como foi mostrado anteriormente.
Na aba "Apuração" veremos um resumo do que foi
informado, e poderemos constatar quanto de Ganho de
Capital (Lucro) foi considerado nessa operação. Ali
podemos ver que o valor de R$ 27.000 foi tido como
lucros. Ou seja, todo o valor sacado foi considerado lucros
pelo programa. E teve que ser assim, pois como vimos até
aqui, o valor enviado inicialmente como capital já foi
integralmente sacado. Se nada for enviado a mais, tudo
que vier agora é lucro.

Atente para se manter declarando anualmente seu saldo

na corretora, mesmo que já tenha sacado todo o valor
inicialmente enviado. Se não fizer isso, poderá cair na
malha fina, por estar sacando valores os quais não havia
declarado que tinha. E como sabemos, dinheiro não dá em
árvore...

Declare SEMPRE. E quando sacar, a Receita saberá de onde

estão vindo esses valores.
Por fim, na aba "Cálculo do Imposto" não teremos
nada a pagar, no exemplo de José, porque mais
uma vez o valor total do saque, R$ 27.000, foi
inferior ao limite para a isenção, 35 mil reais.

ENVIANDO MAIS DINHEIRO POSTERIORMENTE

Caso o trader precise enviar mais dinheiro para a

corretora, por qualquer motivo que seja, ele precisará
repetir os trâmites até aqui. Isto é, precisará
declarar uma vez por ano o valor em corretora, e
precisará declarar sempre que sacar qualquer valor.
Lembrando que se for sacar algo após ter enviado dinheiro
para a conta no exterior, TEM QUE considerar esse novo
valor na Aquisição.

Vamos para mais um rápido exemplo:

No final de 2020 José sacou 5000 dólares, como vimos, e

deixou 2500 na corretora. Suponha que José decidiu
mandar, ainda no finalzinho do ano, mais 2500 dólares
para sua conta. Finalizou o ano, então, com 5000 dólares
de saldo.

No ano seguinte, em 2021, ele precisará fazer a

declaração anual, e no campo de Bens/Direitos ele irá
informar o saldo que tinha na conta em 31.12.2019 e em
31.12.2020. Como vimos até aqui, no final de 2019 José
tinha um valor na conta de 2000 dólares, que foi todo o
dinheiro que ele enviou naquele ano,  e não tinha feito
nenhuma operação. No final de 2019, o dólar estava
cotado a R$ 5,10, e o saldo então naquela época era de R$
10.200 (Basta voltar ao início do artigo e verificar o
exemplo do preenchimento da declaração anual).

Então, José preencherá sua declaração anual com o valor

de R$ 10200,00 no campo "Situação em 31.12.2019". E no
campo "Situação em 31.12.2020",  bastará ele calcular
quanto estava valendo o seu saldo na corretora com base
na cotação da data** da época. Considerando a segunda
hipótese, a de José ter sacado 5000 dólares em dezembro
de 2020, deixado na corretora 2500 dólares para outras
operações, e no finalzinho de 2020 ter enviado mais 2500
dólares para sua conta, então em 31.12.2020 ele tinha um
total de U$ 5000. Considerando a cotação em R$ 5,30, o
valor a ser colocado em "Situação em 31.12.2020" seria
R$ 26.500 (U$ 5000 * 5,30).

Página "Bens e Direitos" da Declaração Anual do IR em

2021 ↓ ↓ ↓

Agora, José precisará informar na Declaração Anual todas

as informações que preencheu no GCAP durante o ano de
2020. Para isso existe a função de importar dados dentro
da Declaração Anual, ou então a função de Exportar dados
dentro do GCAP.

No GCAP 2020, o que viemos mostrando como se preenche

até agora com os exemplos de José, basta ir em "Exportar
para o IRPF 2021", e o programa exibirá a informação de
que essa exportação, sendo feita agora, antes de haver
ainda o programa IRPF 2021 à disposição, será gerado um
arquivo que deverá ficar na posse do contribuinte.
Assim, quando o programa estiver ativo em 2021, esse
arquivo possa ser IMPORTADO corretamente no programa
da Declaração Anual. IMPORTANTE: Guarde bem esse
arquivo, para evitar ter que preencher TUDO DE NOVO
depois!
Após salvar o arquivo, José agora pode aguardar o
programa do IRPF ser disponibilizado em 2021, e poder
fazer a importação. Esse processo será explicado logo
após o importante aviso a seguir.

Fique ATENTO: O programa GCAP tem de vários anos, você

precisa usar o correto. Para operações dentro do ano de
2020, a serem incluídas na Declaração Anual em 2021, o
programa a baixar é o GCAP 2020.
Caso esteja querendo informar todas as suas operações
que foram realizadas em 2019, e incluir essas
informações na Declaração Anual de 2020 (ainda dá
tempo), então é preciso baixar o GCAP 2019, preencher
tudo certinho conforme as datas e os valores que você fez
as operações de saque, e exportar os dados dele para o
Programa da Declaração Anual de 2020. É esse processo
que vamos aprender agora.

IMPORTANDO OS DADOS DO GCAP PARA O PROGRAMA DE

DECLARAÇÃO ANUAL

Estamos em 2020, e você deseja informar à Receita

Federal todas as suas operações de saque ocorridas em
2019. Para isso, como dito anteriormente, precisa ter
preenchido tudo corretamente no GCAP 2019. Se não
preencheu por não saber como fazer, ou mesmo por
atraso, não se preocupe. Você pode fazer tudo agora,
porém precisará de todas as informações dessas operações
realizadas no ano passado, o que pode ser difícil conseguir
de maneira completa e exata. Por isso a importância de já
ir preenchendo durante o ano conforme realiza seus
saques.

Baixe o programa de 2019 clicando aqui. Instale no seu

computador, e preencha tudo conforme ensinado nesse
artigo. Após finalizar, faça a exportação como ensinado.
Selecione seu nome e clique em "Avançar". (Os
dados na imagem foram ocultados)
Escolha um local de fácil localização, tipo a Área de
Trabalho, e clique em "Salvar". Repare que estou fazendo
esse procedimento no programa GCAP 2019, pois são as
informações desse ano que serão importadas no programa
da Declaração Anual de 2020.

Agora vamos verificar como fazer a IMPORTAÇÃO dos

dados.
No programa da Declaração Anual de 2020 na parte
esqueda vá em "Importações". Depois identifique a linha
referente a Ganhos de Capital, e clique no botão conforme
indicado na imagem.

Na janela que se abrir procure o local em que salvou seu

arquivo exportado do GCAP 2019. Aqui no exemplo
coloquei o meu na Área de Trabalho. Repare no nome do
arquivo que ficou registrado, os primeiros dígitos são o
CPF do contribuinte.
Clique em "Ok".

Para verificar se tudo foi importado corretamente, do lado

esquerdo da tela procure a guia "Ganhos de Capital", e em
seguida vá em "Direito/Bens Móveis". Se tudo foi feito
corretamente, então irá aparecer do lado esquerdo as
informações EXATAMENTE como preenchidas no GCAP. No
exemplo da imagem abaixo só apareceu uma pois fiz outro
registro usando o GCAP 2020. Os exemplos que dei do José
foi no GCAP 2020, para declaração em 2021. Quando fosse
importar ano que vem, na declaração de José apareceriam
mais linhas, referentes a todas as informações que ele
registrou no GCAP 2020.

A QUESTÃO DA COMPENSAÇÃO DOS PREJUÍZOS

Atente para mais uma informação importante. Como

ganhos de capital no exterior são computados de maneira
diferente dos ganhos em investimentos na Bolsa de Valores
nacional, há uma regra diferente para prejuízos
acumulados.

Se você tiver lucros, e sacar esses valores, pagará imposto

(se for o caso de não ser isento). Mas se tiver prejuízos
durante algum tempo, e depois passar a ganhar
novamente, não há o que compensar na hora da
declaração no GCAP nem na Declaração Anual. Isso
acontece pela própria sistemática do processo de
informações em relação ao Forex.

Conforme o trader for tendo prejuízos e não sacar

nada, então nada será informado, muito menos pago a
título de IR, pois seu saldo apenas variou dentro do
escopo da corretora. Aquele bem que adquiriu no início,
que foi o "saldo na corretora", esse bem teve variação no
seu valor para menos, devido às perdas. Mas quando o
trader passar a ganhar dinheiro, significa que ele superou
os prejuízos passados, e tudo que efetivamente ganhar a
partir daí será oficialmente lucros. Quando o trader de
fato SACAR o dinheiro para sua conta no Brasil, é que se
considerará efetivada a Alienação do Bem, o saldo dele
na corretora no exterior.

CONCLUSÃO
Após todo esse processo de preenchimento do GCAP,
importação para a declaração anual, e pagamento de
possíveis impostos gerados, sua obrigação com a Receita
Federal está terminada para o ano em questão. Agora só
precisa se preocupar em ir preenchendo o GCAP do ano
atual conforme for efetuando saques.

Declarar ganhos de capital no exterior é um pouco

complexo. Mas embora seja um trabalho a mais o fato de
necessitar declarar esses ganhos, é importante o
fazer para ficar livres de qualquer problema com a
Receita Federal. No caso de pequenos valores, a realidade
é que a grande maioria não declara. Por serem valores de
menor expressividade, dificilmente a Receita irá implicar
e incomodar, mas saiba que independente do valor, é
obrigatório preencher as declarações.

Se de fato tudo que está aqui te ajudou a entender mais

esse mundo da tributação e prática da declaração do
Imposto de Renda, peço que deixe um feedback em forma
de comentário logo abaixo. Esse retorno de vocês me
ajuda a continuar gerando conteúdo de qualidade aqui no
site.