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Transparência PENSÃO POR … DESCONTO S… DAS-MEI Restituição do… SIMPLES NAC… INSS AUTO ES
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O que é regime de tributação e quais são os tipos existentes? Essas são dúvidas bastante
recorrentes entre boa parte das pessoas que pretendem se aventurar no mundo do
empreendedorismo.
Quem é dono do seu próprio negócio precisa dominar o campo dos tributos antes que ele
domine você e acabe, como consequência, comprometendo a saúde da sua empresa.
Eles são baseados em um fato gerador — alguma situação a partir da qual o contribuinte
passa a ter que pagar o tributo — e podem variar entre taxas, contribuições de melhoria e
impostos.
Empréstimos compulsórios;
Taxas;
Impostos;
Contribuições especiais;
Contribuições de melhoria.
Em caso de lucros mais elevados, pode ser adicionado 10% sobre o valor do lucro mensal
que exceder R$ 20 mil.
As alíquotas variam entre 3% a 7,6%, cobradas sobre o faturamento bruto. Quem opta pelo
Simples Nacional, não precisa arcar com esse imposto.
Importação;
Conforme diz a Lei n° 5.172/1966 do Código Tributário Nacional, o fato gerador e a base
de cálculo das taxas não deve ser igual aos de um imposto, tampouco serem cobradas
devido ao capital das organizações.
Elas podem ser instituídas pelos municípios e pela União, além disso, a base de cálculo é
feita a partir do valor que será agregado a cada imóvel.
O que são empréstimos compulsórios?
Já os empréstimos para consultórios é mais uma modalidade tributária estabelecida pela
Constituição Federal.
Esses empréstimos só podem ser criados pela União e a sua finalidade é promover o
investimento público de benefício nacional.
A sua base de cálculo pode ser a mesma de um imposto, isto é, a tributação pode ser
dupla, se o Governo decidir.
A alíquota é de 15% sobre o lucro real bruto, ou seja, antes da incidência dos tributos. Ao
optar por esse modelo, o empresário precisa estar atento ao abatimento mensal dos
impostos junto aos percentuais que são aplicados na atividade empresarial em questão.
A margem de lucro a ser utilizada para a apuração está prefixada em lei, sendo que cada
ramo de atividade tem seu próprio percentual.
PIS e COFINS observam uma alíquota de 3,65% da receita total, calculados de modo
cumulativo.
Se, ao terminar o ano contábil, o lucro for menor do que o presumido para a base de
cálculo, o valor cobrado não terá dedução alguma.
É por essa razão que a adoção desse regime de tributação deve ser feita com muito
cuidado.
Ele foi criado para simplificar a apuração dos impostos que correspondem ao exercício
profissional dos Microempreendedores Individuais (MEI), das Microempresas (ME) e das
Empresas de Pequeno Porte (EPP).
Os tributos são reunidos em uma única guia (DAS), com alíquotas que variam conforme
as atividades do negócio: elas vão de 4,5% a 16,93% do faturamento.
Contudo, nem todas as empresas podem optar pelo Simples Nacional, somente aquelas
cuja receita bruta anual não ultrapasse o valor de R$ 4,8 milhões.
Enquadramento tributário
Como vimos, o regime tributário é definido com base no tipo do seu negócio e na sua
quantidade de arrecadação.
É o regime tributário que define como será a relação de sua empresa com o fisco, já
que se refere às alíquotas e modelos de pagamentos dos tributos.
Simples Nacional;
Lucro Real;
Lucro Presumido.
Porte
O porte se refere ao tamanho da empresa, que pode ser medido de acordo com o
faturamento ou o número de profissionais que trabalham na organização.
Microempreendedor Individual (MEI)
Microempresa (ME)
Já a Microempresa pode atingir um faturamento de até R$360 mil por ano e contratar até
20 funcionários.
Esse porte é indicado para negócios com faturamento anual no limite de R$ 4,8 milhões e
com no máximo 100 funcionários.
Grandes empresas
Tipo societário
O tipo societário tem como finalidade tornar oficial a responsabilidade dos sócios quanto
à empresa que eles comandam.
Ele traz os detalhes sobre a divisão de direitos e deveres entre os administradores e o tipo
de fiscalização que o Estado fará em relação à empresa.
Sociedade Simples;
Sociedade Limitada;
Sociedade Cooperativa;
Sociedade Coligada.
Tributos Federais
Tributo Estadual
Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ): de incidência sobre o lucro da
companhia, sendo retido pelos clientes no momento do pagamento das faturas;
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL): incide sobre o lucro real da
empresa.
Esse tributo é parecido com o IPI, com a diferença de que também incide em serviços.
Para entender as alíquotas, consulte a Secretaria da Fazenda do seu estado: o ICMS é
recolhido de forma antecipada pelos seus fornecedores.
Tributo Municipal
Os municípios também têm seus tributos, sendo o principal deles o Imposto sobre
Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), que incide nas prestações de serviços que estão
listadas na Lei Complementar Nº 116/03.
Além disso, entre os tributos municipais há também o Imposto Predial e Territorial Urbano
(IPTU), o Imposto Sobre Serviços (ISS), o Imposto Sobre Transmissão de Bens Imóveis
(ITBI) e a Contribuição para Custeio do Serviço de Iluminação (CIP).
Salário Educação;
Segundo o Governo, a iniciativa trará uma série de benefícios para as empresas, como:
segurança jurídica;
transparência;
Nessa primeira etapa, os tributos PIS e COFINS serão finalizados em alguns setores,
regimes especiais e sobre importações, dando espaço para a Contribuição sobre Receita
decorrente de Operações com Bens e Serviços (CBS).
Com isso, cada organização passará a pagar o imposto sobre o valor que agregará ao
serviço ou produto, o que eliminará qualquer dúvida que ele será incidido somente sobre a
receita bruta da empresa, com a aplicação de uma alíquota de 12%.
O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), aplicado sobre o lucro, também deve ser
reduzido gradativamente em 5%, passando dos atuais 25% para 20%.
Contudo, haverá aumentos em outras frentes. É o caso dos dividendos (parte dos lucros
da empresa distribuídos aos seus acionistas), que vão deixar de ser isentos e haverá a
incidência de 20%.
Conclusão
Agora que você já sabe o que é regime de tributação, fica mais fácil escolher o mais
adequado para sua empresa e evitar o pagamento de impostos desnecessários.
Contudo, não poderíamos deixar de dizer que a coisa mais sensata a se fazer antes de
abrir uma empresa é consultar um contador para realizar um bom planejamento
tributário.
Como dito no início, não é preciso ser um expert no assunto, mas sim ter um
conhecimento mínimo do mesmo.
Entretanto, isso não quer dizer que essa expertise não é necessária para o negócio, pelo
contrário, ela é fundamental. É por essa razão que o auxílio de um profissional
especializado nas questões tributárias é tão importante.
Na prática, é ele que dirá qual o melhor regime de tributação para o momento atual de
uma empresa. Para quem está iniciando, o Simples Nacional é o mais indicado.
Todavia, a única forma de garantir que tudo está em sincronia com o fisco é por meio da
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Original de Emitte
Imagem: emitte
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