INTRODUÇÃO

Tire todas as suas dúvidas

sobre Microempresa
Pode parecer uma pergunta complicada ou difícil de ser respondida,
porém, aqui neste e-book vamos tirar todas as suas dúvidas e deixar
muito mais compreensível sobre quais impostos uma microempresa
paga e para que servem.

Muitas pessoas se preocupam com o valor dos impostos, mas,

na verdade, o mais importante é entender quais são esses impostos
e o que a microempresa paga, vai depender bastante da sua atividade.
Sumário
Introdução 02

Sobre Nós 04

Microempresa: O que é? Como funciona? 05

Qual o faturamento anual máximo? 06

Regimes tributários para Microempresa 07

Impostos de uma Microempresa 08

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O que é microempresa e
como funciona uma ME?
Microempresa (também conhecida pela sigla ME) é uma classificação para empresas que faturam até
R$ 360 mil por ano; podem contratar entre 9 e 19 funcionários, dependendo da atividade e escolher entre
os regimes tributários Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido.

Além disso, uma microempresa pode ter como natureza jurídica uma
Sociedade Simples, Empresa Individual de Responsabilidade Limitada (EIRELI),
Sociedade Empresária ou Empresário Individual.

Outra característica importante da ME é que ela pode exercer atividades que não são permitidas ao MEI,
como serviços advocatícios, de arquitetura e de engenharia.

O porte microempresa é regulamentado e protegido pela Lei Geral das Microempresas e Empresas de
Pequeno Porte (Lei Complementar nº. 123/2006), criada em 2006 para dar mais competitividade aos
micro e pequenos negócios.

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Qual o faturamento
anual máximo?
Uma microempresa pode ter um faturamento máximo de R$ 360
mil por ano, segundo a Lei Geral das Microempresas e Empresas
de Pequeno Porte. Faturamento é a soma total das vendas de um
negócio, em um certo período, a partir de sua atividade comercial
– seja comércio de bens, prestação de serviços ou indústria.

De acordo com o faturamento, as empresas podem

ser classificadas como:

Microempreendedor Individual (MEI)

trabalhadores autônomos formalizados que faturam até R$ 81 mil por ano;

Microempresa (ME)
faturamento anual de até R$ 360 mil;

Empresa de Pequeno Porte (EPP)

faturamento anual entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milhões;

Empresa de médio e grande porte:

faturamento acima de R$ 4,8 milhões anuais.

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Uma microempresa pode optar
por quais regimes tributários?
Apesar do Simples Nacional ser o regime tributário mais comum entre microempresas, também é possível
optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real:

Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real

um regime tributário
simplificado para micro e
pequenas empresas que
faturam até R$ 4,8 milhões por
ano. As alíquotas são menores
e o recolhimento dos tributos é
feito em uma única guia, paga
todos os meses. Veja mais sobre
o Simples Nacional;
apesar de ser mais complexo
que o Simples, também é um
regime simplificado. A base de
cálculo dos tributos é prefixada
pela Receita Federal, e tem
margens de lucro específicas
de acordo com a atividade da
empresa. Saiba mais sobre o
Lucro Presumido;
é um regime de tributação
mais complexo. Nele, o
cálculo do Imposto de Renda
da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da
Contribuição Social Sobre
o Lucro Líquido (CSLL) é
feito com base no lucro real
da empresa, com ajustes
previstos em lei. Entenda
tudo sobre o Lucro Real.

Importante dizer que a alíquota de cada regime varia de

acordo com o faturamento e a atividade da empresa.

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Quais os imposto que
uma Microempresa paga?
Os principais impostos que uma microempresa paga são:

IRPJ - Imposto de renda

Imposto que contribui com a arrecadação da Receita federal e incide sobre qualquer negócio
que esteja funcionando e gerando rendimentos em território nacional.

CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido

É um tributo federal cobrado sobre o lucro líquido da empresa. Ele contribui para a
Seguridade Social.

PIS - Programa Integração Social

É um benefício dos funcionários de empresas privadas, que trabalham em regime CLT, e
garante o pagamento de seguro-desemprego e o abono salarial.

COFINS
A função dessa arrecadação é financiar a seguridade social, isto é: a previdência, a saúde e
assistência social dos trabalhadores.

CPP - Contribuição Patronal Previdenciária

Tributo federal destinado ao financiamento da previdência Social

ISS - Imposto sobre Serviços

de Qualquer Natureza
Imposto municipal que incide na prestação de serviços realizados por empresas e
profissionais autônomos.

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