GUIA COMPLETO

Impostos para
MICRO E PEQUENAS EMPRESAS
Compreenda o sistema de impostos e o que sua empresa paga.
 SUMÁRIO
Qual sistema tributário escolher?.................................................................3
DICAS 1- Simples Nacional.................................................................................4

Para a sua leitura: 2- Alíquotas do Simples Nacional............................................................5

3- Lucro Presumido..................................................................................6
Os itens do índice são
Micro ou pequena empresas?.......................................................................7
clicáveis, então sinta-se
à vontade para ler o 1- Federal, estadual ou municipal?..........................................................8
conteúdo que mais te Para entender o que sua empresa paga........................................................9
interessa.
Devo optar pelo Simples Nacional?..............................................................12
Boa leitura! Para não errar na escolha............................................................................13
1- Para ficar mais fácil............................................................................15
Fique atendo às datas.................................................................................16
Conclusão...................................................................................................18
Sobre o myrp..............................................................................................19

2 IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO

 Qual sistema
tributário escolher?
 Simples Nacional
S imples Nacional é um regime tributário atuante que centraliza* o
recolhimento de impostos federais, estaduais e municipais em uma
única guia (DAS) para micro e pequenas empresas, com faturamento
anual máximo de R$ 3.600.000,00.

* Todos os impostos são recolhidos através da DAS – Declaração

Anual do Simples Nacional exceto o FGTS.

A alíquota de arrecadação varia de 4,5% até 16,93% sobre o valor

bruto de faturamento da empresa.

4 IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO

 Alíquotas do Simples Nacional
Serviço: 4,5% a 27,90*

Comércio: 4% a 11,65%

Indústria: 4,5% a 12,11%

FGTS: 8% sobre as remunerações

* A taxa cobrada em Serviços pode variar de acordo

com o faturamento e o tipo de serviço prestado.

IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO 5

 Lucro Presumido
Empresas que faturam até 78 milhões de reais por ano podem optar
pela modalidade de Lucro Presumido, onde o IRPJ e o CSLL têm base
de cálculo pré-definidos na legislação, de acordo com a atividade
realizada.

A alíquota de arrecadação varia, basicamente, de 8% para comércio e

32% para prestação de serviços.

6 IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO

Micro ou Micro Empresa
pequena
Faturamento de R$ 60 mil a R$ 360 mil por ano

empresas? Pequena Empresa

Faturamento de R$ 360 mil e até R$ 3,6 milhões
por ano.

IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO 7

 Tributos Federais:
PIS | Programa de Integração Social.
CONFINS | Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.
IRPJ | Imposto de Renda de Pessoa Jurídica.
CSLL | Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
IPI | Imposto sobre os Produtos Industrializados.

Tributos Estaduais:
ICMS | Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços: Pago
por quem vende mercadorias e produtos.

Tributos Municipais:
ISS | Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços: Pago
por quem vende mercadorias e produtos.

8 IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO

 Para entender o que
sua empresa paga
PIS | Programa de Integração Social: É uma contribuição para
a seguridade social. A alíquota de recolhimento para micro e
pequenas empresas é de 0,65%.

CONFINS | É a contribuição para Financiamento da Seguridade

Social para previdência, calculada sobre as receitas da empresa.
Para quem opta pelo Simples Nacional, a alíquota é de 3%, já
embutida no pagamento do boleto. Para demais alíquotas, a
taxa é de 7,6%.

IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO 9

 IRPJ | É o Imposto de Renda de Pessoa Jurídica e incide sobre
a arrecadação da empresa. Os prazos de pagamento podem ser
trimestrais ou mensais, com alíquotas de 1,2% sobre o faturamento
das vendas e 4,8% sobre o faturamento dos serviços.

CSLL | Possui recolhimento de 1,2% sobre o faturamento das vendas

e 4,8% sobre o faturamento dos serviços.

ICMS | Só incide quando há movimentação de mercadoria e cada

estado possui sua tabela de cálculo e lista de isenção.

* Esses impostos incidem sobre todas as operações.

10 IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO

 IPI | Tributação que incide sobre todos os produtos industrializados,
com variação da origem para o destino. É preciso enquadrá-lo na
tabela de incidência deste imposto e calcular de acordo com as
alíquotas do seu serviço.

ISS | A base de cálculo é o valor do serviço prestado e a alíquota

varia conforme a legislação de cada município, não podendo
passar de 5%.

Nas vendas dos produtos industrializados, a sua empresa paga

IPI e ICMS. Nas vendas feitas de mercadorias, a sua empresa
paga apenas o ICMS.

IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO 11

 Devo optar pelo Simples Nacional?
No Simples Nacional há a possibilidade de menor tributação do que
em relação a outros modelos de arrecadação, além de centralizar os
impostos numa única guia, facilitando a organização da empresa.

Mas consultorias, laboratórios e serviços com baixa folha de

pagamento devem ficar atentos aos cálculos e vantagens na hora de
escolher a modalidade de tributação. Por se enquadrarem no Anexo
6, a alíquota varia de entre 16,93% e 22,45%.

12 IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO

Para não errar
na escolha
N ão se atenha apenas a um tipo de
tributo. Mesmo que pareça mais
vantajoso pagar menos Imposto de Renda
e Contribuição Social, por exemplo,
deve-se pesar o quanto o PIS e COFINS
resultam nas despesas finais.
 CASO 1 CASO 2
RECEITA BRUTA ANUAL: RECEITA BRUTA ANUAL:
180 MIL REAIS 180 MIL REAIS

SEM FUNCIONÁRIOS FOLHA MENSAL DE PG.

LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL LUCRO PRESUMIDO SIMPLES NACIONAL

ALÍQUOTA ALÍQUOTA ALÍQUOTA ALÍQUOTA

16,33% 16,33% 21,92% 21,92%

PAGA ANUALMENTE PAGA ANUALMENTE PAGA ANUALMENTE PAGA ANUALMENTE

R$ 29.394 R$ 30.474 R$ 39.456 R$ 30.474

MELHOR MELHOR
OPÇÃO OPÇÃO

IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO 15

 Fique atento
às datas

16 IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO

 Para empresas em início de atividade: Tendo menos de 180 dias
de atividade, após a sua inscrição no CNPJ e de ter as inscrições
Estadual (no caso de ICMS) e Municipal, a empresa tem até 30
dias para efetuar a opção pelo Simples Nacional, contados da
última inscrição deferida. Mas só é válido se não tiver passado
180 dias corridos da inscrição no CNPJ.

Para empresas já atuantes: A opção pelo Simples Nacional ocorre

no período do mês de janeiro.

IMPOSTOS PARA MICRO E PEQUENAS EMPRESAS – GUIA COMPLETO 17

CONCLUSÃO
Para escolher o melhor regime de tributação para sua
empresa não há regra. É preciso fazer os cálculos e
analisar o que é mais vantajoso no momento econômi-
co da empresa.

Acompanhar os gastos e repensar as opções são es-

tratégias de gerenciamento que resultam em grandes
impactos e fortalecimentos da empresarial.
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