UNIVERSIDADE FEDERAL DE RORAIMA

CENTRO DE CIÊNCIAS ADMINISTRATIVAS E ECONÔMICAS

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA: Processamento Contábil e Fiscal I

PROFESSORA: Luciana Mara
ALUNA: Brunna Da Costa Ramos

Exercício Avaliativo
Seu João recebeu uma herança e resolver empreender. Com o dinheiro em
mãos decidiu abrir uma empresa no ramo de supermercados no município
de Boa Vista - RR, no qual teria, além dos produtos normais encontrados
comercializados nesse segmento, padaria, confeitaria, açougue e
prestação de serviço. Seu João pensou em algo de porte médio, porém
conhece pouco sobre essa atividade. Apesar de suas limitações
empresariais, Seu João tem como objetivo crescer nesse ramo e ter uma
rede de supermercados.
1. O que Seu João precisa ter para fazer uma gestão fiscal eficiente no
seu supermercado?
R – Ele necessita ter um entendimento básico dos tributos que a empresa
deve pagar e adotar práticas adequadas de controle e registro das operações
financeiras. Além disso, é fundamental se manter atualizado sobre as
obrigações fiscais, para não deixar de cumprir a legislação tributária em vigor.

2. Quais os tributos que a empresa do Seu João precisa pagar?

Explique cada um.
No âmbito federal:
IRPJ – Imposto de Renda de Pessoa Jurídica, pois ele abriu um CNPJ e
é necessário declarar imposto através dele.
 CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido – é o financiamento da
Seguridade social.
PIS (Programa de Integração Social) e COFINS (Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social) – são contribuições que se baseiam
no faturamento da empresa.
INSS – (Instituto Nacional do Seguro Social) – é obrigatório e incide sobre
a folha de pagamento dos funcionários, quem paga é o próprio funcionário
do seu salário.
No âmbito estadual:
ICMS - (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) – como ele
vai abrir um mercado, ele vai fornecer produtos e serviços, e com isso é
necessário pagar esse imposto sobre as mercadorias e serviços.
No âmbito municipal:
ISS – (Impostos sobre Serviços) - Os supermercados devem pagar o ISS
sobre os serviços que oferecem aos seus clientes, como entrega,
embalagem, estacionamento, entre outros.
IPTU – (Imposto Predial e Territorial Urbano) – imposto sobre o imóvel
onde irá funcionar o supermercado.

3. Em qual regime tributário a empresa de seu João pode ser

enquadrada? Explique ao seu cliente o que cada um significa em
termos de pagamento de tributos.
R – Pode ser enquadrada em diferentes regimes tributários, cada um com
suas características em relação ao pagamento de impostos. Os principais
regimes são:
Simples Nacional: É uma opção tributária simplificada e vantajosa para
micro e pequenas empresas, proporcionando facilidade na gestão fiscal e
redução da carga tributária, desde que os requisitos sejam cumpridos. A
alíquota do Simples Nacional varia de acordo com o faturamento anual da
empresa e a atividade econômica exercida. Quanto menor o faturamento,
menor é a alíquota aplicada. Essa progressividade torna o Simples
Nacional vantajoso para micro e pequenas empresas, já que proporciona
uma carga tributária geralmente menor em comparação com outros
regimes tributários.
 Lucro presumido
R – O Lucro Presumido é favorável para empresas com margens de lucro
estáveis, simplificando o processo de cálculo dos impostos e diminuindo
a burocracia em comparação com o Lucro Real. Porém, é necessário
destacar que se a empresa tiver despesas dedutíveis elevadas, levando
a uma margem de lucro real menor que a presumida, o Lucro Presumido
pode tornar-se desvantajoso em termos de carga tributária.

Lucro Real
R – No Lucro Real, os impostos são calculados com base no lucro líquido
real da empresa, levando em conta todas as receitas e despesas.
Diferentemente do Lucro Presumido, não há uma margem de lucro fixa
para o cálculo dos impostos. Esse regime é mais preciso, porém mais
complexo, sendo obrigatório para algumas empresas de acordo com o
faturamento ou atividade. É importante considerar a contabilidade
detalhada e os custos administrativos antes de optar por esse regime.

4. O supermercado de Seu João pode ter algum benefício fiscal?

R – Sim, o supermercado pode ter acesso a benefícios fiscais, como
redução de impostos ou incentivos para desenvolvimento econômico,
dependendo do regime tributário que for definido e das políticas
governamentais.