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MANAUS-AM
2021
ALEX DE LIMA LAVOR JUNIOR MAT. 0501732
ALINE XAVIER MONTEIRO VIDAL MAT. 0264863
ALDER RONALDO DA SILVA MACIEL JUNIOR MAT. 0493196
JEFERSON ALVES AGDO MAT.0487563
MARIA HORTENCIA DA SILVA MARTINS MAT.0489758
MANAUS-AM
2021
1. INTRODUÇÂO
O planejamento tributário se tornou imprescindível para as empresas e uma
estratégia essencial para o andamento do negócio. Devido a nossa carga tributária
elevada e da complexidade da legislação brasileira, requer estudos prévios da
atividade econômica com base na legislação, verificando possíveis restrições quanto
a aplicação pratica da tributação escolhida, realizando simulações dos valores
devidos ao fisco em cada regime tributário.
Realizando um planejamento tributário eficiente, previne as empresas de
sanções fiscalizatórias e ajusta previamente as obrigações a serem cumpridas, sem
que ocorra cobrança por procedimentos administrativos dos órgãos.
O Simples Nacional é o nome abreviado do “Regime Especial Unificado de
Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas
de Pequeno Porte”. Trata-se de um regime tributário diferenciado, simplificado e
favorecido previsto pela Lei Complementar nº 123, de 2006, aplicável às
Microempresas e às Empresas de Pequeno Porte, a partir de 01/07/2007.
A Lei Complementar nº 123, de 2006, institui o Estatuto Nacional da
Microempresa (ME) e da Empresa de Pequeno Porte (EPP). Ou seja, estabelece
normas gerais relativas às ME e às EPP no âmbito dos Poderes da União, dos
Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. Ela abrange um regime tributário
diferenciado e outros aspectos relativos a licitações públicas, relações de trabalho,
estímulo ao crédito, capitalização, inovação e acesso à justiça, entre outros.
O Lucro Presumido é o regime tributário que há uma presunção do lucro
passível de tributação. Entretanto, dentre os tributos incidentes, temos os que são
apurados com base no lucro presumido, que são o Imposto de Renda Pessoa
Jurídica (IRPJ) e a CSLL (Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido) e aqueles que
são apurados com base na receita bruta, tais como, o PIS e o COFINS.
O lucro presumido para as empresas que optam por apurar os tributos por
este regime vai de 8% para o comércio até 32% da receita bruta para prestadores de
serviço.
A maioria das atividades empresariais é aceita pelo Simples Nacional e pelo
Lucro Presumido, ou seja, para eliminar possibilidades e também evitar um grande
erro fiscal com enquadramento indevido, é determinante a análise da legislação
competente para identificar eventuais proibições e limites, desta forma saberemos
quando um regime tributário se torna mais vantajoso que o outro entre os regimes
citados, existem diferenças importantes entre apuração de bases de cálculo.
Como dito, é determinante a análise do lucro contábil para definição da forma de
tributação que melhor encaixa no seu negócio.
Em paralelo a isso o tema abordado busca sanar uma deficiência social que
surge da falta de conhecimento contábil por parte do empresário em potencial que,
ao dar início as atividades da sua empresa, pode aderir a um regime tributário que
não condiz com a capacidade lucrativa da empresa, levando o mesmo a pagar
tributos exorbitantes, diminuindo assim sua margem de lucro.
Sendo assim, esse trabalho busca responder as seguintes perguntas: Como
optar pelo regime que apresentar a menor carga tributária? Qual a importância de
um planejamento tributário pelas empresas, independente do porte, ramo de
atividade ou forma de tributação? De que forma as empresas se beneficiam com o
regime tributário escolhido?
Objetivo geral do presente estudo será detalhar cada Regime Tributário e
identificar como irá contribuir para a redução de tributação.
Especificamente os objetivos serão: Conceituar Planejamento tributário, o
Regime do Simples Nacional e Lucro Presumido;
Analisar a escolha do regime tributário por parte da empresa;
E por último será feita uma comparação dos cálculos e uma análise da forma
mais econômica de tributação para a empresa
2. DELIMITAÇÃO DO TEMA
Este projeto tem como objetivo realizar uma análise comparativa das
modalidades de tributação que são o Simples Nacional e o Lucro Presumido
caracterizando conseguir diminuir os custos das empresas, ter um maior
aproveitamento de créditos fiscais, mantendo sempre as obrigações ficais em dia,
tendo também como objetivo de aumentar o lucro das empresas, tendo como
referência uma empresa Prestadora de serviço, situada no município de Manaus,
Amazonas.
Considerando a deficiência de conhecimento básico contábil na grade
curricular brasileira, pode-se assumir que o grande número de empresas que abrem
processos de falência ou não lucram o esperado dá-se pela falta de um
planejamento fiscal, que tem por objetivo apresentar ao empresário, com base no
segmento da empresa e o porte da mesma, o melhor regime tributário que melhor irá
atender as necessidades da empresa, evitando inadimplência e prolongando o
tempo de vida da mesma.
Desta forma esse projeto busca apresentar o que vem a ser um regime
tributário, bem como dois dos regimes tributários mais relevantes, que abrangem a
maior parte das empresas de pequeno, médio e grande porte focando em apesentar
os pontos positivos e negativos para então direcionar os futuros empresários ao
regime que melhor atende as necessidades da empresa.
3. PROBLEMATIZAÇÃO
O conhecimento sobre regime tributário é de fácil acesso por parte dos futuros
empresários?
Geral:
Específicos:
Simples Nacional
Lucro Presumido
Atividade % da Base de
Cálculo
Revenda, para consumo, de combustíveis 1,6%
Comércio; Transporte de Cargas; Serviços
Hospitalares; Atividade Rural; Construção Civil com 8%
emprego de materiais; e Atividades Imobiliárias.
Serviços de Transporte de passageiros; 16%
Prestação de Serviço exclusivo com receita inferior a
R$ 120 mil.
Serviços e geral; Intermediação de Negócios;
Administração; Locação ou cessão de bens imóveis, 32%
moveis e indiretos; Construção Civil; e Mão de Obra.
10. CRONOGRAMA
X
Definição
Problema
X
Plano de Ação
para o desenvolvimento
da pesquisa
X
Fichamento
X
Orientação com o
grupo
X
Montagem do
projeto
X
Entrega do
Trabalho
11. CONSIDERAÇÕES FINAIS
https://blog.cdlfor.com.br/financas/importancia-de-um-planejamento-tributario
https://assessoriamendes.com.br/planejamento-tributario-tudo-o-que-voce-
precisa-saber
https://www.receita.economia.gov.br/interface/lista-de-
servicos/publico/empresa/simples-nacional
https://www.pontorh.com.br/simples-nacional-lucro-real-lucro-presumido-
conceito
Disponívelem:https://www.google.com/url?
sa=t&source=web&rct=j&url=https://www.inesul.edu.br/revista/arquivos/arq-
idvol_19_1346771456.pdf&ved=2ahUKEwjMh6D1yeXvAhXLIbkGHYTIBKkQFjAAeg
QIBxAC&usg=AOvVaw0uryV-YMzf-cqEvqhuYq73. Acessado em: 30 de março de
2021