IMPACTO DO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO NAS EMPRESAS DE

CONSULTORIA: O LIMITE DA ELISÃO FISCAL.

1 INTRODUÇÃO

O Brasil possui um sistema tributário complexo e que se atualiza e modifica a

todo instante. Assim como, está incluído na lista de países que possuem a maior
carga tributária, o que dificulta a perspectiva de sustentabilidade das empresas no
longo prazo, principalmente as micro e pequenas empresas nacionais, a qual será
abordada nesse artigo: uma empresa de pequeno porte prestadora de serviços de
consultoria profissional.
Constituída em um país com uma das mais altas cargas tributárias do mundo,
e um sistema complexo de tributação regido por diversas leis que se atualizam a
todo momento, torna-se necessário uma análise constante, estratégica e detalhada
do regime tributário o qual a empresa está inserida.
Além disso, a sobrevivência das empresas está diretamente ligada há vários
fatores, dentre eles, observaremos o tributário, o qual é de suma importância a
adaptabilidade e inteligência tributaria. Diante das mudanças que ocorrem
frequentemente, o Planejamento Tributário é praticamente obrigatório para evitar
que a organização possua suas atividades encerradas de forma precoce, tendo em
vista os diversos impostos nas variadas formas de tributação.
Atualmente no Brasil, existem quatro regimes tributários - Lucro real, Lucro
Arbitrado, Lucro Presumido e Simples Nacional – que as empresas devem optar
pelo mais vantajoso no momento de sua abertura, ou na mudança do ano-
calendário.
No presente artigo abordaremos o Lucro Presumido e o Simples Nacional,
que tendem a ser as duas opções de regime tributário mais escolhidos pelas
microempresas de pequeno porte. O Simples Nacional tende a ser o mais optado
pelas empresas de pequeno porte por ser um imposto unificado e que foi criado para
atender as Microempresas e as empresas de pequeno porte. Porém, nem sempre
esse será o regime tributário mais vantajoso.

O trabalho foi desenvolvido com o intuito de ajudar o empresário a descobrir

qual é melhor forma de administrar a questão tributária da organização, tendo em
vista que é completamente necessário tomar medidas que auxiliem e presidem na
tomada de decisão .O planejamento tributário é uma forma que auxilia as empresas
a pagar menos impostos, sendo assim, sua função é encontrar maneiras para
aperfeiçoar a carga de tributos da empresa, porém sempre aplicando apenas as
medidas legais permitidas usando a elisão fiscal a seu favor. Toda empresa precisa
pagar impostos, em todas as culturas o empresário busca ter o menor custo possível
e quando o tema é custo tributário, o pensamento se mantém. Todos os
especialistas tributários concordam que “a carga tributária Brasileira é pesada e
castiga não só os cidadãos comuns (pessoas físicas), como também as entidades
em geral (pessoas jurídicas)”.

Por isso, é necessária uma análise criteriosa e concisa. Essa análise pode ser
realizada através do planejamento tributário que deve ser realizado por profissionais
altamente qualificados e que possuam conhecimento do assunto. Para ZANLUCA
(2018), o planejamento tributário é “um conjunto de sistemas legais que visam
diminuir o pagamento de tributos” ainda segundo ZANLUCA (2018), “o contribuinte
tem o direito de estruturar o seu negócio da maneira que melhor lhe pareça,
procurando a diminuição dos custos de seu empreendimento, inclusive dos
impostos. Se a forma celebrada é jurídica e lícita, a fazendo pública deve respeitá-la.
”
Diante do exposto, a fim de garantir para empresa, diminuição de carga
tributária gerando economia, mais competitividade, sustentabilidade e crescimento
torna-se necessário um estudo comparativo entre os regimes de Lucro Presumido e
Simples Nacional verificando-se: Qual é a melhor forma de enquadramento de
regime tributário para uma empresa de pequeno porte que atua no ramo de serviços
de consultoria?

O trabalho está estruturado em cinco capítulos, nos quais são abordados os

aspectos teóricos e práticos acerca do tema discutido neste trabalho. No primeiro
capítulo é apresentado o problema de pesquisa, o objetivo geral e o objetivo
específico, a justificativa e a estrutura do trabalho, nessa segunda parte expõe-se a
Metodologia para que seja possível a total compreensão do método de pesquisa
utilizado no trabalho.
No segundo capítulo expõe-se a fundamentação teórica informando, onde é
exposto o tema, informando a importância do Planejamento Tributário nas empresas
de consultoria, com destaque às principais formas de elisão fiscais que o empresário
pode usar. Posteriormente, são abordados os aspectos metodológicos como:
referencias conceituais que fundamentam essa pesquisa, tipologia e métodos de
pesquisa, como a descrição de todos os procedimentos que foram feitos durante a
elaboração do trabalho.