A IMPORTÂNCIA DO PLANEJAMENTO

TRIBUTÁRIO PARA AS EMPRESAS

Fernanda Marion Ribeiro

Francisco Israel Bezerra

1. INTRODUÇÃO

O planejamento tributário é uma ferramenta com um conjunto de estratégias, ações e

estudos elaborados com o objetivo de encontrar um meio viável e lícito para redução da
carga tributária. Os tributos aumentam os custos e consequentemente diminuem seus
lucros, afetando de forma direta o desenvolvimento da empresa no mercado. De forma
geral os resultados deste trabalho evidenciam a importância da utilização do
planejamento tributário como suporte decisório para as empresas. A presente pesquisa
tem como objetivo principal trazer informações, definições e exemplos sobre os
benefícios de um planejamento de qualidade e eficiente, através de pesquisas
bibliográficas em livros e sites.

2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA

O planejamento tributário tornou-se uma ferramenta de grande importância para

todas as empresas devido a legislação tributária brasileira, adotar um número muito
extenso de leis com constantes alterações. Este modelo de planejamento passou a ser
uma questão de sobrevivência das empresas, deixando de ser somente algo irrelevante.
Sobre planejamento tributário Latorraca, orienta que:

Costuma-se denominar de Planejamento Tributário a atividade

empresarial que, desenvolvendo-se de forma estritamente preventiva,
projeta os atos e fatos administrativos com o objetivo de informa quais
os ônus tributários em cada uma das opções legais disponíveis. O
objetivo do planejamento tributário é, em última análise, a economia
tributária. Cotejando as várias opções legais, o administrador
obviamente procura orientar os seus passos de forma a evitar, sempre,
que possível, o procedimento mais oneroso do ponto de vista fiscal.
(LATORRACA, 2000, p.37)
 Mendes, Silva e Niyama (2011), evidenciam que o planejamento tributário deve
ser visto como o estudo das alternativas lícitas para que se possa encontrar, dentro dos
ditames da lei, alternativas menos onerosas quanto aos aspectos tributários para o
recolhimento dos tributos por parte das empresas.
O planejamento tributário nada mais é que um conjunto de sistemas legais que
buscam diminuir o pagamento de tributos. O contribuinte tem o direito de estruturar o
seu negócio da forma que ache melhor, para realizar a diminuição dos custos e dos
impostos, desde que esteja de acordo com a lei.
De maneira geral, o profissional contábil é quem elabora todo o planejamento e
auxilia na tomada de decisões sobre a carga tributária nas atividades da empresa.
Borges (2002, p.64), menciona que “a natureza ou essência do Planejamento
Tributário consiste em organizar os empreendimentos econômicos-mercantis da
empresa, mediante o emprego de estruturas e formas jurídicas capazes de bloquear a
concretização da hipótese de incidência fiscal ou, então, de fazer com que sua
materialidade ocorra na medida ou no tempo que lhe sejam mais propícios. Trata-se
assim, de um comportamento técnico-funcional, adotado no universo dos negócios, que
visa excluir, reduzir ou adiar os respectivos cargos tributários”
O planejamento é fundamental para demonstrar seu real impacto no
desenvolvimento empresarial, além também de recolher adequadamente os tributos,
protegendo assim a empresa de possíveis problemas com o Ministério da Fazenda.

3. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA

O planejamento tributário teve origem nos Estados Unidos da América e na

Inglaterra, onde existem os “contadores públicos certificados”. Estes profissionais se
tornaram um misto de advogados e contadores muito competentes, que realizam o
planejamento mediante o uso de princípios contábeis e normas jurídicas.
O planejamento tributário é um conjunto de medidas, estratégias, ações e
pesquisas elaboradas com o objetivo de pagar impostos de forma mais leve, reduzindo
assim a carga tributária de uma empresa de forma totalmente legal.
 As empresas que adotam o planejamento em suas estratégias conseguem atender
todas as suas exigências legais, além de ampliar a visão da gestão de pagamento de
tributos e identificar os tributos voltados para cada tipo de negócio.
O Código Tributário Nacional define tributo nos seguintes termos:

Artigo 3º - Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em

moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção
de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada.

A alternativa de não pagar se caracteriza como prática ilícita, sujeitando-se a

empresa á ação punitiva do Estado. Além da inscrição em dívida ativa, o não
pagamento do tributo lançado de ofício, também enseja a incidência de multa de mora.
Conforme Artigo 1º do Decreto-lei nº 1.060, de 1969 a pena para este tipo de
crime varia de;
“Detenção de seis meses a dois anos e multa de duas a cinco vezes o
valor do tributo.
§ 1º Quando se tratar de criminoso primário, a pena será reduzida à
multa de 10 vezes o valor do tributo.
§ 2º Se o agente cometer crime prevalecendo-se do cargo público que
exerce, a pena será aumentada da sexta parte.’’

4. MÉTODOLOGIA
.

5. RESULTADOS E DISCUSSÕES

6. REFERÊNCIAS

LATORRACA, N. Direito Tributário: imposto de renda das empresas. 15 ed. São

Paulo: Atlas, 2000.

MENDES, P. C. M.; SILVA, A. B.; NIYAMA, J. K. A aderência do conteúdo da

disciplina contabilidade tributária ministrada nos cursos de graduação em ciências
contábeis do Brasil ao conteúdo do currículo internacional proposto pela ONU. Revista
Ambiente Contábil, v. 3, n. 1, p. 1-19, 2011.

BORGES, Humberto Bonavides. Gerência de impostos: IPI, ICMS e ISS. 4. ed. São
Paulo: Atlas, 2002. p. 64.

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/1950-1969/l4729.htm#:~:text=Pena%3A
%20Deten%C3%A7%C3%A3o%2C%20de%20seis%20meses,ser
%C3%A1%20aumentada%20da%20sexta%20parte.