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para Dentistas
Tudo o que você precisa saber para
pagar menos impostos como PF ou PJ
Sumário
03 Introdução
Além disso, conhecer as regras tributárias e entender onde melhor sua clínica se encaixa
contribui para um planejamento visando aumentar a lucratividade e maximizar seus
ganhos.
Pensando nisso, para ajudar você, gestor(a), dono de clínica, que quer melhorar a
saúde financeira do seu negócio economizando com impostos, preparamos esse eBook
totalmente gratuito.
Ele será seu guia a fim de saber tudo que precisa sobre um planejamento tributário
eficiente e como, de fato, diminuir os gastos com tributos de forma legal.
Boa leitura!
Esse é um conteúdo exclusivo da Clinicorp em parceria com a especialista em
contabilidade para profissionais da odontologia - Rita Silva.
03
3 coisas que você
precisa saber
sobre Tributos
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1
Não há como fugir deles
Durante o ano, ficamos aguardando algumas datas com ansiedade: festas,
aniversários, férias. Porém, tem certas datas que ninguém gosta: alguns têm medo do
Halloween e outros não gostam de relembrar a data de um término. Mas gostando ou
não essas datas sempre existirão. Para empresas, um exemplo de data não aguardada,
é a do pagamento dos tributos. Mas fugir, não é uma opção. É de extrema importância
estar atento a essas datas e pagar em dia o que é devido.
Não pagar ou pagar de forma errada seus tributos pode acarretar sérios problemas
para os empreendedores em geral, além de desperdiçar o seu dinheiro com pagamento
de multas e juros.
Por isso, é importante aceitar e entender que tributos são obrigatórios e que não
podemos ignorá-los ou fingir que não existem. Sua reputação e a sobrevivência do seu
negócio depende disso.
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O que são tributos?
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional (CTN), o tributo é
Em outras palavras, tributos são cobranças obrigatórias que precisam ser pagas, não com
outros bens, mas em dinheiro, a partir de uma ação específica, como ter um carro, vender
produtos ou serviços ou até mesmo comprar um imóvel.
Desta forma, o governo os cobra tanto das empresas quanto dos indivíduos. Portanto,
existem diferentes modalidades e cada um deve ser pago de acordo com a situação, e
enquadramento a que pertencem.
Nós entendemos que pagar tributos não é algo que amamos fazer e pode até parecer sem
sentido para alguns, mas a verdade é que faz muito sentido e é muito necessário.
É exatamente através dos tributos que o Estado tenta promover a diminuição das
desigualdades sociais, sendo uma arma essencial para a redistribuição de renda no país.
Sendo assim, não veja o tributo como seu inimigo, mas simplesmente como uma ação
necessária para injetar dinheiro nos cofres públicos e fazer receita para que a máquina
siga girando.
06
2
O planejamento tributário fará
você pagar menos impostos
Cumprir as obrigações tributárias pode ser uma ação simples e vantajosa. Para cumprir
com esse objetivo, o empresário, além de contar com o apoio de um contador, deve
fazer um planejamento tributário de forma eficiente. Através de um planejamento
tributário bem feito, o gestor pode organizar seus processos e economizar com a carga
tributária, mantendo a empresa em constante crescimento, tudo dentro da lei.
07
O que é planejamento tributário?
É uma ferramenta de gestão financeira que provisiona de forma estratégica o
pagamento de tributos, reduzindo legalmente os seus valores. Esse planejamento é
estruturado de acordo com os números da receita e despesas do consultório.
Porque todo negócio precisa ter lucro para sobreviver. Se o objetivo do planejamento
tributário é pagar menos imposto, logo, o lucro será maior.
Qualquer empresa está obrigada a pagar impostos e quem tenta ignorar ou burlar
essa obrigatoriedade se coloca numa situação ilegal e pode ser punido com as
medidas cabíveis.
Por ser um assunto extremamente técnico e que exige conhecimento profundo, uma
contabilidade especializada deve ajudar o empresário a fazer o seu planejamento
tributário.
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3
Regime Tributário da
Pessoa Jurídica
Escolher o regime tributário é um passo
essencial depois que foi verificado que é
melhor ser pessoa jurídica do que pessoa
física. Essa escolha garante que uma
empresa pague exatamente os tributos que
lhe são devidos, nem a mais, nem a menos.
09
Simples Nacional
O Simples Nacional é o regime tributário com a forma mais simplificada de
tributação, pois existe a unificação dos impostos sobre faturamento em uma
única guia.
Lucro presumido
Lucro Real
A tributação do Lucro Real é calculada a partir do lucro líquido que foi obtido
durante o ano.
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Planejamento
Tributário para
Clínicas Odontológicas
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Entenda quem você é, PF
ou PJ: qual a melhor opção?
Seu primeiro passo deve ser entender o melhor cenário para você e sua clínica. Não se
compare ao seus colegas. Cada caso é um caso!
Um famoso pensamento, muitas vezes atribuído ao filósofo Sócrates, diz que entender o
universo e até mesmo Deus, como um ser divino, deveria começar por conhecer a si
mesmo. Esse realmente é o melhor começo.
É muito importante entender o momento e em que lugar a sua clínica está, ou o quanto
ela está produzindo e onde você quer chegar, além de entender bem seus valores,
responsabilidades e deveres. Tudo isso se torna essencial para começar uma estratégia
de planejamento.
Para manter seu sonho vivo, ter lucro e investir com segurança é extremamente
importante saber as diferenças entre atuar como pessoa física ou pessoa jurídica e,
talvez, dependendo da situação ser pessoa física e pessoa jurídica. Para isso, é
essencial compreender as regras para cada caso.
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Pessoa Física
Ao optar por Pessoa Física (PF), a legislação permite deduzir algumas despesas
do seu consultório de forma 100% legal para pagar menos imposto. Diferente
do que muitos profissionais pessoas físicas fazem ou acreditam ser certo, como
pessoa física, você tem a obrigação de pagar mensalmente o seu imposto de
renda antecipado, o chamado carnê leão.
Traduzindo esse conceito de forma clara, carnê leão é devido sobre a receita
dos pacientes particulares. Sobre a receita do convênio é preciso pagar carnê
leão? Não, pois os convênios são pessoa jurídica.
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MEI é uma Pessoa Física? Dentista pode ser MEI?
O MEI ou Microempreendedor Individual também é classificado como Pessoa Física, já que
exerce atividade de caráter empresarial em seu nome. Também não há distinção entre o
patrimônio da empresa e o seu próprio patrimônio. Dessa forma, é necessário recolher os
impostos devidos, além também de estar em dia com a mensalidade fixa instituída pela
Receita Federal para a manutenção da sua inscrição.
Porém, existem atividades impedidas de serem exercidas sendo MEI, e uma delas é a de
Dentista. A profissão não consta na lista de atividades permitidas ao Microempreendedor
Individual divulgada no Portal do Empreendedor.
Pessoa Jurídica
Diferentemente do que acontece para o profissional Pessoa Física, a Pessoa
Jurídica (PJ) nos dois regimes tributários mais comuns que são Simples Nacional
e Lucro Presumido, não pode deduzir nenhuma despesa para pagar menos
imposto.
Ao escolher ser Pessoa Jurídica, você deixa de exercer sua profissão com o seu
CPF e passa a ter uma empresa e um CNPJ.
Para abrir essa empresa, você pode ser o único sócio, ter mais de um sócio
pessoa física ou ter um sócio pessoa jurídica
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Redução de tributos:
O que você precisa saber?
Antes de qualquer coisa, precisamos
entender que não há mais espaço
para omissão de receita nos dias
atuais. Portanto, sonegação não é a
solução para pagar menos imposto.
Para pagar menos impostos, existem ferramentas e técnicas lícitas que podem auxiliar
no processo da escolha, desde o regime tributário até o cálculo efetivo do valor a ser
pago de imposto.
Por isso, antes de analisarmos como fazer um planejamento tributário você precisa
saber quais são os aspectos mais importantes que te ajudam a reduzir o pagamento de
tributos dentro da lei.
Um exemplo disso é decidir se você vai passar para pessoa jurídica ou permanecer como
pessoa física. Vamos analisar qual é a melhor decisão.
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Faturamento é determinante
na escolha entre PF e PJ?
A resposta a essa pergunta é: Não!
Essa ação é necessária porque cada clínica vai ter suas despesas dedutíveis e valor
da alíquota efetiva diferente. Sendo assim, não se deixe enganar com falsas
informações de que como pessoa jurídica paga-se menos imposto. Essa não é uma
verdade absoluta que possa ser aplicada para todos os casos. E lembre-se: não é o
faturamento que vai determinar se é melhor ser PF ou PJ.
A alíquota efetiva da pessoa física é encontrada dividindo o valor do imposto pela receita
bruta e multiplicando por 100.
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Ela não deve ser confundida com a alíquota do imposto de renda. Lembre que a alíquota do
imposto de renda é a alíquota da tabela do imposto de renda e não a que você paga de fato.
A alíquota efetiva deve sempre ser considerada quando você precifica um serviço ou analisa
em qual regime sua clínica se enquadra melhor. Por isso, independente do seu faturamento,
seja ele de 15 mil ou 50 mil, não é ele que deve determinar qual o melhor regime para você
pagar imposto.
Só o faturamento não é o suficiente para ajudar a escolher o melhor caminho a seguir. Você
precisa saber qual a sua alíquota efetiva da pessoa física e comparar essa alíquota com a
alíquota da pessoa jurídica para o mesmo faturamento. Só assim você vai descobrir
finalmente como pagar menos imposto, se é como PF ou PJ.
(+) R$ 15.000,00
R$ 1.605,64 x 100
(-) R$ 6.000,00 = 10,70%
R$ 15.000,00
(=) R$ 9.000,00
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Clínica B
Receita Despesas Dedutíveis
R$ 15.000,00 R$ 9.000,00
(+) R$ 15.000,00
R$ 780,64 x 100
(-) R$ 9.000,00 = 5,20%
R$ 15.000,00
(=) R$ 6.000,00
Através dos números, é possível verificar que posso ter o mesmo faturamento do que meu
colega, porém, alíquota efetiva diferente, pois as despesas dedutíveis influenciam
diretamente nessa alíquota. Quanto maiores as despesas, menores é a alíquota efetiva.
Logo, nunca acredite que o seu faturamento é que irá determinar se você deve ser PF ou PJ.
Antes dessa decisão, obrigatoriamente, saiba qual sua alíquota efetiva como pessoa física.
Agora, já com a alíquota efetiva da pessoa física, vamos comparar com a pessoa jurídica no
regime tributário do Simples Nacional Anexo III. Para esse faturamento, a alíquota seria 6%
na pessoa jurídica.
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Agora, já com a alíquota efetiva da pessoa física, vamos comparar com a pessoa jurídica no
regime tributário do Simples Nacional Anexo III. Para esse faturamento, a alíquota seria 6%
na pessoa jurídica.
R$15.000,00
6% 10,70%
Pessoa física
Analisando os casos:
5,20%
Analisando a Clínica A, que é pessoa física e possui uma alíquota efetiva de 10,70%, vale a
pena se tornar pessoa jurídica?
Na Clínica B, como a alíquota efetiva é 5,20%, será que vale a pena se tornar pessoa
jurídica?
Olha a diferença que podemos ter no pagamento de impostos! Por isso, é preciso encontrar
a alíquota efetiva para comparar e decidir se é melhor ser pessoa física ou migrar para
pessoa jurídica com assertividade e estratégia, sem “chutômetro”. A diferença de imposto é
muito grande e não tem espaço para “achismo”.
Outra questão que deve ser considerada na hora de analisar a carga tributária de uma
clínica, é se essa tem ou não funcionário celetista, ou seja, aquele regido pela CLT que, por
sua vez, estabelece uma série de obrigações tais como pagamento do INSS, FGTS, adicional
de insalubridade, adicional de férias, 13º salário, entre tantas outras. Desta forma os
encargos sobre a folha de pagamento desse funcionário pode variar conforme o
enquadramento tributário do empregador. Por isso, é muito importante respeitar as
particularidades de cada clínica antes de realizar qualquer análise tributária.
Entender quem você é, onde você está e onde quer chegar, vai te ajudar a pagar menos
imposto dentro da lei, mas agora vamos ver como você pode se preparar para aplicar toda
essa estratégia na prática.
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Planejamento Tributário
eficiente para dentistas
É muito importante enxergar sua clínica como uma empresa, independente se você é
pessoa física ou pessoa jurídica. Uma empresa que precisa pagar contas, se relacionar
com clientes, tomar decisões e, principalmente, dar lucro.
Planejar uma ação para encontrar um objetivo é uma atividade básica do nosso dia a
dia. Por exemplo, quando você marca com seus amigos de se encontrar em um lugar e
assistir a um determinado filme, isso é um plano de ação. Se você organizar seus horários
para começar a fazer academia, isso é um plano de ação.
Por isso, lembre-se que fazer o seu planejamento tributário é se preparar com
antecedência para manter a saúde financeira da sua clínica em dia. É uma atividade
essencial para o sucesso de toda a sua jornada.
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Vantagens de um
planejamento
tributário eficiente
Embora realizar um planejamento tributário não seja uma tarefa obrigatória, ela
proporciona diversas vantagens para a clínica. Um planejamento bem feito pode trazer
diversos benefícios, como citado acima. Vamos entender um pouco melhor cada um
deles:
Por outro lado, o planejamento tributário pode e muito auxiliar a pagar menos imposto
de forma lícita. A diminuição no pagamento de imposto é sem dúvida nenhuma a maior
vantagem do planejamento tributário.
Otimização de processos
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Redução de despesas com custo fiscal
Além de diminuir as despesas com a mudança para um regime tributário que se
enquadra melhor à sua clínica, você pode fazer uma análise da legislação tributária com
o objetivo de encontrar incentivos fiscais decorrentes da lei, interpretações mais
eficientes e que poderiam prejudicar a saúde financeira da sua clínica, caso
desconsideradas, aumentando o custo fiscal com pagamentos de impostos a maior ou
até mesmo indevidos.
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A importância de uma
contabilidade especializada
no seu planejamento tributário
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Como escolher o
contador ideal?
O contador tem um papel fundamental para o planejamento tributário de uma clínica. A
carga tributária existente no Brasil hoje justifica a necessidade de uma contabilidade
especializada para lidar com todos os fatores burocráticos que demanda essa ação.
Abaixo listamos algumas características importantes que você deve buscar nesse
parceiro:
Experiência
Quando falamos de experiência, nos referimos ao tempo em que o contador atende o
ramo de saúde e bem estar e a quantidade de clientes que ele possui deste mesmo
ramo. Também nos referimos ao conhecimento de como funciona uma clínica, afinal,
como eu poderia auxiliar alguém sem conhecer as suas dificuldades, pontos fortes,
oportunidades e ameaças?
Ética
A ética profissional é um dos pontos mais importantes, pois sem a ética abrimos margem
para atitudes e decisões que podem afetar negativamente a saúde do nosso
empreendimento. Então, escolha quem te passa segurança, confiabilidade e
assertividade nas reuniões e decisões.
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Indicações
Indicações são sempre bem-vindas, mas devem vir acompanhadas da sua atenção e
análise, Uma indicação é uma prova social de que o serviço prestado foi bem feito em
um determinado caso e ter essa referência é importante. Mas sempre observe e analise
os pontos que você vê como mais importantes para você e seu negócio. Lembre-se que
cada caso é um caso.
Preço
Aqui temos um tabu a ser quebrado. Quando tratamos de prestação de serviços, o
preço deve sim ser observado, mas não como o principal ponto de decisão. Afinal, existe
o barato que sai caro, não é mesmo?
Muitos profissionais escolhem os seus contadores pelo preço que cobram e acabam
desperdiçando um valor que poderia ser utilizado como investimento. Enxergue o seu
contador como um investimento e tire a visão de despesa sobre ele, pois investindo em
uma boa contabilidade especializada a saúde financeira da sua clínica estará segura.
Seu contador é essencial para o seu planejamento, mas existem alguns detalhes que
você precisa saber para estar ciente do que está acontecendo e conseguir opinar com
clareza e entendimento. Vamos analisar esses detalhes no capítulo a seguir.
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O seu papel no
Planejamento Tributário
da sua clínica
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Etapas de um planejamento
tributário que você precisa saber
Agora que você já tem um contador de confiança, você vai precisar ajudá-lo a fazer seu
planejamento tributário. Seu papel aqui é fundamental para que as coisas aconteçam
segundo o padrão que você exige e para que você esteja ciente de todos os aspectos a
fim de tomar as melhores decisões. Abaixo listamos os passos onde você terá papel
determinante:
Reúna informações
A primeira coisa a fazer é reunir algumas informações essenciais, por isso, é importante
que esses dados estejam em mãos quando solicitados:
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• Despesas gerais
• Gasto com salários de colaboradores
• Lucratividade do empreendimento
• Total de compras
• Receita anual
Quando você antecipa situações, sendo elas boas ou ruins, você consegue se preparar
melhor para aproveitar as boas oportunidades e evitar possíveis ameaças.
Essas são perguntas diretas que vão te ajudar a enxergar melhor a situação financeira
da sua clínica e a opinar com mais certeza no que será decidido.
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Foco no futuro
da sua clínica
29
Coloque em prática seu
Planejamento Tributário
Agora que
Agora, você
você
já sabe
já temquais
um contador
são as de
principais
confiança,
informações
você vai precisar
para oajudá-lo
seu planejamento
a fazer seu
planejamento
tributário e já entendeu
tributário.tudo
Seu que
papel
precisa
aqui ésaber
fundamental
para desempenhar
para que ascom
coisas
eficiência
aconteçam
o seu
segundo
papel nessa
o padrão
atividade.
que você
Alémexige
disso,
e para
você que
percebeu
você esteja
que, ciente
claramente,
de todos
essa
os não
aspectos
é umaa
fim de para
tarefa tomarvocê
as melhores
fazer por decisões.
conta própria,
Abaixo
pois
listamos
ela exige
os passos
um conhecimento
onde você profundo
terá papel
e
determinante: sobre contabilidade e legislação.
especializado
É isso mesmo, agora a Clinicorp faz a sua contabilidade e te ajuda a lidar com seus
tributos.
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Veja os principais benefícios de adquirir o serviço de Contabilidade para Dentistas da
Clinicorp:
• Confie sua contabilidade em quem realmente entende do seu negócio e sabe das
suas necessidades;
Agora que você já tem um contador de confiança, você vai precisar ajudá-lo a fazer seu
• Torne sua contabilidade mais simples e objetiva;
planejamento tributário. Seu papel aqui é fundamental para que as coisas aconteçam
• Elabore seu planejamento com foco no que sua clínica precisa;
segundo o padrão que você exige e para que você esteja ciente de todos os aspectos a
• Entenda a melhor forma de não cair na malha fina com quem conhece a sua rotina;
fim de tomar as melhores decisões. Abaixo listamos os passos onde você terá papel
determinante:
Para saber mais sobre esse serviço e como adquirir, clique no botão aqui embaixo e
deixe seu e-mail que um especialista entrará em contato com você.
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Foco na Alta Lucratividade
Uma clínica é um sonho realizado! Mas, por trás disso, sua clínica é uma empresa e ela
precisa dar lucro para evitar fechar as portas.
Hoje em dia, existem clínicas que faturam mais de 100k ou 200k por mês. Como elas
conseguem isso? Como elas conseguem obter lucros tão altos?
A Clinicorp fez um estudo profundo e desenvolveu 6 pilares para servir de base para sua
clínica alcançar a alta lucratividade e o alto desempenho. Esses são:
Quando você aplica esses 6 pilares na sua clínica com eficiência, você fica muito perto de
transformar sua clínica numa máquina de fazer dinheiro.
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