15 Anos

MAIS QUE CONTABILIDADE:

SOLUÇÕES PARA A SUA EMPRESA

Reduza os
tributos
de sua
empresa
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Sumário

4 Introdução

6 Planejamento Tributário

9 Principais dúvidas sobre o tema

13 Outros caminhos para reduzir tributos

18 Consultoria Fiscal e Tributária

20 Conclusão
INTRODUÇÃO
Introdução 5

A crise está afetando grande parte das empresas e nessa hora a

palavra de ordem é redução de custos.

Contudo, uma forma de deixar os gastos menores, que poucas

empresas aplicam corretamente é o planejamento tributário.
Sendo que estudos apontam que as empresas pagam até 34%
de tributos sobre o lucro, mas todo empresário sabe que esses
valores se mostram muito maiores se consideradas outras
questões, como por exemplo, encargos trabalhistas, taxas e
outras obrigatoriedades.

Assim, se uma empresa pretende sobreviver à crise, é fundamental

buscar reduções de acordo com as frequentes alterações
tributárias às quais se deve adaptar no país, administrando melhor
seus tributos e obtendo maior lucratividade no seu negócio.

Com a alta tributação no Brasil, além de terem de enfrentar

empresas que vivem na informalidade, várias empresas quebram
com elevadas dívidas fiscais. Assim, é possível dizer que é lícito e
importante fazer a elisão fiscal.

Existem várias formas de redução desses valores, assim listamos

algumas.

Boa Leitura!
planejamento
tributário
Planejamento Tributário 7

Todo começo de ano é o momento do administrador, em conjunto

com uma empresa contábil, decidir qual o regime tributário sua
empresa, obrigatoriamente, utilizará durante os próximos 12
meses.

A opção pelo tipo de tributação que a empresa utilizará pode

ser feita até o início do próximo ano, mas as análises devem ser
realizadas com antecedência para que se tenha certeza da opção,
diminuindo as chances de erros.

Os principais tipos de tributação podem ser divididos em três:

Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.

A escolha do regime errado pode gerar um pagamento de

tributos maior, o que pode significar, em alguns casos, até o fim
da empresa, mas é importante ressaltar que cada caso deve
ser analisado individualmente, evidenciando que não existe um
modelo exato para a realização de um planejamento tributário já
que existem diversas variáveis.
Planejamento Tributário 8

Como e quando é feita a revisão tributária?

O prazo para mudança de regime tributário inicia-se em novembro

e vai até o último dia útil de janeiro de cada ano para o Simples
Nacional.

Já para o Lucro Presumido e Lucro Real, a escolha se dá mediante

o pagamento da primeira guia de recolhimento daquele ano.

Em 2018 o Simples Nacional teve alterações importantes

sobre novos limites de faturamento, tabelas de impostos, e
especialmente sobre o risco de a empresa sofrer uma elevação
significativa de alíquota do atual imposto recolhido até 2017.
PRINCIPAIS DÚVIDAS
SOBRE O TEMA
Principais Dúvidas 10

Os principais tipos de tributação

Simples Nacional - é um sistema simplificado e compartilhado
de arrecadação, fiscalização e cobrança direcionado para a
sobrevivência das micro e pequenas empresas. Para isso, oferece
vantagens como administração mais simples e redução dos
valores a serem recolhidos (na maioria dos casos). É ideal para os
empresários com margem de lucro alta ou média, com despesas
baixas e que têm o consumidor como seu alvo final. Contudo,
existem uma série de regras para se enquadrar nessa condição.

Lucro Presumido - é um tipo de tributação simples no qual se

define a base do cálculo do imposto de renda dos empresários
que não têm a obrigação de ser apurado por meio do lucro
real. Com o valor do lucro presumido se realiza um cálculo das
contribuições federais e dos impostos. Esse sistema é interessante
para empresas que possuem as margens reduzidas de lucro,
folha salarial de valor baixo e menores despesas operacionais.

Lucro Real - nesse sistema tributário é considerado o lucro líquido

que engloba o período com ajuste de exclusões, adições, além
de compensações descritas ou com a autorização da legislação
fiscal. Sendo indicado a que possui lucro menor a 32% da receita
bruta. Assim é interessante para as empresas de grande porte
com margens reduzidas de lucro, folha de pagamento baixa,
despesas altas, como fretes, energia elétrica, locações e que não
dependem do consumidor.
O lucro real é obtido a partir do devido cálculo das contribuições
federais e dos impostos, sendo necessário ter uma rígida
escrituração contábil, lembrando que os custos devem ser
comprovados com o objetivo da realização de uma compensação
ou uma dedução.
Principais Dúvidas 11

Como se faz um planejamento

tributário?

De forma simplificada, num planejamento tributário se faz a

análise e aplicação de um conjunto de ações, referentes aos
negócios, atos jurídicos ou situações materiais que representam
numa carga tributária menor e, portanto, resultado econômico
maior, normalmente aplicada por pessoa jurídica, visando
reduzir a carga tributária.

Alguns cuidados são fundamentais para que não se confunda

elisão fiscal (Planejamento Tributário) com evasão ilícita
(sonegação), pois neste último caso o resultado da redução da
carga tributária advém da prática de ato ilícito punível na forma
da lei.
Principais Dúvidas 12

Quais os riscos em um planejamento

tributário?

Na ânsia de realizar um planejamento tributário, muitas vezes

o empresário se esquece de preocupações básicas para se
manter dentro da lei. Para evitar a evasão ilícita, existe lei
que possibilita que a autoridade administrativa desconsidere
os atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de
dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo, para que
não haja.

Outro cuidado do empresário é ter em mente que o

planejamento tributário é preventivo, pois deve ser realizado
antes da ocorrência do fato gerador do tributo. Um exemplo
deste tipo de ação é a mudança da empresa de um município
ou estado para outro que conceda benefícios fiscais.

Por fim, a valorização dos contadores e advogados das

empresas é fundamental para a realização de um planejamento
adequado, principalmente por serem eles as pessoas que tem
contato mais próximo com a realidade da empresa e com
questões judiciais, podendo repassar essas informações para
a empresa com maior correção.
OUTROS CAMINHOS PARA
REDUZIR TRIBUTOS
Outros caminhos 14

Recuperações tributárias
Dentro do complexo sistema tributário brasileiro, muitas vezes
ocorrem cobranças de formas indevidas, levando a uma elevação
considerável da carga tributária, assim, a empresa deve estar
atenta aos créditos que tem direito, e isso dependerá muito de
sua área de atuação.

Dentre os impostos que podem ser recuperados estão

pagamentos referentes ao PIS/Pasep, Cofins, IPI e ICMS,
dentre outros, que contribuirão para a redução do montante
dos tributos. Outra questão que se deve levar em conta é a
compensação dos tributos recolhidos indevidamente.

Recomenda-se contratar empresas de consultoria jurídica e

tributária para levantar possíveis créditos, que não foram
considerados na apuração mensal por falta de norma infralegal.
Isso porque os créditos podem ser questionados no âmbito
administrativos pelo fisco, devendo ser considerados todos os
riscos antes de qualquer decisão. Deve-se tomar cuidado com
muitas empresas que oferecem esse tipo de serviço apenas
com o interesse de ter comissão imediata sobre redução ou
compensação de tributos propostos. Ficando o empresário com
todo o risco da operação.
Outros caminhos 15
Incentivos fiscais
As empresas podem utilizar ferramentas de incentivo fiscal, que
são instrumentos que visam o desenvolvimento econômico de
determinada região ou certo setor de atividade. Para isso, ocorre
a ação de redução da receita pública de natureza compulsória
ou a supressão de sua exigibilidade.

São várias as formas que as empresas podem utilizar para obter

tal incentivo, indo desde apoio a ações de terceiros, como esporte
e cultura, até mesmo leis que visam crescimento regionais e
reduzem consideravelmente os valores a serem pagos, contudo,
também é necessário nesses casos a preocupação de um
acompanhamento de especialista.

Enquadramento correto na Classificação Nacional de

Atividades Econômicas - CNAE

A maioria das empresas não se atenta, mas desde sua criação já

estão comprometidas com um erro primordial que é o fato de
seus cadastros nos entes governamentais não refletirem suas
reais atividades. Um dos erros que leva a empresa a ter sérios
riscos fiscais é o CNAE inadequado, e o pior, só percebem esse
erro quando começam a aparecer os problemas.

Outra questão muito importante é que quando uma empresa

estiver no CNAE errado, as chances dos impostos estarem
errados, com alíquotas divergentes, são muito maiores, e em
caso de constatação disso em uma fiscalização, o resultado
poderá ser pesadas multas.
Outros caminhos 16
Sistema ERP: um aliado da
gestão tributária
O sistema ERP - Enterprise Resource Planning - também
conhecido como Sistemas integrados de Gestão é uma excelente
opção para as empresas que querem diminuir as redundâncias e
retrabalhos das informações, que querem melhor seus processos
de negócio, que querem aumentar a eficiência operacional e que
querem planejar e gerenciar melhor.

Essa classe de sistema gerencia desde os cadastros, passando

pela gestão e controle de estoques, compras, vendas e
faturamento, por isso são sistemas que detém muita informação
de qualidade, inclusive sobre as regras fiscais que cada empresa
está obrigada.

Nesse sentido, tais sistemas podem ser aliados na gestão

tributária, desde o cadastros dos produtos, emissão das ordens
de compra e venda, entrada e saída das mercadorias, com as
consequentes emissões de notas fiscais. Ainda é possível ter
uma visão clara dos créditos e débitos de uma série de tributos,
tais como ICMS, IPI, PIS, COFINS, etc, além é claro de ajudar
com algumas das entregas fiscais complexas, como o SPED
Contribuições e o SPED Fiscal.

Esses sistemas também são muito úteis por terem a condição

de integrar todos os fatos geradores (notas fiscais emitidas para
saída das mercadorias e notas fiscais recebidas de fornecedores
para a entrada das mercadorias) com os sistemas dos escritórios
de contabilidade, onde são realizados fechamentos, garantindo
agilidade e confiabilidade das informações fiscais.
Outros caminhos 17
Por fim, podemos compreender que o sistema ERP é considerado
um aliado da gestão tributária, pois pode ser parametrizado para
garantir que todas as notas fiscais por ele emitidas atendam
corretamente o planejamento tributário idealizado pela empresa
em conjunto com sua consultoria tributária, assim, o ERP faz as
operações para atender exatamente o que a companhia quer,
sem que retrabalhos e processos manuais prejudiquem esse
processo.

Ter um sistema ERP que atenda corretamente todas as demandas

tributárias de todos os canais de venda que a empresa opera (loja
física, venda por catálogo, e-commerce, marketplaces, televendas,
mobile commerce, franquias, representantes comerciais, etc) é
fator preponderante para o sucesso na redução dos tributos e
na boa gestão tributária.
Consultoria Fiscal e
Tributária
Consultoria 19
Consultoria Fiscal
O sistema tributário brasileiro é um dos mais complexos do
mundo e esse fator leva muitas empresas a exuberantes perdas
de lucratividade na adequação de pagamento de seus impostos.
A consultoria fiscal e tributária é a melhor forma de se proteger
da perda de dinheiro nas operações comerciais, além de diminuir
impactos de passivos tributários em potencial que podem até
levar a inquéritos de crimes contra o sistema fiscal e tributário,
na maior parte das vezes por desconhecimento do empresário.

O sistema fiscal brasileiro é regido por 27 legislações que

consideram peculiaridades até de municípios levando as
empresas com pouca estrutura fiscal e tributária a perderem
competitividade quando saem de seus territórios ou até
perderem lucratividade nos seus acertos com os tributos por
não utilizarem das competências de uma contabilidade.
 
As empresas de contabilidade focadas em consultoria fiscal e
tributária trabalham em primeiro plano para estancar prejuízos
fiscais nas operações de compra e venda, o que já significa uma
conquista nesse âmbito, mas além dessa importante função,
que é de retorno imediato para a empresa, a consultoria fiscal
também trata de benefícios fiscais e incentivos o que aumenta
a competitividade, faz o planejamento tributário, elimina através
de estudos os riscos ou contingências tributárias, tornando a
contabilidade especializada em consultoria fiscal, um agente dos
processos de negócios de fundamental importância para todas
as empresas. Vale ressaltar que esse tipo de consultoria não tem
custos elevados para as empresas e são focadas principalmente
na eficiência financeira e muitas vezes até em sanar riscos de
passivos fiscais.
CONCLUSÃO
Conclusão 21

1
É importante que o administrador juntamente com
contador, realize uma análise para decidir qual
regime tributário a empresa, obrigatoriamente,
utilizará durante os próximos 12 meses, sendo
eles: Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro
Real. Essa decisão deve ser tomada todo início de
ano.

2
É indispensável conhecer os tipos de tributação
para ter um planejamento tributário adequado
às atividades desenvolvidas pela organização
a fim de prevenir ocorrências tributarias que
prejudiquem judicialmente a empresa. Nesse
ponto, é fundamental valorizar as orientações de
advogados e contadores.

3
A empresa deve estar atenta para possível
recuperação de crédito, como por exemplo,
pagamentos referentes a PIS/Pasep, Cofins, IPI e
ICMS, entre outros, que contribuem positivamente
para a redução dos tributos pagos pela organização.
 15 Anos
MAIS QUE CONTABILIDADE:
SOLUÇÕES PARA A SUA EMPRESA

A Controller Consulting surgiu há mais de 15 anos com a união de 4

executivos da área de Controladoria, com a missão de transformar a
contabilidade em base de dados para otimizar a gestão.

Empresa especializada em todos os serviços de Contabilidade, Tributário

e Departamento de Pessoal além de Controladoria em Orçamento,
Produção e Finanças para pequenas e médias empresas, tem como
diferencial de mercado o fornecimento de elementos importantes para
a redução de custos e desenvolvimento de seus clientes, com relatórios
específicos que tornam a tomada de decisões gerenciais ainda mais
eficiente, segura e rentável.

A CORRETA INTERPRETAÇÃO DOS DADOS CONTABEIS-FINANCEIROS

DE UMA EMPRESA PODE GERAR ECONOMIAS ATRAVES DE:

• Planejamento Tributário sobre todos os impostos;

• Redução de Custos nas Operações;
• Melhoria na produtividade;
• Melhoria na tomada de decisões.

Controller Consulting, empresa certificada pelo quinto ano

consecutivo pela SESCON com o PQEC - Programa de Qualidade de
Empresas Contábeis, que visa à capacitação do capital humano e ao
aprimoramento dos processos.

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A Millennium Network é uma empresa que tem um comprometimento
com o mercado de software para lojas e indústrias nas áreas de
confecção, têxtil, decoração, calçados e varejo em geral desde o ano
1993, oferecendo além de sistemas de automação comercial e de
produção, uma ampla consultoria no planejamento estratégico e um
competente suporte pós-venda, monitorado por uma equipe altamente
qualificada e experiente.

Inicialmente, a empresa chamava-se Factory Sistemas e Assessoria

de Controles Ltda. Para atender o objetivo final que é a satisfação
de nossos clientes e com o firme engajamento às necessidades do
mercado, a Factory teve a ousadia de mudar, e o marco da mudança
foi o próprio nome. Passou-se a chamar Millennium Network LTDA.

Em 2013, a empresa começou a atuar com mais vigor no mercado de

e-commerce com o lançamento do e-Millennium ERP para e-commerce,
utilizando seu knowhow de mais de 20 anos em cases que já utilizavam o
comércio online, focando assim em mais um mercado em crescimento.

Porém, sua filosofia de trabalho não foi alterada, por apoiar-se na

particularização de cada projeto, buscando conhecer e entender
os problemas e as necessidades da organização contratante para
estruturar o trabalho a ser desenvolvido. Assim, cada consultoria,
software e treinamento têm orientação própria e individual, e, é
estruturada de acordo com as características dos clientes.

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