Universidade Federal de Alagoas – Ufal

Faculdade de Economia, Administração e

Contabilidade – Feac Disciplina : Planejamento
Tributário
2ª. Avaliação Bimestral

Aluno: Andrea Giovanna Oliveira do Amaral 23/05/2023

1) Especifique os requisitos necessários para uma empresa optar

pelo Simples Nacional e os benefícios dessa forma de
tributação.
Podem optar pelo Simples Nacional as microempresas (ME) e empresas de
pequeno porte (EPP) que não incorram em nenhuma das vedações previstas no
art. 3º, §4º, e art. 17 e parágrafos da Lei Complementar 123, de 2006,
regulamentada pela Resolução CGSN 140/2018. Alguns requisitos para ser do
Simples Nacional são: ter natureza jurídica de sociedade empresária, sociedade
simples, empresa individual ou empresário individual; ter receita bruta anual igual
ou inferior a R$ 4.800.000,00 e não possuir nenhum dos impedimentos previstos
nos artigos 3º, II, § 4º e 17 da Lei Complementar 123/2006. Porém, também essas
empresas não podem: exercer atividades com serviços financeiros; ter sócios no
exterior; possuir capital em órgãos públicos; ser constituída sob sociedade de
ações; ser cooperativa; ter filial ou sucursal no exterior.

Os benefícios dessa forma de tributação é:

• Unificação da arrecadação e facilitação de regularização: A criação de uma
única guia (DAS) para pagamento dos impostos pode parecer uma ação
simples, mas faz toda a diferença na vida dos Micro e Pequenos
Empresários. Mesmo tendo um contador para auxiliar neste processo, o
empresário domina muito melhor as informações sobre a tributação do seu
negócio, e pode inclusive fiscalizar com mais eficiência a organização
financeira e contábil da empresa.
• A simplificação no pagamento de diversos tributos abrangidos pelo sistema,
mediante uma única guia;
• A preferência em licitações;
 • A possibilidades de menor tributação do que em relação a outros regimes
tributários (como Lucro Real ou Lucro Presumido);
• Facilitação no atendimento trabalhista, pois é uma questão que impacta
bastante na escolha ou não pela tributação pelo Simples é a quantidade de
empregados que a empresa tem, pois o valor que é recolhido pelas
empresas optantes não é indicado por empregado – e é um dos incentivos
para entrar neste regime em detrimento dos outros.
Em geral, a maior vantagem que se ressalta na opção pelo Simples é a
redução da carga tributária, uma vez que é neste aspecto que os empreendedores
enxergam maior ganho. Em alguns casos a redução de impostos pode chegar a
40%, o que é muito relevante, sendo que a alíquota é definida pelo tipo de atividade
econômica na Tabela do Simples Nacional.

2) Comente as condições necessárias para a empresa optar pela tributação do

Lucro Presumido e os benefícios e desvantagens dessa modalidade tributária.

O Lucro Presumido pode ser utilizado pela maioria das empresas no Brasil.
Os requisitos para aderir ao Lucro Presumido são apenas que se fature abaixo
de R$ 78 milhões anuais e que não se opere em ramos específicos, como
bancos e empresas públicas. ou a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos
mil reais) multiplicado pelo número de meses de atividade do ano-calendário
anterior, quando inferior a 12 (doze) meses (Lei 12.814/2013). O primeiro
requisito é não estar obrigada ao regime de tributação pelo lucro real. Assim, por
exemplo as empresas de factoring e as que usufruam de benefícios fiscais, não
poderão optar pelo lucro presumido. As empresas que utilizam esse regime têm
alíquotas de imposto que podem variar de acordo com o tipo de atividade que
exercem. As porcentagens vão de 1,6% até 32% sobre o faturamento.

As vantagens são:

• Necessidade de fazer menos cálculos e guardar menos documentos que

no lucro real; menor chance de recolhimentos incorretos;
• Se o lucro da empresa é maior do que o percentual de isenção, há
economia nos impostos e alíquotas menores para PIS e COFINS;
 • Com o Lucro Presumido, o recolhimento de IRPJ e CSLL é muito mais
simples, pois não é preciso apurar o lucro líquido, e sim fazer o cálculo a
partir da alíquota predefinida;
• O pagamento de impostos é mais preciso porque parte também da
alíquota predefinida.

As desvantagens são:

• Não é possível utilizar os abatimentos de créditos oferecidos pelo

pagamento de PIS e COFINS;
• Se a empresa está com uma margem de lucro menor que a margem de
presunção, está pagando mais imposto do que deveria;
• Prestadores de serviços têm margem de presunção muito alta e, muitas
vezes, incompatível com a realidade ou seja, 32% pode ser uma alíquota
bastante alta para definir o lucro de empresas prestadoras de serviço;
• Quem tem uma folha de pagamento cara paga um valor alto de INSS
sobre folha.
• Não é adequado para pequenas empresas, pois os impostos não são
unificados como no Simples Nacional.