ESCOLA ESTADUAL DE ENSINO BÁSICO RAUL PILLA

MARJORIE DANIEL DOS REIS

SIMPLES NACIONAL

CIDREIRA/RS
2023
1.INTRODUÇÃO

A essência do Simples Nacional reside na simplificação do processo tributário,

proporcionando às empresas a oportunidade de recolherem vários impostos e
contribuições em uma única guia de pagamento, conhecida como Documento de
Arrecadação do Simples Nacional (DAS). Dessa forma, evita-se a necessidade de
lidar com múltiplas obrigações tributárias e reduz-se a burocracia associada.
O regime engloba uma ampla gama de tributos, tanto federais quanto estaduais e
municipais, tais como Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Programa de Integração Social (PIS),
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS), Imposto sobre Serviços (ISS) e
outros.
O Simples Nacional é caracterizado por alíquotas progressivas, o que significa que
as empresas pagam um percentual de impostos sobre o faturamento de acordo com
faixas pré-determinadas. Essas faixas e alíquotas são ajustadas anualmente.
Além dos benefícios fiscais, o Simples Nacional também oferece simplificações nas
obrigações trabalhistas e previdenciárias, tornando o regime uma escolha atrativa
para pequenos empresários.
Em resumo, o Simples Nacional desempenha um papel fundamental na promoção
da formalização e no estímulo ao empreendedorismo, oferecendo às micro e
pequenas empresas uma alternativa mais acessível e simplificada para o
cumprimento de suas obrigações tributárias.

2.DEFINIÇÃO

O Simples Nacional é um regime tributário criado na intenção de simplificar a

burocracia e custos das micro e pequenas empresas, assim como os MEIs, visando
recolher os tributos, realizar declaração e muito mais de uma forma mais prática. Ele
é administrado pela Receita Federal, o ICMS (de esfera Estadual e DF) e o ISS (de
esfera municipal). Além disso, é dirigida pela Lei Complementar (LC) 123/2006.
Nesse regime, os tributos pagos pela empresa serão no total de 8 (IRPJ, CSLL,
PIS/Pasep, Cofins, IPI, ICMS, ISS e INSS) e são pagos através da DAS, Documento
de Arrecadação do Simples Nacional, sendo um valor fixo, dependendo da atividade
exercida.
Ainda, enquadram-se nesse regime as empresas que faturam uma receita bruta
anual de no máximo R$4,8 milhões.
3. CARACTERÍSTICAS

O Simples Nacional possui diversas características que o diferenciam de outros

regimes tributários no Brasil. Aqui estão algumas das principais características desse
regime simplificado:

Simplicidade na Tributação:

Pagamento unificado de vários tributos federais, estaduais e municipais em uma

única guia (DAS - Documento de Arrecadação do Simples Nacional).
Redução da burocracia e simplificação das obrigações acessórias.

Abrangência:

Destinado a microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) com

faturamento anual limitado, conforme critérios estabelecidos pela legislação.

Limites de Faturamento:

Existem faixas de faturamento anual para determinar a alíquota a ser aplicada, com
limites diferenciados para microempresas e empresas de pequeno porte.

Alíquotas Progressivas:

As alíquotas do Simples Nacional são progressivas, ou seja, aumentam à medida

que o faturamento da empresa se eleva.

Inclusão de Tributos:

Inclui diversos tributos, tais como Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ),
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), Contribuição para o
Financiamento da Seguridade Social (Cofins), Programa de Integração Social (PIS),
Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços (ICMS) e Imposto sobre Serviços (ISS).

Simples Trabalhista:

Além dos benefícios tributários, o Simples Nacional também oferece simplificações

nas obrigações trabalhistas e previdenciárias.
Vedação de Atividades:

Algumas atividades não podem optar pelo Simples Nacional, como instituições
financeiras, empresas de factoring, entre outras.

Sublimites para ICMS e ISS:

Para empresas que realizam operações interestaduais ou prestam serviços em

municípios diferentes da sua sede, há sublimites para o recolhimento do ICMS e
ISS, que podem variar de acordo com o estado e o município.

Exclusão em Caso de Inadimplência:

Empresas que não cumprem com suas obrigações tributárias ficam sujeitas à
exclusão do Simples Nacional.

4. VANTAGENS

O Simples Nacional oferece várias vantagens para microempresas (ME) e

empresas de pequeno porte (EPP) no Brasil, tornando-se uma opção atrativa para
esses empreendimentos. Algumas das principais vantagens do Simples Nacional
incluem:

Simplicidade Tributária:

O principal benefício do Simples Nacional é a simplificação do sistema tributário,

consolidando diversos impostos e contribuições em uma única guia de pagamento.
Redução da Burocracia:

Menos obrigações acessórias em comparação com outros regimes tributários, o

que resulta em menos burocracia para as empresas.
Guia Única de Pagamento (DAS):

Pagamento unificado por meio da guia DAS, que engloba vários tributos federais,
estaduais e municipais.

Carga Tributária Menor:

O Simples Nacional oferece alíquotas mais vantajosas para micro e pequenas

empresas, o que geralmente resulta em uma carga tributária menor em comparação
com outros regimes.
Facilidade de Cálculo:

O cálculo dos tributos no Simples Nacional é simplificado, baseando-se em faixas

de faturamento, o que facilita o entendimento e o controle financeiro.

Simplicidade nas Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias:

Além dos benefícios fiscais, o Simples Nacional oferece simplificações nas

obrigações trabalhistas e previdenciárias.

Inclusão de Tributos Estaduais e Municipais:

Além dos tributos federais, o Simples Nacional abrange também o ICMS (Imposto
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e o ISS (Imposto sobre Serviços),
simplificando o recolhimento desses impostos.

Acesso Facilitado a Certidões Negativas:

O Simples Nacional oferece facilidades no acesso a certidões negativas, o que

pode ser importante para a participação em licitações e obtenção de financiamentos.

É importante notar que, apesar das vantagens, nem todas as empresas podem
aderir ao Simples Nacional, e é necessário atender aos critérios estabelecidos pela
legislação. Além disso, as regras e alíquotas podem ser atualizadas, então é
aconselhável consultar um profissional de contabilidade para obter informações
específicas e atualizadas sobre a situação da sua empresa em relação ao Simples
Nacional.
BIBLIOGRAFIA:

https://www.santander.com.br/blog/simples-nacional-como-funciona

https://blog.contaazul.com/o-que-e-simples-nacional/

https://www.contabilizei.com.br/contabilidade-online/simples-nacional/