Plano de Contas Esquematizado

Contabilidade Pública p/ TCE-CE - Com videoaulas

Professor: Giovanni Pacelli

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 Plano de Contas Aplicado ao Setor Público

1. Ativo 2. Passivo
1.1. Ativo Circulante 2.1. Passivo Circulante
Bancos/Caixa (F) Obrigações em circulação – pessoal a pagar (F)
Créditos a receber (P)  Dívida Ativa Provisões a curto prazo – 13º salário (P)
Estoques (P)  almoxarifado Fornecedores e contas a pagar de curto prazo (F)
Adiantamentos concedidos a pessoal e terceiros (P)  Suprimento de fundo Outras obrigações de curto prazo – suprimento de fundo (F)
Depósitos restituíveis e valores vinculados  cauções (F) Valores restituíveis (F)  cauções
Demais créditos de valores de curto prazo  convênios (P) Adiantamento de clientes (P)
Juros e encargos a pagar de empréstimos (P)
Juros e encargos a pagar de empréstimos (F)
Empréstimos a pagar curto prazo (P)
Empréstimos a pagar curto prazo (F)
1.2. Ativo não circulante 2.2. Passivo não Circulante
1.2.1. Ativo realizável a longo prazo VPA diferida
Dívida Ativa tributária (P) Empréstimos a pagar longo prazo (P)
1.2.2. Investimentos
Empréstimos a receber (concedidos)
1.2.3. Imobilizado
Máquinas e equipamentos
Imóveis
*Impairment
*Depreciação acumulada
1.2.4. Intangível
Softwares 2.3. PL
2.3.1. Patrimônio Social e Capital Social
2.3.2. Adiantamento para futuro aumento de capital
2.3.3. Reserva de Capital
2.3.4. Ajustes de avaliação patrimonial
2.3.5. Reservas de lucros
2.3.6. Demais reservas (Reserva de reavaliação)
2.3.7. Resultados acumulados

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 Plano de Contas Aplicado ao Setor Público

3. Variações Patrimioniais Diminutivas 4. Variações Patrimoniais Aumentativas

3.1. Pessoal e encargos 4.1. Impostos, taxas e contribuições de melhoria
Remuneração a pessoal Receita de impostos
3.2. Benefícios previdenciários e assistenciais 4.2. Contribuições
3.3. Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo 4.3. Exploração e venda de bens, serviços e direitos
Consumo do material de consumo Receitas agropecuárias
Depreciação Receitas de serviços
Receitas patrimoniais
3.4. VPD financeiras 4.4. VPA financeiras
Juros e encargos da dívida Receita de Serviços de Juros
3.5. Transferências concedidas 4.5. Transferências recebidas
Bens transferidos Bens recebidos
Transferências intergovernamentais concedidas Transferências intergovernamentais recebidas
Cotas/repasse concedidos Cotas/repasses recebidos
3.6. Desvalorização e perdas de ativos 4.6. Valorização e ganhos com ativos
Impairment Ganhos com alienação de ativos
Cancelamento da dívida Ativa Reavaliação de ativos
3.7. Tributárias
3.9 Outras VPD 4.9. Outras VPA
5. Controle da aprovação do planejamento e orçamento 6. Controle da execução do planejamento e orçamento
5.1. Planejamento aprovado 6.1. Execução do planejamento
5.2. Orçamento aprovado 6.2. Execução do orçamento
Previsão da 5.2.1.1. Previsão inicial da receita Execução da 6.2.1.1. Receita a realizar
receita 5.2.1.2.9.00.00 (-) Anulação da previsão da receita receita 6.2.1.2. Receita realizada
* 6.2.1.3. Dedução da receita realizada
Fixação da 5.2.2.1.1. Dotação inicial Execução da 6.2.2.1.1. Crédito disponível
despesa despesa 6.2.2.1.3. 01 Crédito empenhado a liquidar
6.2.2.1.3. 02 Crédito empenhado em liquidação
6.2.2.1.3. 03 Crédito empenhado liquidado
6.2.2.1.3. 04 Crédito pago
5.2.2.2. Movimentação de créditos – destaque/provisão recebida 6.2.2.2. Movimentação de créditos – destaque/provisão
concedida

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5.3. Inscrição de restos a pagar 6.3. Execução de restos a pagar

Restos a Pagar Não Processados
Inscrição em 5.3.1.7. RPNP - inscrição no exercício Inscrição em 6.3.1.7. RPNP - inscrição no exercício
31/12/X0 31/12/X0
Inscrição em 5.3.1.1. RPNP - inscritos Inscrição em 6.3.1.1. RPNP –a liquidar
1/12/X1 1/12/X1 6.3.1.2. RPNP – em liquidação
6.3.1.3. RPNP – liquidados a pagar
6.3.1.4. RPNP – liquidados pagos
Restos a Pagar Processados
Inscrição em 5.3.2.7. RPP - inscrição no exercício Inscrição em 6.3.2.7. RPP - inscrição no exercício
31/12/X0 31/12/X0
Inscrição em 5.3.2.1. RPP - inscritos Inscrição em 6.3.2.1. RPP a pagar
1/12/X1 1/12/X1
6.3.2.2. RPP pagos
7. Controle de devedores 8. Controle de credores
7.1. Atos potenciais 8.1. Execução dos atos potenciais
Convênios/ 7.1.1.2.1.01.01 Direitos conveniados e outros instrumentos Convênios/ 8.1.1.2.1.01.01 convênios e outros instrumentos
convenente  congêneres – valores firmados convenente congêneres a receber
valores recebidos 8.1.1.2.1.01.02 convênios e outros instrumentos
congêneres a comprovar
8.1.1.2.1.01.03 convênios e outros instrumentos
congêneres a aprovar
8.1.1.2.1.01.04 convênios e outros instrumentos
congêneres aprovados
8.1.1.2.1.01.05 convênios e outros instrumentos
congêneres impugnados
Convênios/ 7.1.2.2.1.01.01. Obrigações conveniadas e outros instrumentos Convênios/ 8.1.2.2.1.01.01 convênios e outros instrumentos
concedente  congêneres - valores firmados concedente congêneres a liberar
valores transferidos 8.1.2.2.1.01.02 convênios e outros instrumentos
congêneres a comprovar
8.1.2.2.1.01.03 convênios e outros instrumentos
congêneres a aprovar
8.1.2.2.1.01.04 convênios e outros instrumentos
congêneres aprovados
8.1.2.2.1.01.05 convênios e outros instrumentos
congêneres impugnados

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Contratos de 7.1.1.3.1.02.00 Direitos contratuais - contratos de serviço Contratos de 8.1.1.3.1.02.01. Execução de direitos contratuais – em
serviços – Venda a serviços – Venda execução
termo de serviços – a termo de 8.1.1.3.1.02.02. Execução de direitos contratuais –
APU contratada serviços executados
Contratos de 7.1.2.3.1.02.00 - Obrigações contratuais Contratos de 8.1.2.3.1.02.01 - Execução de obrigações contratuais – em
serviços – APU serviços – APU execução
contratante contratante 8.1.2.3.1.02.02 - Execução de obrigações contratuais –
executados

Contratação de 7.1.2.4.0.20.00. Obrigações contratadas – Operações de crédito Contratação de 8.1.2.4.0.20.01. Execução de Obrigações
operações de operações de Contratuais- contratos de operações de crédito – em
crédito crédito execução
8.1.2.4.0.20.02. Execução de Obrigações
Contratuais- contratos de operações de crédito –
executados

7.2. Administração financeira 8.2. Execução da administração financeira

Disponibilidade de 7.2.1.1.0.00.00 Controle da disponibilidade de recursos - Disponibilidade 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos
recursos Disponibilidade de recursos de recursos a utilizar
8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos
comprometida por empenho
8.2.1.1.3. 00.00 Disponibilidade por destinação de
recursos comprometida por liquidação e entradas
compensatória
8.2.1.1.4. 00.00 Disponibilidade por destinação de
recursos utilizada
Concessão de 7.2.2.1.1.00.00. Cotas decorrentes do orçamento Concessão de 8.2.2.1.1.02.00. Cota a programar
Cotas/Repasses e Cotas/Repasses e 8.2.2.1.1.03.00. Cota solicitada a aprovar
sub-repasses sub-repasses 8.2.2.1.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar
8.2.2.1.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada
Recebimento de 7.2.2.2.1.00.00. Cotas decorrentes do orçamento Recebimento de 8.2.2.2.1.02.00. Cota a programar
Cotas/Repasses e Cotas/Repasses e 8.2.2.2.1.03.00. Cota solicitada a aprovar
sub-repasses sub-repasses 8.2.2.2.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar
8.2.2.2.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada

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7.3. Dívida ativa 8.3. Execução da dívida ativa

Encaminhamento 7.3.1.1. Encaminhamento da dívida ativa Encaminhamento 8.3.1.1. Créditos a encaminhar para a dívida ativa
da dívida ativa da dívida ativa 8.3.1.2. Créditos encaminhados para a dívida ativa
(órgão originário (órgão originário
do crédito) do crédito)
Inscrição da dívida 7.3.2.1. Inscrição de créditos em dívida ativa Inscrição da 8.3.2.1. Créditos a inscrever em dívida ativa
ativa dívida ativa 8.3.2.3. Créditos inscritos em dívida ativa a receber
(órgão competente) (órgão 8.3.2.2. Créditos a Inscrever em Dívida Ativa - Devolvidos
competente) 8.3.2.4. Créditos inscritos em dívida ativa - Recebidos
8.3.2.5. Baixa de créditos inscritos em dívida ativa
7.4. Riscos fiscais 8.4. Execução dos riscos fiscais
7.8. Custos 8.8. Apuração de custos
7.9. Outros controles 8.9. Outros controles
Suprimento de 7.9.7.1.1.00.00 responsabilidade de terceiros por valores, títulos e bens Suprimento de 8.9.7.1.1.05.00 Execução de responsabilidades de terceiros
fundo fundo por valores, títulos e bens - suprimento de fundos
Depósitos 7.9.7.2.1.00.00 - Responsabilidade com terceiros Depósitos 8.9.7.2.1.01.00 - Execução de responsabilidades com
terceiros - Recebidos em caução

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