1ª ETAPA - ABERTURA DA EMPRESA

Criar uma empresa do ramo de atividade comercial ou de serviços com no mínimo

dois sócios. A simulação dos dados da empresa deverá ser realizada pelo aluno, o qual
desenvolverá suas atividades acadêmicas no software contábil FORTES cadastrando a
entidade, os sócios, e as tabelas fiscais.

A data de abertura da empresa é 01.08.2023.

Após a composição das equipes os alunos deverão de comum acordo escolher o

ramo de atividade de suas empresas. A escolha do produto/atividade da empresa o
alunado deverá ter até três produtos que deverão ser comercializados pela entidade em
seminário na sala de aula.

2ª ETAPA – CONSTITUIÇÃO E CADASTRO DA EMPRESA

a) FORMALIZAÇÃO E ESCRITURAÇÃO DO CONTRATO SOCIAL

Constituição do Contrato Social, cujos componentes da equipe serão os respectivos

sócios, seguindo o modelo apresentado na sala virtual. Posteriormente o mesmo será
utilizado para escrituração no sistema FORTES.

O capital social da empresa terá seu valor atribuído pela equipe de alunos, e deverá ser
integralizado segundo o número de sócios, seguindo o exemplo abaixo:
 Sócio A – Subscrição de 100% das quotas de capital, integralizando 50% do seu
valor total divididos em 25% em móveis e utensílios e 25% em dinheiro. O
restante do valor das suas quotas de capital, ou seja, 50% do seu capital o sócio
integralizará no prazo de 30 dias em espécie.
 Sócio B – Subscrição de 100% das quotas de capital, integralizando 30% do seu
valor em dinheiro, 40% em terrenos e em 30 dias o sócio finalizará a
integralização das suas quotas de capital em espécie.
  Caso a equipe de trabalho opte por ter mais de dois sócios, estes farão a
integralização das suas quotas de capital em espécie, bens ou imóveis. A escolha
da forma de integralização fica livre de definição de cada equipe.

Exemplo de constituição de empresa comercial

Exemplos de lançamento contábil

Pela subscrição do Capital Social:

D = Capital a Subscrever – Sócio A

C = Capital Subscrito – Sócio A

D = Capital a Subscrever – Sócio B

C = Capital Subscrito – Sócio B

Pela integralização do Capital Social:

D = Caixa
D = Móveis e Utensílios
C = Capital a Subscrever – Sócio A

D = Caixa
C = Capital a Subscrever – Sócio A

D = Caixa
D = Imóveis - Terrenos
C = Capital a Subscrever – Sócio B

D = Caixa
C = Capital a Subscrever – Sócio B
c) ELABORAÇÃO DO PLANO DE CONTAS

Cadastrar um plano de contas conforme prazo determinado no Cronograma de Estágio.

A definição da máscara deverá ser selecionada pela equipe conforme a necessidade de
sua empresa. A sugestão é que se faça uma verificação prévia do plano para adequá-lo a
sua necessidade e posterior inclusão no sistema FORTES
As equipes deverão estar atentas para:
- As contas que poderão ser selecionadas;
- Não copiar fielmente um plano de contas, pois este deverá adequar-se a atividade da
empresa dos discentes;
- Utilizar a quantidade de dígitos que achar necessário.
Modelo da estrutura de um plano de contas:

PLANO DE CONTAS
1. Ativo
1.1 Ativo Circulante
1.1.1 Disponibilidades
1.1.1.01 Caixa Geral
1.1.1.01.0001 Caixa
1.1.2 Clientes
1.1.2.01 Duplicatas a Receber
1.1.2.01.0001 Cliente A
1.1.3 Outros Créditos
1.1.4 Tributos a Recuperar
1.1.4.01 Tributos a Recuperar
1.1.4.01.0001 ICMS a Recuperar
1.1.4.01.0002 ISS a Recuperar
1.1.4.01.0003 INSS a Recuperar
1.1.4.01.0004 IRRF a Recuperar
1.1.4.01.0005 IRPJ a Recuperar
1.1.4.01.0006 CSSL a Recuperar
2. Passivo
2.1 Passivo Circulante
2.1.1 Obrigações a Fornecedores
2.1.1.01 Duplicatas a Pagar
2.1.1.01.0001 Fornecedor A
2.1.2 Empréstimos e Financiamentos
2.1.2.01 Empréstimos
2.1.2.02 Financiamentos
2.1.3 Obrigações Tributárias
2.1.3.01 Impostos Federais
2.1.3.01.0001 IRPJ a Recolher
2.1.3.01.0002 CSSL a Recolher
2.1.3.01.0003 PIS a Recolher
2.1.3.01.0004 COFINS a Recolher
2.1.3.02 Impostos Estaduais
2.1.3.02.0001 ICMS a Recolher
1.1.4.01.0007 PIS a Recuperar
1.1.4.01.0008 COFINS a Recuperar
1.1.5 Investimentos Temporários de Curto 2.1.4.01 Obrigações com Pessoal
Prazo
1.1.6 Estoques
1.1.6.01 Estoques de Mercadorias
1.1.6.01.0001 Estoques de Mercadorias
1.1.7 Despesas do Exercício Seguinte
1.2 Ativo Não Circulante
1.2.1 Ativo Realizável a Longo Prazo
1.2.1.01 Títulos a Receber Longo Prazo
1.2.2 Investimentos
1.2.2.01 Participações Societárias
1.2.2.01.0001 Cia A
1.2.2.01.0002 Cia B
1.2.3 Imobilizado
1.2.3.01 Móveis e Utensílios
1.2.3.01.0001 Móveis
1.2.3.01.0002 Depreciação Acumulada
1.2.3.02 Máquinas e Equipamentos
1.2.3.02.0001 Máquinas e Equipamentos
1.2.3.02.0002 Depreciação Acumulada
1.2.3.03 Veículos
1.2.3.03.0001 Veículos
1.2.3.03.0002 Depreciação Acumulada
1.2.4 Intangível
1.2.4.01 Marcas
1.2.4.01.0001 Marcas
1.2.4.01.0002 Amortização Acumulada
1.2.4.02 Patentes
1.2.4.02.0001 Patentes
1.2.4.02.0002 Amortização Acumulada
3. Despesas e Custos
2.1.4 Obrigações Trabalhistas e
Previdenciárias
2.1.4.01.0001 Salários a Pagar
2.1.4.01.0002 Férias a Pagar
2.1.4.01.0003 Rescisões a Pagar
2.1.4.01.0004 13º Salário a Pagar
2.1.4.02 Encargos Sociais
2.1.4.02.0001 INSS a Pagar
2.1.4.02.0002 FGTS a Pagar
2.1.5 Outras Obrigações
2.1.6 Participações e Destinação dos Lucros
2.2 Passivo Não Circulante
2.2.1 Passivo Exigível a Longo Prazo
2.2.1.01 Empréstimos
2.2.1.02 Financiamentos
2.2.2 Receitas Diferidas
2.3 Patrimônio Liquido
2.3.1 Capital Social
2.3.1.01 Capital Social Integralizado
2.3.1.01.0001 Sócio A
2.3.1.01.0002 Sócio B
2.3.1.02 Capital Social a Integralizar
2.3.1.02.0001 Sócio A
2.3.1.02.0002 Sócio B
2.3.2 Reservas
2.3.2.01 Reservas de Capital
2.3.2.02 Reservas de Lucros
2.3.2.03 Reservas Estatutárias
4. Despesas
3.1 Despesas Operacionais 4.1 Receitas Operacionais
3.1.1 Despesas com Vendas 4.1.1 Receita Bruta de Vendas de
3.1.2 Despesas Financeiras Mercadorias
3.1.3 Despesas Administrativas 4.1.2 Receita Bruta de Vendas de Produtos
3.1.4 Outras Despesas Operacionais 4.1.3 Receita Bruta da Prestação de Serviços
3.2 Despesas Não Operacionais 4.1.4 Receitas Financeiras
3.2.1 Perdas de Capital no Ativo Não 4.1.5 Outras Receitas Operacionais
Circulante 4.2 Receitas Não Operacionais
3.3 Custos 4.2.1 Ganhos de Capital no Ativo Não
3.3.1 Custo das Compras de Materiais Circulante
3.3.2 Custos Diretos de Fabricação
3.3.3 Custos Indiretos de Fabricação
3.3.4 Custos em Formação
3.4 Custo da Prestação de Serviços
3.4.1 Custos Diretos da Prestação de
Serviços
3.4.2 Custos Indiretos da Prestação de
Serviços
3.4.3 Custo em Formação

5. Apuração do Resultado
5.1 Resultado Operacional Bruto
5.1.1 Custos das Mercadorias, dos Produtos e dos Serviços
5.1.2 Resultado de Mercadorias, Produtos e Serviços
5.2 Resultado Não Operacional
5.2.1 Resultado na Baixa de Bens do Ativo Não Circulante
5.3 Resultado Líquido
5.3.1 Resultado Liquido do Exercício