Modelo de Plano de Contas

Simplificado para Construção Civil

1. ATIVO
1.1. ATIVO CIRCULANTE

1.1.1. CAIXA

1.1.1.1. Caixa

1.1.1.2. Bancos com Movimento

1.1.1.3. Aplicações Financeiras

1.1.2. CRÉDITOS DE VENDAS DE IMÓVEIS

1.1.2.1. Notas Promissórias a Receber

1.1.2.2. Repasses do SFH a Formalizar

1.1.2.3. FGTS a Repassar

1.1.2.4. Juros Contratuais a Receber

1.1.3. CRÉDITOS DE OBRAS POR EMPREITADA

1.1.3.1. Faturas a Receber

1.1.3.2. Serviços Executados a Faturar

1.1.3.3. Provisão para crédito de Liquidação duvidosa

1.1.4. CRÉDITOS DE OBRAS POR ADMINISTRAÇÃO

1.1.4.1. Faturas a Receber

1.1.5. TÍTULOS DESCONTADOS

1.1.5.1. Duplicatas

1.1.6. TÍTULOS DESCONTADOS

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Simplificado para Construção Civil

1.1.6.1. Duplicatas

1.1.7. CRÉDITOS DIVERSOS

1.1.7.1. Adiantamentos a Fornecedores

1.1.7.2. Adiantamentos a Funcionários

1.1.7.3. Adiantamentos a Terceiros

1.1.7.4. Antecipação de Impostos

1.1.7.5. Títulos e valores mobiliários

1.1.7.6. Outros créditos

1.1.8. IMÓVEIS A COMERCIALIZADO E ESTOQUES

1.1.8.1. Estoque de Materiais

1.1.8.2. Terrenos a Comercializar

1.1.8.3. Imóveis em Construção

1.1.9. DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE

1.1.9.1. Custos e Despesas Antecipadas

1.1.9.2. Seguros a Vencer

1.1.9.3. Assinaturas e Contratos a Vencer

1.2. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.2.1. CRÉDITOS DE VENDAS DE IMÓVEIS

1.2.1.1. Notas Promissórias a Receber

1.2.1.2. Repasses do SFH a Formalizar

1.2.1.3. FGTS a Repassar

1.2.2. CRÉDITOS COM PESSOAS LIGADAS

1.2.2.1. Créditos com Sócios ou Diretores

1.2.2.2. Créditos com Empresas Ligadas

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1.2.2.3. Créditos com Empresas Controladas

1.3. ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.3.1. INVESTIMENTOS

1.3.1.1. Participações em Outras Empresas Coligadas

1.3.1.2. Participação em Empresas Controladas

1.3.1.3. Participações por Incentivos Fiscais

1.3.1.4. Participações Diversas

1.3.1.5. Imóveis de Renda

1.3.1.6. Outros Investimentos

1.3.2. IMOBILIZADO

1.3.2.1. Imobilizações Técnicas Tangíveis

1.3.2.2. Consórcios para aquisições de Bens

1.3.2.3. Adiantamentos a Fornecedores de Imobilizado

1.3.2.4. Terrenos

1.3.2.5. Edificações

1.3.2.6. Veículos

1.3.2.7. Marcas Comerciais

1.3.2.8. Móveis e Utensílios

1.3.2.9. Reservas Florestais

1.3.2.10. (-) Depreciação Acumulada sobre Edificações

1.3.2.11. (-) Depreciação Acumulada sobre Veículos

1.3.2.12. (-) Depreciação Acumulada sobre Móveis e Utensílios

1.3.2.13. (-) Exaustão Acumulada sobre Reservas Florestais

1.3.2.14. (-) Amortização Acumulada sobre Desp. Pré-Operacionais

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1.3.3. INTANGÍVEL

1.3.3.1. Despesas Pré-Operacionais

1.3.3.2. Despesas com Pesquisa e Desenvolvimento de Produtos

1.3.3.3. Amortizações Acumuladas

2. PASSIVO
2.1. PASSIVO CIRCULANTE

2.1.1. CONTAS A PAGAR

2.1.1.1. Fornecedores

2.1.1.2. Adiantamento de Clientes

2.1.1.3. Recuperações a Pagar

2.1.1.4. Obrigações Sociais a Recolher

2.1.1.5. Obrigações Tributárias a Recolher

2.1.1.6. Parcelamento de Tributos

2.1.1.7. Outras Contas a pagar

2.1.2. EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

2.1.2.1. Financiamentos de Capital de Giro

2.1.2.2. Financiamento para Ativo Circulante

2.1.2.3. Financiamento para Ativo Não Circulante

2.1.2.4. Financiamentos de Construção – SFH

2.1.2.5. Financiamentos de Origem Externa

2.1.2.6. Financiamentos p aquisição de Imóveis

2.1.2.7. Financiamentos Diversos

2.1.3. OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS

2.1.3.1. Ordenados e Salários a Pagar

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2.1.3.2. Provisão para Férias

2.1.3.3. Provisão para 13 Salario

2.1.4. OBRIGAÇÕES PREVIDENCIÁRIAS

2.1.4.1. INSS a Recolher

2.1.4.2. FGTS a Recolher

2.1.4.3. IR FONTE a Recolher

2.1.5. OBRIGAÇÕES FISCAIS

2.1.5.1. ICMS a Recolher

2.1.5.2. IPI a Recolher

2.1.5.3. COFINS a Recolher

2.1.5.4. PIS a Recolher

2.1.5.5. ISS a Recolher

2.1.5.6. Provisão para Imposto de Renda

2.1.5.7. Contribuição Social a Recolher

2.1.6. OUTRAS OBRIGAÇÕES

2.1.6.1. Custos Orçados

2.1.6.2. Custos Contratados

2.1.6.3. Provisões

2.1.6.4. Débitos Diversos

2.1.6.5. Energia Elétrica e Água a Pagar

2.1.6.6. Telefone a Pagar

2.1.6.7. Outras Contas a Pagar

2.1.7. VALORES RECEBIDOS ANTECIPADAMENTE

2.1.7.1. Adiantamentos de Clientes

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2.2. PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

2.2.1. DÉBITOS DE FUNCIONAMENTO

2.2.1.1. Fornecedores

2.2.1.2. Parcelamento de Tributos

2.2.1.3. Custos Orçados

2.2.2. DÉBITOS DE FINANCIAMENTO

2.2.2.1. Financiamentos de Capital de Giro

2.2.2.2. Financiamentos de Bens do Ativo Não Circulante

2.2.2.3. Financiamentos de Construção – SFH

2.2.2.4. Financiamentos de Origem Externa

2.2.2.5. Financiamentos para aquisição de Imóveis

2.2.2.6. Débitos de Sócios da Empresa

2.2.2.7. Débitos com Empresas Ligadas

2.2.2.8. Débitos de Empresas Controladas

2.2.2.9. Débitos de Empresas Coligadas

2.3. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS

2.3.1. RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS

2.3.1.1. Receitas de Exercícios Futuros

2.3.1.2. Receitas Diferidas de Vendas de Imóveis

2.3.1.3. Receitas Diferidas de Obras em Sociedade

2.3.1.4. Receitas Diferidas de Juros

2.3.2. CUSTOS DIFERIDOS

2.3.2.1. (-) Custos Diferidos de Vendas de Imóveis

2.3.2.2. (-) Custos Diferidos de Obras em Sociedade

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2.3.2.3. (-) Custos/Despesas Exercícios Futuros

2.4. PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.4.1. CAPITAL SOCIAL

2.4.1.1. Capital Realizado

2.4.1.2. (-) Capital a Integralizar

2.4.2. RESERVAS DE CAPITAL

2.4.2.1. Reservas de Correção Monetária Do Capital

2.4.2.2. Reservas de Ágio

2.4.2.3. Reserva de Incentivos Fiscais

2.4.2.4. Reservas de Reavaliação

2.4.3. RESERVAS DE REAVALIAÇÃO

2.4.3.1. Reavaliação de Ativos Próprios

2.4.3.2. Reavaliação Coligadas e Controladas

2.4.4. RESERVAS DE LUCROS

2.4.4.1. Reservas Contratuais

2.4.4.2. Reservas para Contingências

2.4.4.3. Reserva especial CM IPC/90

2.4.4.4. Reserva de Lucros a Realizar

2.4.4.5. Outras Reservas

2.4.5. LUCROS (OU PREJUÍZOS) ACUMULADOS

2.4.5.1. Lucros Acumulados

2.4.5.2. (-) Prejuízos Acumulados

2.4.5.3. Lucros ou Prejuízos do Período

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3. CUSTOS E DESPESAS
3.1. CUSTOS/DESPESAS OPERACIONAIS

3.1.1. CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

3.1.1.1. Compra de Mercadorias

3.1.1.2. Fretes sobre Compras

3.1.1.3. (-) Devoluções sobre Compras

3.1.2. CUSTO DA PRODUÇÃO

3.1.2.1. Água e Esgoto

3.1.2.2. Compra de Matéria Prima

3.1.2.3. Compra de Material de Consumo

3.1.2.4. Compra de Combustíveis

3.1.2.5. Compra de Material Secundário

3.1.2.6. Depreciação sobre Edifícios Industriais

3.1.2.7. Depreciação sobre Máquinas e Equipamentos

3.1.2.8. Depreciação sobre Veículos

3.1.2.9. Energia Elétrica

3.1.2.10. FGTS

3.1.2.11. INSS

3.1.2.12. Ordenados e Salários

3.1.2.13. Serviços de Terceiros

3.1.2.14. Manutenção de Máquinas e Equipamentos

3.1.3. CUSTO DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

3.1.3.1. Agua e Esgoto

3.1.3.2. Compra de Material de Consumo

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3.1.3.3. Compra de Combustíveis

3.1.3.4. Depreciação sobre Edifícios

3.1.3.5. Depreciação sobre Maq. Equipamentos

3.1.3.6. Energia Elétrica

3.1.3.7. FGTS

3.1.3.8. INSS

3.1.3.9. Ordenados e Salários

3.1.3.10. Serviços de Terceiros

3.1.4. DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.1.4.1. Depreciação sobre Veículos

3.1.4.2. Honorários Administrativos

3.1.4.3. INSS

3.1.4.4. Serviços Profissionais Contratados

3.1.4.5. Serviços de Terceiros

3.1.5. DESPESAS TRIBUTÁRIAS

3.1.5.1. IPTU

3.1.5.2. PIS sobre Receitas Operacionais

3.1.5.3. COFINS sobre Receitas Operacionais

3.1.5.4. Contribuição Social sobre o Lucro

3.1.5.5. Imp. Renda da Pessoa Jurídica

3.2. CUSTOS OPERACIONAIS

3.2.1. Custos dos Terrenos Vendidos

3.2.2. Custos dos Imóveis Vendidos

3.2.3. Custos das Obras Por Empreitada

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3.2.4. Custos das Obras por Administração

3.2.5. Custos com Imóveis Locados

3.2.6. Custos dos Materiais Vendidos

3.2.7. Recuperação de Custos de Exercícios anteriores

3.3. EFEITOS INFLACIONÁRIOS

3.3.1. Correção Monetária de Balanço

3.4. DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

3.4.1. ICMS

3.4.2. COFINS

3.4.3. PIS

3.4.4. ISS

3.4.5. Devoluções sobre Vendas

4. RECEITAS
4.1. RECEITAS OPERACIONAIS

4.1.1. RECEITA BRUTA DAS VENDAS

4.1.1.1. Receitas de Vendas de Terrenos

4.1.1.2. Receitas de Obras por Empreitada

4.1.1.3. Receitas de Obras por Administração

4.1.1.4. Receitas de Aluguéis de Imóveis

4.1.1.5. Receitas de Vendas de Material

4.1.1.6. Receitas de Prestação de Serviços

4.1.1.7. Devoluções de vendas/serviços

4.1.2. RECEITAS FINANCEIRAS

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4.1.2.1. Juros Ativos

4.1.2.2. Descontos Obtidos

4.1.2.3. Juros sobre Aplicações Financeiras

4.2. RECEITAS NÃO OPERACIONAIS

4.2.1. GANHOS DE CAPITAL

4.2.1.1. Alienação do Ativo Não Circulante

4.2.1.2. Alienação de Investimentos

4.2.1.3. Receitas Diversas

4.2.1.4. (-) Custo da Alienação do Ativo Não Circulante

4.2.1.5. (-) Custo da Alienação de Investimentos

4.2.1.6. (-) Despesas Diversas

5. APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

5.1. Apuração do Resultado do Exercício

5.1.1. Apuração do Resultado do Exercício