UNIVERSIDADE FEDERAL DO PAMPA CAMPUS SANTANA DO LIVRAMENTO FUNDAMENTOS DE CONTABILIDADE - PROF.

FABIANE TUBINO GARCIA MODELO DE PLANO DE CONTAS 1. ATIVO 1.1. ATIVO CIRCULANTE 1.1.1 DISPONIBILIDADES 1.1.1.01 Caixa Geral 1.1.1.02 Bancos Conta Movimento 1.1.2 CLIENTES 1.1.2.01 Duplicatas a Receber de Terceiros 1.1.2.02 (-) Duplicatas Descontadas 1.1.2.03 (-) Proviso para Crdito de Liquidao Duvidosa 1.1.2.04 Promissrias a Receber 1.1.2.05 Administradora de Cartes de Crdito a receber 1.1.3 OUTROS CRDITOS 1.1.3.01 Dividendos a Receber 1.1.4 1.1.4.01 1.1.4.02 1.1.4.03 1.1.4.04 TRIBUTOS A RECUPERAR IPI a Recuperar COFINS a Recuperar ICMS a Recuperar (-) Proviso para ICMS

1.1.5 INVESTIMENTOS TEMPORRIOS A CURTO PRAZO 1.1.5.01 Aplicaes Financeiras 1.1.5.02 Aes de Outras Empresas 1.1.5.03 Outros Ttulos e Valores Mobilirios 1.1.6 ESTOQUES 1.1.6.01 Estoque de Mercadorias 1.1.6.02 Estoque de Material de Expediente 1.1.6.03 Estoque de Material de Consumo 1.2. ATIVO NO CIRCULANTE 1.2.1 ATIVO REALIZVEL A LONGO PRAZO 1.2.1.01 Clientes 1.2.1.02 Duplicatas a Receber de Terceiros 1.2.1.03 (-) Duplicatas Descontadas 1.2.1.04 Promissrias a Receber 1.2.2 INVESTIMENTOS 1.2.2.01 Participaes em Outras Empresas 1.2.2.02 Outros Investimentos 1

1.2.2.03 Obras de Arte 1.2.3 1.2.3.01 1.2.3.02 1.2.3.03 1.2.3.04 1.2.3.05 1.2.3.06 1.2.3.07 1.2.3.08 1.2.3.09 1.2.3.10 IMOBILIZADO Computadores e Perifricos Imveis Instalaes Mveis e Utenslios Veculos Mquinas e Equipamentos Obras em Andamento (-) Depreciao Acumulada Florestamento e Reflorestamento (-) Exausto Acumulada

1.2.4 INTANGVEL 1.2.4.01 Fundo de Comrcio 1.2.4.02 Marcas e Patentes 1.2.4.03 Direitos Autorais 1.2.4.04 Sistemas Aplicativos Software 1.2.4.05 (-) Amortizao Acumulada 2. PASSIVO 2.1. PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1 OBRIGAES A FORNECEDORES 2.1.1.01 Fornecedores 2.1.1.02 Duplicatas a Pagar 2.1.1.03 Promissrias a Pagar 2.1.2 EMPRSTIMOS E FINANCIAMENTOS 2.1.2.01 Banco conta Emprstimos 2.1.2.02 Financiamento Capital de Giro 2.1.3. OBRIGAES TRIBUTRIAS 2.1.3.01 COFINS a Recolher 2.1.3.02 ICMS a Recolher 2.1.3.03 Impostos e Taxas a Recolher 2.1.3.04 Proviso para Imposto de Renda 2.1.4 OBRIGAES TRABALHISTAS E PREVIDENCIRIAS 2.1.4.01 Salrios a Pagar 2.1.4.02 Comisses a Pagar 2.1.4.03 Contribuies de Previdncia a Recolher 2.1.4.04 FGTS a Recolher 2.1.4.05 Proviso para Dcimo Terceiro Salrio 2.1.4.06 Proviso para Frias 2.1.5 OUTRAS OBRIGAES 2.1.5.01 Contas a Pagar 2.1.5.02 Adiantamento recebido de clientes 2

2.2. PASSIVO NO CIRCULANTE 2.2.1 PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZO 2.2.1.01 Obrigaes a Fornecedores 2.2.1.02 Duplicatas a Pagar a Terceiros 2.2.1.03 Promissrias a Pagar 2.2.1.04 Emprstimos e Financiamentos 2.2.1.05 Obrigaes Tributrias 2.2.1.06 Outras Obrigaes 2.3. PATRIMNIO LQUIDO 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 2.3.1.01 Capital Subscrito 2.3.1.02 (-) Capital a Realizar 2.3.2 RESERVAS 2.3.2.01 Reservas de Capital 2.3.2.02 Reservas de Lucros 2.3.2.03 Reserva Legal 2.3.2.04 Reserva Estatutria 2.3.2.05 Reservas para Contingncias 2.3.2.06 (-) Prejuzos Acumulados 3. DESPESAS

3.1. DESPESAS OPERACIONAIS 3.1.1 DESPESAS COM VENDAS 3.1.1.01 Pessoal 3.1.1.01.001 Assistncia Mdica e Social 3.1.1.01.002 Lanches e Refeies 3.1.1.01.003 Seguros de Acidente de Trabalho 3.1.1.01.004 Vale-Refeio 3.1.1.01.005 Vale-Transporte 3.1.1.01.006 Salrios e Ordenados 3.1.1.01.007 Honorrios 3.1.1.01.008 Frias 3.1.1.01.009 13 Salrio 3.1.1.01.010 Comisso sobre Vendas 3.1.1.02 Propaganda e Publicidade 3.1.1.02.001 Pesquisas de Mercado 3.1.1.02.001 Veiculaes Diversas na Mdia 3.1.2 DESPESAS FINANCEIRAS 3.1.2.01 Gerais 3.1.2.01.001 Descontos Concedidos 3.1.2.01.002 Despesas Bancrias 3.1.2.01.003 Juros Passivos 3.1.3 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 3.1.3.01 Despesas com Viagens e Estadas 3

3.1.3.01.001 Conduo e Transporte 3.1.3.01.002 Lanches e Refeies 3.1.3.01.003 Hospedagem 3.1.3.02 Ocupao 3.1.3.02.001 gua e Esgoto 3.1.3.02.002 Alugues Passivos 3.1.3.02.003 Comunicao (telefone, fax, etc) 3.1.3.02.004 Energia Eltrica 3.1.3.02.005 Manuteno em Elevadores 3.1.3.02.006 Conservao Predial 3.1.3.03 Gerais 3.1.3.03.001 Combustveis 3.1.3.03.002 Fretes e Carretos 3.1.3.03.003 Materiais de Consumo 3.1.3.03.004 Material de Expediente 3.1.3.03.005 Material de Higiene e Limpeza 3.1.3.03.006 Revistas e Publicaes 3.1.3.03.007 Despesas Eventuais 3.1.3.04 Servios de Terceiros 3.1.3.04.001 Auditoria 3.1.3.04.002 Recrutamento e Seleo 3.1.3.04.003 Segurana 3.1.3.04.004 Treinamento de Pessoal 3.1.3.04.005 Outros Servios de Terceiros 3.1.4 OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS 3.1.4.01 Gerais 3.1.4.01.001 Despesas de Organizao 3.1.4.01.002 Multas de Transito 4. RECEITAS 4.1. RECEITAS OPERACIONAIS 4.1.1 RECEITA BRUTA DE VENDAS DE MERCADORIAS 4.1.1.01 Mercado Interno 4.1.1.02 Mercado Externo 4.1.2 RECEITAS FINANCEIRAS 4.1.2.01 Gerais 4.1.2.01.001 Descontos obtidos 4.1.2.01.002 Juros Ativos 4.1.3 OUTRAS RECEITAS 4.1.3.01 Gerais 4.1.3.01.001 Aluguis Ativos 4.1.3.01.002 Receitas Eventuais