ETEC PROFESSOR CAMARGO ARANAHA

ADMINISTRAÇÃO

ESTHER MARIANI DE OLIVEIRA, GABRIELLY DOS SANTOS ANTONIO,

GABRIELY NUNES DA SLIVA, MAÍSSA DAS GRAÇAS DE SOUZA, MARIA VITÓRIA
REIS DE ARAUJO, STEFANY BARBOSA ALVES COSTA, YASMIN VITOR SILVA DE
DEUS

VEGAN HOUSE
Tributação

SÃO PAULO – SP
2021
 IMPOSTOS PARA RESTAURANTES
Quem é dono de restaurante sabe que existem vários impostos obrigatórios e que atrasá-los, além
de gerar multas, pode resultar em muitos transtornos.
O Brasil tem uma das maiores cargas tributárias do mundo e uma complexa burocracia, por isso
você não pode deixar nenhuma brecha para se prejudicar.

QUAIS SÃO OS DEVERES FISCAIS PARA RESTAURANTE?

Existem uma série de medidas que toda empresa - e restaurantes - precisam tomar. Com as
obrigações fiscais em dia, você garante que nenhuma multa irá lhe surpreender ao final do mês.
Algumas pessoas deixam em segundo plano o pagamento dos impostos e outras obrigações, como
a emissão de notas, visando a economia.
O MEI paga um valor fixo mensal por meio do DAS. Já as empresas do Simples Nacional também
pagam os impostos pelo DAS, mas o valor é variável.
As empresas de Lucro Real e Lucro Presumido pagam os tributos individualmente a cada mês.
É importante frisar que não pagar os impostos e não emitir notas gera uma economia momentânea.
A consequência lhe fará arcar com os valores de qualquer forma, só que gastando muito mais.

PRINCIPAIS IMPOSTOS PARA RESTAURANTES

Como já falamos, a legislação brasileira para tributação é muito complexa. Os impostos cobrados
para restaurantes são esses:
• ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza);
• IRRF - Imposto de Renda Retido na Fonte;
• CSLL- Contribuição Social sobre Lucro Líquido;
• IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados);
• E-Social;
• INSS (Instituto Nacional do Seguro Social);
• Gfip - Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à
Previdência Social
• ICMS- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços;
• COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social);
• FGTS - Fundo de Garantia do Tempo de Serviço
• IRPJ (Imposto de Renda para Pessoa Jurídica).
• PIS- Programa de Integração Social e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor
Público;
• CPP- Contribuição Previdenciária Patronal.
 EXPLICAÇÃO:
• IRPJ
O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica incide sobre pessoas jurídicas e pessoas físicas
equiparadas.
A cobrança é feita baseada no lucro real, no lucro presumido ou no lucro arbitrado.

CSLL
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido tem como objetivo fazer o financiamento da
Seguridade Social.
Portanto, esse imposto incide sobre o lucro líquido, antes do Imposto de Renda, para situações que
o lucro seja real.

PIS/PASEP
Programa de Integração Social e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público são
encargos cobrados para fazer o financiamento do seguro-desemprego e o abono salarial.
O PIS, destinado a pessoas do setor privado e o PASEP, para o serviço público.

COFINS
A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem uma cobrança variável conforme
o valor da receita de cada empresa.

IPI
O Imposto sobre Produtos Industrializados taxa qualquer produto industrializado, menos em
relação aqueles que não sofreram qualquer modificação na sua fabricação.

ICMS
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços fica de responsabilidade de cada Estado
regulamentar.
O encargo é cobrado de toda aquele produto, que teve circulação.
ISS
O Imposto Sobre Serviços é um encargo cobrado na cidade em que empresas prestaram serviços.
O valor desse imposto é variável, pois depende de cada legislação municipal.

CPP
 Contribuição Previdenciária Patronal é um imposto ligado ao Instituto Nacional do Seguro Social.
Ele tem por objetivo ajudar a manter o Regime Geral da Previdência Social.

Ele não incide sobre as vendas do seu negócio, mas sobre os salários e pró-labores que sua
empresa paga.

1. Qual é a fonte do tributo (se é federal, estadual)

• IRPJ = Federal
• INSS = Federal
• CSLL = Federal
• PIS/PASEP = Federal
• CONFINS = Federal
• IPI = Federal
• ICMS = Estadual
• ISS = Federal
• CPP = Federal

2. A base de cálculo do mesmo.

Em Direito tributário, a base de cálculo é a grandeza econômica sobre a qual se aplica

a alíquota para calcular a quantia a pagar. Por exemplo, na venda de imóveis, a base
de cálculo do Imposto de Renda é a diferença entre o valor da venda e o valor
declarado do imóvel na declaração anual de renda e patrimônio. [
O valor do nosso aluguel consiste em R$5.000,00. Segundo nossos cálculos anualmente
gastaremos R$60.000,00 (5.000 • 12 = 60.000), a base de cálculo do Imposto de Renda é a
diferença entre o valor da venda e o valor declarado do imóvel na declaração anual de renda e
patrimônio, portanto 60.000 - 5.000 = 55.000. A base de cálculo do mesmo corresponde em
R$55.000,00.

3. Existe alguma isenção para as atividades exercidas? O que justifica?

Isenção do ISS: No caso do nosso restaurante, não teríamos nenhuma isenção, mas caso
fossemos autônomos e com 70 anos ou mais seríamos isentos do tributo. As empresas do
terceiro setor (ou seja, aquelas sem fins lucrativos, como as organizações não governamentais
— ONGs), podem ser isentas ou imunes, conforme o artigo 150 de Imunidade Constitucional
da Lei 9.532/1997.
• Isenção do ICMS: São isentas as operações interestaduais com relação a serviços de energia
elétrica, de operações para o exterior, alienação fiduciária, arrendamento mercantil, revistas e
jornais, ouro — quando utilizado como instrumento cambial ou ativo financeiro.